Перерахунок собівартості

Перерахунок собівартості — це процес повторного розрахунку вартості товарів, партій, готової продукції, напівфабрикатів, послуг, проєктів, незавершеного виробництва, собівартості реалізації, валового прибутку і маржинальності після зміни первинних даних, документів або методики розрахунку в K2 ERP.

Простими словами:

Перерахунок собівартості потрібен тоді, коли система вже порахувала собівартість, але після цього з’явилися нові або змінені дані, які впливають на результат.

У K2 ERP перерахунок собівартості використовується для розрахунку собівартості, фактичної собівартості, собівартості партії, собівартості реалізації, FIFO, середньозваженої собівартості, виробничої собівартості, НЗВ, накладних витрат, маржинальності, ABC-аналізу прибутковості та закриття періоду.

Головне. Перерахунок собівартості — це не аварійна дія, а нормальний механізм ERP-системи. Він потрібен, бо документи часто вводяться не в ідеальній послідовності: продаж може бути раніше акту доставки, виробництво — раніше розподілу накладних витрат, а закриття періоду — після уточнення витрат.

Ключова ідея K2 ERP. Система повинна вміти знайти всі залежні об’єкти, на які вплинула зміна: партії, залишки, списання, виробничі замовлення, НЗВ, реалізації, маржу, звіти і проводки.

На що звернути увагу. Перерахунок собівартості не повинен бути “чорною скринькою”. Користувач має бачити, що змінилося, чому змінилося, які документи зачеплено і як це вплинуло на прибуток.

Вступ

У реальному бізнесі документи рідко потрапляють у систему в ідеальному порядку.

Наприклад:

товар уже продали, а акт доставки отримали пізніше;
імпортна партія вже оприбуткована, але мито або брокерські послуги додали через кілька днів;
виробництво вже випустило продукцію, але зарплату або електроенергію внесли в кінці місяця;
продаж уже показав маржу, але після перерахунку партії собівартість змінилася;
складський документ провели заднім числом;
змінили закупівельну ціну;
виправили кількість у надходженні;
змінили базу розподілу накладних витрат;
уточнили ступінь готовності НЗВ;
після закриття місяця знайшли помилку в документі.

У таких випадках первинна собівартість стає неактуальною.

Перерахунок собівартості потрібен, щоб привести всі пов’язані залишки, списання, реалізації, прибуток і звіти до правильного стану.

Що таке перерахунок собівартості

Перерахунок собівартості — це повторне виконання алгоритму розрахунку собівартості для одного або кількох об’єктів, які залежать від змінених документів чи параметрів.

Об’єктами перерахунку можуть бути:

партія товару;
залишок на складі;
списання товару;
реалізація;
виробниче замовлення;
готова продукція;
напівфабрикат;
НЗВ;
послуга;
проєкт;
центр витрат;
накладні витрати;
собівартість реалізації;
валовий прибуток;
маржинальність;
ABC-група прибутковості.

Базова логіка:

Зміна вхідних даних → пошук залежних об’єктів → перерахунок собівартості → формування різниць → оновлення звітів і проводок

Для чого потрібен перерахунок собівартості

Задача	Як допомагає перерахунок	Приклад
Актуалізація собівартості партій	Оновлює вартість партії після додаткових витрат або зміни закупівельної ціни	Додали доставку до імпортної партії
Правильна собівартість реалізації	Перераховує списану собівартість уже проданих товарів	Товар продали до отримання акту доставки
Правильна маржа	Оновлює валовий прибуток і маржинальність	Маржа з 37,5% стала 31,25%
Коректні залишки	Оновлює вартість залишків після зміни партій	На складі залишилось 40 шт із новою собівартістю
Закриття періоду	Забезпечує правильний фінансовий результат перед закриттям місяця	Усі продажі мають актуальну собівартість
Виробнича собівартість	Перераховує продукцію після зміни матеріалів, зарплати, накладних	Додали зарплату виробничого персоналу
НЗВ	Оновлює витрати, що залишилися в незавершеному виробництві	Змінили ступінь готовності
Управлінська звітність	Робить звіти по прибутку, маржі й ABC актуальними	Після перерахунку товар перейшов із A у B

Коли потрібен перерахунок собівартості

Причина	Що змінилося	Що треба перерахувати
Додано додаткові витрати	Доставка, мито, брокер, страхування	Собівартість партії, залишки, реалізації, маржа
Змінено закупівельну ціну	Вартість надходження	Партію, списання, залишки
Документ проведено заднім числом	Послідовність рухів запасів	FIFO, середню собівартість, реалізації
Виправлено кількість	Надходження, списання або випуск	Собівартість одиниці, залишки, реалізації
Додано виробничі витрати	Матеріали, зарплата, енергія, накладні	Виробничу собівартість, НЗВ, готову продукцію
Змінено базу розподілу	Машинний час, людино-години, вага, площа	Розподілені витрати і собівартість
Змінено метод оцінки	FIFO, середньозважена, партійна	Усі залежні списання
Оформлено повернення	Повернення від покупця або постачальнику	Собівартість реалізації, залишки, маржу
Змінено НЗВ	Ступінь готовності, частковий випуск	Виробничу собівартість і залишок НЗВ
Відкрито закритий період	Внесено зміни в історичні документи	Усі залежні періоди

Що може змінитися після перерахунку

Після перерахунку можуть змінитися:

собівартість одиниці;
собівартість партії;
вартість складських залишків;
собівартість реалізації;
валовий прибуток;
маржинальність;
мінімальна маржа;
ABC-група прибутковості;
виробнича собівартість;
залишок НЗВ;
сума накладних витрат у продукції;
проводки;
управлінські звіти;
фінансовий результат періоду.

Критично важливо. Якщо змінилася собівартість партії, потрібно перевірити не тільки залишок на складі, а й усі продажі, списання, виробництво і переміщення, які використовували цю партію.

Види перерахунку собівартості

Вид перерахунку	Що означає	Коли використовується
Локальний перерахунок	Перераховується один документ або одна партія	Додали доставку до конкретної партії
Перерахунок ланцюжка рухів	Перераховуються всі залежні рухи після зміни	FIFO або середня собівартість після документа заднім числом
Перерахунок періоду	Перераховуються всі об’єкти за місяць або інший період	Перед закриттям місяця
Перерахунок виробництва	Перераховуються виробничі замовлення, НЗВ і готова продукція	Додали зарплату або накладні витрати
Перерахунок реалізації	Перераховується собівартість продажів, валовий прибуток і маржа	Змінилася собівартість партії
Перерахунок накладних витрат	Перерозподіляються непрямі витрати	Змінилася база розподілу
Перерахунок закритого періоду	Перерахунок із контрольованими коригуваннями	Помилка знайдена після закриття місяця
Масовий перерахунок	Перераховується великий набір документів	Міграція даних або зміна методики

Перерахунок собівартості партії

Собівартість партії змінюється, якщо змінюються витрати, які входять у партію.

Наприклад:

закупівельна ціна;
доставка;
мито;
брокер;
страхування;
розвантаження;
сертифікація;
курсові різниці, якщо вони входять у методику;
повернення постачальнику;
знижка постачальника;
коригування кількості.

Приклад 1. Перерахунок партії після додавання доставки

Партія товару:

Показник	До перерахунку	Після перерахунку
Кількість	100 шт	100 шт
Закупівельна вартість	50000 грн	50000 грн
Доставка	0 грн	5000 грн
Загальна собівартість партії	50000 грн	55000 грн
Собівартість одиниці	500 грн	550 грн

Результат:

Собівартість одиниці зросла з 500 грн до 550 грн.

Якщо частина партії вже продана, потрібно перерахувати і реалізацію.

Приклад 2. Частина партії вже продана

Партія — 100 шт.

До додавання доставки собівартість одиниці була 500 грн.

Продано 60 шт.

Після додавання доставки собівартість одиниці стала 550 грн.

Об’єкт	Кількість	Було	Стало	Різниця
Собівартість реалізації	60 шт	30000 грн	33000 грн	+3000 грн
Залишок на складі	40 шт	20000 грн	22000 грн	+2000 грн
Разом партія	100 шт	50000 грн	55000 грн	+5000 грн

K2 ERP повинна розділити різницю між уже проданою частиною і залишком.

Перерахунок собівартості реалізації

Собівартість реалізації змінюється, якщо змінюється собівартість проданого товару, продукції або послуги.

Це впливає на:

валовий прибуток;
маржинальність;
контроль мінімальної маржі;
ABC-аналіз прибутковості;
звіти по клієнтах;
звіти по менеджерах;
фінансовий результат.

Приклад 3. Перерахунок реалізації після запізнілого акту доставки

Продаж:

Показник	До перерахунку	Після перерахунку
Дохід	40000 грн	40000 грн
Кількість	50 шт	50 шт
Собівартість одиниці	500 грн	550 грн
Собівартість реалізації	25000 грн	27500 грн
Валовий прибуток	15000 грн	12500 грн
Маржа	37,5%	31,25%

Різниця:

Показник	Зміна
Собівартість реалізації	+2500 грн
Валовий прибуток	-2500 грн
Маржа	-6,25 п.п.

Перерахунок FIFO

При FIFO перерахунок особливо важливий, якщо документи вводяться заднім числом.

FIFO означає, що першими списуються найстаріші партії.

Якщо з’являється нове надходження або змінюється дата документа, черга списання може змінитися.

Приклад 4. Перерахунок FIFO після документа заднім числом

Було:

Дата	Документ	Кількість	Собівартість
10.05	Надходження 1	100 шт	50 грн
15.05	Продаж	80 шт	50 грн

Після цього внесли документ заднім числом:

Дата	Документ	Кількість	Собівартість
05.05	Надходження 0	50 шт	40 грн

Після перерахунку FIFO продаж 15.05 повинен списати:

Партія	Кількість	Собівартість	Сума
Надходження 0 від 05.05	50 шт	40 грн	2000 грн
Надходження 1 від 10.05	30 шт	50 грн	1500 грн
Разом	80 шт		3500 грн

До перерахунку було:

80 × 50 = 4000 грн

Після перерахунку:

3500 грн

Різниця:

-500 грн

Перерахунок середньозваженої собівартості

При середньозваженій собівартості зміна будь-якого надходження може змінити середню собівартість і всі списання після нього.

Формула:

Середня собівартість = Загальна вартість залишку / Загальна кількість залишку

Приклад 5. Перерахунок середньозваженої собівартості

Було:

Операція	Кількість	Сума
Початковий залишок	100 шт	5000 грн
Надходження	100 шт	7000 грн
Разом	200 шт	12000 грн

Середня собівартість:

12000 / 200 = 60 грн

Продано 50 шт:

50 × 60 = 3000 грн

Після виправлення надходження сума стала не 7000, а 8000 грн.

Нова загальна сума:

5000 + 8000 = 13000 грн

Нова середня:

13000 / 200 = 65 грн

Нова собівартість реалізації:

50 × 65 = 3250 грн

Різниця:

3250 − 3000 = 250 грн

Перерахунок виробничої собівартості

Виробнича собівартість змінюється, якщо після первинного розрахунку змінилися:

списання матеріалів;
повернення матеріалів із виробництва;
зарплата виробничих працівників;
нарахування на зарплату;
енергія;
амортизація;
послуги підрядників;
накладні витрати;
брак;
відходи;
випуск продукції;
частковий випуск;
НЗВ;
база розподілу.

Приклад 6. Перерахунок виробничої собівартості

Підприємство виготовило 100 одиниць продукції.

Спочатку витрати були:

Стаття	Сума
Матеріали	80000 грн
Зарплата	30000 грн
Накладні витрати	20000 грн
Разом	130000 грн

Собівартість одиниці:

130000 / 100 = 1300 грн

Пізніше додали акт електроенергії на 10000 грн.

Нова собівартість:

130000 + 10000 = 140000 грн

Нова собівартість одиниці:

140000 / 100 = 1400 грн

Якщо 30 одиниць уже продано:

Об’єкт	Кількість	Було	Стало	Різниця
Собівартість реалізації	30 шт	39000 грн	42000 грн	+3000 грн
Залишок готової продукції	70 шт	91000 грн	98000 грн	+7000 грн

Перерахунок НЗВ

Незавершене виробництво перераховується, якщо змінилися витрати або ступінь готовності незавершеної частини.

Приклад 7. Перерахунок НЗВ після зміни готовності

Виробниче замовлення:

готова продукція — 60 шт;
НЗВ — 40 шт;
витрати — 100000 грн.

Спочатку готовність НЗВ була 50%.

Умовні одиниці:

Об’єкт	Кількість	Готовність	Умовні одиниці
Готова продукція	60	100%	60
НЗВ	40	50%	20
Разом			80

Собівартість умовної одиниці:

100000 / 80 = 1250 грн

Готова продукція:

60 × 1250 = 75000 грн

НЗВ:

20 × 1250 = 25000 грн

Після уточнення готовність НЗВ стала 75%.

Нові умовні одиниці НЗВ:

40 × 75% = 30

Разом умовних одиниць:

60 + 30 = 90

Нова собівартість умовної одиниці:

100000 / 90 = 1111,11 грн

Новий розподіл:

Об’єкт	Умовні одиниці	Сума
Готова продукція	60	66666,67 грн
НЗВ	30	33333,33 грн

Висновок. Зміна готовності НЗВ змінила розподіл витрат між готовою продукцією і незавершеним виробництвом.

Перерахунок накладних витрат

Накладні витрати перераховуються, якщо змінилися:

сума накладних витрат;
центр витрат;
стаття витрат;
база розподілу;
значення бази;
об’єкти розподілу;
частковий випуск;
НЗВ.

Приклад 8. Перерахунок накладних витрат після зміни бази

Накладні витрати цеху — 90000 грн.

Спочатку машинний час був:

Продукція	Машинний час	Частка	Накладні
А	100 год	20%	18000 грн
Б	100 год	20%	18000 грн
В	300 год	60%	54000 грн

Після уточнення машинного часу:

Продукція	Машинний час	Частка	Нові накладні
А	150 год	25%	22500 грн
Б	150 год	25%	22500 грн
В	300 год	50%	45000 грн

Різниця:

Продукція	Було	Стало	Різниця
А	18000	22500	+4500
Б	18000	22500	+4500
В	54000	45000	-9000

Перерахунок після повернення

Повернення може впливати на собівартість.

Є два варіанти:

повернення від покупця;
повернення постачальнику.

Приклад 9. Повернення від покупця

Продано 20 шт товару.

Собівартість одиниці — 550 грн.

Покупець повернув 5 шт.

Операція	Кількість	Собівартість одиниці	Сума
Продаж	20 шт	550 грн	11000 грн
Повернення	5 шт	550 грн	-2750 грн

Система повинна:

зменшити собівартість реалізації;
відновити залишок;
повернути товар у партію або створити пов’язану партію повернення;
перерахувати валовий прибуток;
перерахувати маржу.

Приклад 10. Повернення постачальнику

Було закуплено 100 шт по 500 грн.

Потім 20 шт повернули постачальнику.

Якщо товар ще не продавався:

Показник	До повернення	Після повернення
Кількість	100 шт	80 шт
Сума	50000 грн	40000 грн
Собівартість одиниці	500 грн	500 грн

Якщо частина товару вже продавалася, система повинна перевірити, чи повернення не зачіпає списані партії, і сформувати коригування.

Перерахунок у закритому періоді

Перерахунок у закритому періоді — найризикованіший сценарій.

Можливі підходи:

Підхід	Як працює	Коли використовувати
Заборонити зміни	Закритий період не можна змінювати	Для жорсткого фінансового обліку
Відкрити період і перерахувати	Період відкривається, дані змінюються, потім закривається знову	Якщо потрібно виправити історію
Коригування в поточному періоді	Старий період не змінюється, різниця відображається поточним документом	Якщо звітність уже затверджена
Управлінський перерахунок без бухгалтерських змін	Управлінські звіти оновлюються, бухгалтерські проводки залишаються	Для аналітики без зміни офіційного періоду

Критично важливо. Перерахунок закритого періоду повинен виконуватися тільки з правами, протоколом, причиною, журналом змін і розумінням впливу на фінансовий результат.

Що потрібно реалізувати в K2 ERP

Механізм перерахунку собівартості в K2 ERP повинен бути реалізований як керований процес із пошуком залежностей, протоколом, коригуваннями, контролем прав і звітами.

Що потрібно реалізувати	Що має робити система	Для чого це потрібно	Пріоритет
Пошук залежних документів	Система повинна знаходити всі документи, які залежать від зміненої партії, виробничого замовлення, витрати або бази розподілу.	Щоб перерахунок був повним.	Високий
Перерахунок партій	Система повинна перераховувати собівартість партії після зміни закупівлі або додаткових витрат.	Для правильної вартості запасів.	Високий
Перерахунок списань	Система повинна перераховувати списання за FIFO, середньозваженою або партійною собівартістю.	Для правильної собівартості реалізації.	Високий
Перерахунок реалізацій	Система повинна оновлювати собівартість реалізації, валовий прибуток і маржу.	Для достовірної прибутковості продажів.	Високий
Перерахунок виробництва	Система повинна перераховувати виробничу собівартість, НЗВ, напівфабрикати і готову продукцію.	Для правильного виробничого обліку.	Високий
Перерахунок накладних витрат	Система повинна перерозподіляти накладні витрати при зміні сум або баз.	Для коректної повної собівартості.	Високий
Перерахунок НЗВ	Система повинна оновлювати витрати, що залишаються в незавершеному виробництві.	Для правильного закриття періоду.	Високий
Підтримка закритих періодів	Система повинна мати правила для перерахунку або коригування закритих періодів.	Для фінансової дисципліни.	Високий
Протокол перерахунку	Система повинна показувати, що було, що стало, різницю, причину і залежні документи.	Для прозорості й аудиту.	Високий
Попередній перегляд результату	Перед виконанням система повинна показати очікуваний вплив.	Щоб користувач бачив наслідки.	Високий
Формування коригувань	Якщо період закритий або проводки вже сформовані, система повинна створювати коригування.	Для правильного бухгалтерського і управлінського обліку.	Високий
Журнал перерахунків	Система повинна зберігати історію всіх перерахунків.	Для контролю змін.	Високий
Контроль прав	Перерахунок повинен бути доступний тільки визначеним ролям.	Щоб уникнути випадкових змін.	Високий
Масовий перерахунок	Система повинна підтримувати перерахунок за період, склад, організацію, номенклатуру або виробництво.	Для закриття місяця і великих змін.	Високий
Звіти по перерахунках	Система повинна формувати звіти по різницях, змінених документах, маржі і проводках.	Для аналізу наслідків.	Високий

Алгоритм перерахунку собівартості в K2 ERP

Типовий алгоритм:

Користувач або система визначає причину перерахунку.
Система визначає змінений документ або налаштування.
Система визначає об’єкт впливу: партія, виробництво, витрати, база розподілу.
Система знаходить усі залежні документи.
Система перевіряє періоди: відкриті чи закриті.
Система перевіряє права користувача.
Система формує попередній список змін.
Система показує прогноз впливу.
Користувач підтверджує перерахунок.
Система знімає або сторнує старі розрахункові рухи.
Система виконує новий розрахунок.
Система порівнює старі і нові значення.
Система формує різниці.
Система оновлює регістри собівартості.
Система оновлює собівартість реалізації.
Система оновлює валовий прибуток і маржу.
Система формує або оновлює проводки.
Система записує протокол перерахунку.
Система формує звіти і попередження.

Протокол перерахунку собівартості

Протокол — обов’язкова частина механізму.

Поле протоколу	Що показує
Номер перерахунку	Унікальний ідентифікатор операції
Дата і час	Коли виконано перерахунок
Користувач	Хто запустив перерахунок
Причина	Чому виконано перерахунок
Джерело зміни	Документ або налаштування, що змінилося
Період	За який період виконано перерахунок
Об’єкти впливу	Партії, реалізації, виробництво, НЗВ, послуги
Було	Старі значення собівартості
Стало	Нові значення собівартості
Різниця	Сума зміни
Вплив на маржу	Як змінився валовий прибуток і маржинальність
Проводки	Які проводки створені або змінені
Помилки	Що не вдалося перерахувати
Статус	Успішно, частково, помилка, потребує дії

Приклад протоколу перерахунку

Об’єкт	Документ	Було	Стало	Різниця
Партія PART-001	Надходження №15	50000	55000	+5000
Реалізація №125	Продано 60 шт	30000	33000	+3000
Залишок партії	40 шт	20000	22000	+2000
Валовий прибуток	Реалізація №125	18000	15000	-3000

Звіти по перерахунку собівартості

У K2 ERP потрібні окремі звіти для контролю перерахунків.

Звіт 1. Журнал перерахунків

Дата	Номер	Користувач	Причина	Період	Статус
20.05	ПР-0001	Економіст	Додано акт доставки	Травень	Успішно
22.05	ПР-0002	Бухгалтер	Змінено закупівельну ціну	Травень	Частково
25.05	ПР-0003	Економіст	Перерозподіл накладних	Травень	Успішно

Звіт 2. Змінені партії

Партія	Номенклатура	Було	Стало	Різниця	Причина
PART-001	Товар А	50000	55000	+5000	Доставка
PART-002	Товар Б	80000	76000	-4000	Знижка постачальника

Звіт 3. Змінені реалізації

Документ	Клієнт	Собівартість була	Собівартість стала	Різниця	Маржа була	Маржа стала
Реалізація №125	ТОВ Альфа	25000	27500	+2500	37,5%	31,25%
Реалізація №140	ТОВ Бета	60000	63000	+3000	25%	21%

Звіт 4. Вплив перерахунку на валовий прибуток

Документ	Прибуток був	Прибуток став	Різниця	Причина
Реалізація №125	15000	12500	-2500	Доставка
Реалізація №140	22000	19000	-3000	Виробнича собівартість

Звіт 5. Вплив перерахунку на залишки

Склад	Номенклатура	Кількість	Вартість була	Вартість стала	Різниця
Основний склад	Товар А	40 шт	20000	22000	+2000
Склад ГП	Виріб Б	70 шт	91000	98000	+7000

Звіт 6. Помилки перерахунку

Об’єкт	Помилка	Наслідок	Дія
Реалізація №300	Немає партії списання	Неможливо перерахувати собівартість	Перевірити залишки
Виробниче замовлення №45	Не задана готовність НЗВ	Неможливо розподілити витрати	Заповнити готовність
Центр витрат Цех №2	Нульова база розподілу	Неможливо розподілити накладні	Заповнити машинний час

Звіт 7. Перерахунок і контроль мінімальної маржі

Документ	Маржа до	Маржа після	Мінімальна маржа	Статус
Реалізація №125	37,5%	31,25%	35%	Стала нижче мінімальної
Реалізація №140	25%	21%	20%	У межах норми
Реалізація №150	10%	-5%	15%	Стала збитковою

Звіт 8. Зміна ABC-груп після перерахунку

Об’єкт	ABC до	ABC після	Прибуток до	Прибуток після	Причина
Товар А	A	A	120000	90000	Додано доставку
Товар Б	A	B	80000	40000	Змінено партію
Товар В	C	Збитковий	20000	-5000	Додано мито

Контроль помилок перерахунку

Помилка	Що означає	Наслідок	Що робити
Немає залежних документів	Система не знайшла, що перераховувати	Може бути неправильна прив’язка	Перевірити партії, рухи, аналітики
Нульова база розподілу	Накладні витрати неможливо розподілити	Собівартість неповна	Заповнити базу
Від’ємні залишки	Немає коректної послідовності запасів	FIFO або середня собівартість спотворені	Виправити дати і залишки
Партія без вартості	Є кількість, але немає суми	Собівартість реалізації може бути нульовою	Заповнити вартість
Закритий період	Дані захищені від зміни	Перерахунок неможливий без прав або коригування	Відкрити період або створити коригування
Немає прав	Користувач не має доступу до перерахунку	Перерахунок заблокований	Звернутися до відповідальної ролі
Подвійний перерахунок	Одні й ті самі різниці враховані повторно	Собівартість спотворена	Перевірити журнал
Немає протоколу	Неможливо пояснити результат	Недовіра до даних	Заборонити перерахунок без протоколу

Права доступу

Роль	Що бачить	Що може робити
Менеджер продажів	Оновлену маржу або статус перерахунку, якщо дозволено	Не запускає перерахунок собівартості
Комірник	Змінені залишки і партії	Не змінює розрахункову собівартість
Бухгалтер	Проводки, собівартість реалізації, закриття періоду	Запускати перерахунок у межах прав
Економіст	Повний протокол, партії, виробництво, маржу, ABC	Запускати і аналізувати перерахунок
Керівник виробництва	Виробничу собівартість, НЗВ, накладні	Перевіряти виробничі дані
Фінансовий директор	Вплив на прибуток, маржу, закриті періоди	Затверджувати перерахунок закритих періодів
Адміністратор	Технічні налаштування	Керувати правами і параметрами

Налаштування перерахунку собівартості в K2 ERP

Налаштування	Варіанти	Коментар
Автоматичний перерахунок	Увімкнено або вимкнено	Може запускатися після зміни ключових документів
Ручний перерахунок	Доступний ролям	Потрібен для контрольованого запуску
Період перерахунку	Документ, день, місяць, довільний період	Визначає масштаб
Рівень перерахунку	Партія, номенклатура, склад, організація, виробництво	Дає гнучкість
Закриті періоди	Заборонити, дозволити з правами, коригувати поточним періодом	Критичне налаштування
Протокол	Обов’язковий або необов’язковий	Повинен бути обов’язковим
Попередній перегляд	Так або ні	Бажано увімкнути
Коригування проводок	Автоматично або вручну	Залежить від облікової політики
Перерахунок маржі	Так або ні	Потрібен для продажів
Перерахунок ABC	Так або ні	Потрібен для прибутковості

Перерахунок собівартості і закриття періоду

Перед закриттям періоду система повинна виконати або перевірити:

чи всі партії мають собівартість;
чи всі додаткові витрати розподілені;
чи немає нульової собівартості;
чи немає від’ємних залишків;
чи всі реалізації мають собівартість;
чи розрахована виробнича собівартість;
чи розраховане НЗВ;
чи розподілені накладні витрати;
чи всі повернення враховані;
чи немає незавершених перерахунків;
чи сформовані протоколи;
чи погоджені суттєві зміни.

Після закриття періоду перерахунок повинен бути обмежений.

Перерахунок собівартості і фінансовий результат

Перерахунок може змінити фінансовий результат.

Приклад:

Показник	До перерахунку	Після перерахунку	Зміна
Дохід	1000000	1000000	0
Собівартість реалізації	700000	760000	+60000
Валовий прибуток	300000	240000	-60000
Маржа	30%	24%	-6 п.п.

Висновок. Навіть якщо дохід не змінився, зміна собівартості може суттєво змінити прибуток.

Типові сценарії використання

Сценарій	Як має працювати K2 ERP
Додали акт доставки після продажу	Система перераховує партію, залишок, собівартість реалізації, валовий прибуток і маржу.
Змінили закупівельну ціну	Система перераховує партію і всі залежні списання.
Провели документ заднім числом	Система перераховує FIFO або середню собівартість після цієї дати.
Додали виробничу зарплату	Система перераховує виробничу собівартість, готову продукцію, НЗВ і реалізації.
Змінили базу розподілу накладних	Система перерозподіляє накладні витрати і оновлює собівартість.
Оформили повернення від покупця	Система сторнує собівартість реалізації і оновлює залишки.
Після перерахунку маржа стала нижче мінімальної	Система показує порушення контролю мінімальної маржі.
Зміни торкнулися закритого періоду	Система блокує зміну або створює контрольоване коригування.

Зв’язок з іншими механізмами K2 ERP

Механізм	Зв’язок
Розрахунок собівартості	Перерахунок повторно виконує або уточнює розрахунок собівартості.
Фактична собівартість	Перерахунок оновлює фактичні витрати.
Собівартість партії	Партії часто є основним об’єктом перерахунку.
Собівартість реалізації	Перерахунок партій змінює собівартість уже проданого.
FIFO	Перерахунок потрібен при зміні черги партій або документів заднім числом.
Середньозважена собівартість	Зміна надходження впливає на середню собівартість і списання.
Виробнича собівартість	Перераховується після зміни виробничих витрат.
Незавершене виробництво	Перераховується при зміні витрат або ступеня готовності.
Накладні витрати	Перерозподіл накладних змінює собівартість.
База розподілу	Зміна бази запускає перерахунок розподілених витрат.
Валовий прибуток	Змінюється після зміни собівартості реалізації.
Маржинальність	Перераховується після зміни валового прибутку.
Контроль мінімальної маржі	Після перерахунку продаж може стати нижче мінімальної маржі.
ABC-аналіз прибутковості	Перерахунок прибутку може змінити ABC-групи.
Закриття періоду	Перерахунок є важливою частиною підготовки до закриття.

Коротко

Питання	Відповідь
Що таке перерахунок собівартості?	Це повторний розрахунок собівартості після зміни документів, витрат або правил.
Коли він потрібен?	Коли змінилися закупівельні ціни, додаткові витрати, виробничі витрати, бази розподілу, партії або документи заднім числом.
Що може змінитися?	Собівартість партії, залишки, собівартість реалізації, валовий прибуток, маржа, НЗВ, проводки і звіти.
Чому це важливо?	Без перерахунку звіти по прибутку і маржі можуть бути неправильними.
Що повинна робити система?	Знаходити залежні документи, перераховувати їх, формувати різниці і протокол.
Яка головна помилка?	Перерахувати тільки партію, але не перерахувати вже проведені продажі.
Що обов’язково потрібно?	Протокол перерахунку, журнал змін, контроль прав і звіти по впливу.

Висновок

Перерахунок собівартості — це один із ключових механізмів точності обліку в K2 ERP.

Він потрібен тому, що реальний бізнес живе не в ідеальній послідовності документів. Витрати можуть надходити пізніше, документи можуть виправлятися, виробничі дані можуть уточнюватися, а собівартість може змінюватися вже після продажу.

Перерахунок собівартості відповідає на питання:

яка собівартість правильна після зміни документів;
які партії зачепила зміна;
які продажі потрібно оновити;
як змінився валовий прибуток;
як змінилася маржа;
чи стали продажі нижче мінімальної маржі;
як змінилися залишки;
які проводки потрібно скоригувати;
чи можна закривати період.

Правильно реалізований перерахунок собівартості перетворює K2 ERP із системи фіксації документів на систему достовірного фінансового результату.

У K2 ERP перерахунок собівартості повинен бути не ручною операцією “для виправлення цифр”, а контрольованим механізмом: із пошуком залежностей, попереднім переглядом, протоколом, журналом, правами доступу, коригуваннями, звітами і захистом закритих періодів.

Саме так K2 ERP повинна реалізовувати перерахунок собівартості: від зміни одного документа до повного оновлення собівартості, прибутку, маржі та управлінських звітів.

Див. також

Зовнішні посилання