Собівартість партії
Собівартість партії — це фактична вартість конкретної партії товару, матеріалу, сировини, напівфабрикату або готової продукції в K2 ERP, яка формується на основі закупівельної ціни, додаткових витрат, логістики, митних платежів, послуг брокера, страхування, сертифікації, внутрішньої доставки, коригувань та інших витрат, пов’язаних із надходженням або виробництвом цієї партії.
Простими словами:
Собівартість партії показує, скільки бізнесу реально коштувала конкретна партія товару або продукції.
У K2 ERP собівартість партії є одним із базових механізмів для партійного обліку, FIFO, складського обліку, собівартості реалізації, маржинальності, імпорту, закупівель та розрахунку собівартості.
Головне. Собівартість партії — це не тільки ціна постачальника. У правильній ERP-системі до неї мають входити всі витрати, без яких товар не потрапив би на склад або не був би готовий до продажу чи використання.
Ключова ідея K2 ERP. Кожна партія повинна мати власну кількість, власну вартість, джерело надходження, пов’язані документи, додаткові витрати, історію перерахунків і можливість простежити, як саме сформувалася її собівартість.
На що звернути увагу. Якщо в партії є кількість, але немає вартості, або якщо додаткові витрати не включені в партію, система буде показувати неправильну маржу, неправильний прибуток і неправильну собівартість реалізації.
Вступ
У багатьох компаніях собівартість товару помилково сприймається як ціна постачальника.
Наприклад, постачальник продав товар по 100 грн за одиницю. Компанія думає, що собівартість товару — 100 грн.
Але насправді товар потрібно було:
- доставити;
- розмитнити;
- застрахувати;
- оплатити брокера;
- сертифікувати;
- перевезти на внутрішній склад;
- перевірити;
- перепакувати;
- іноді доробити або промаркувати.
У результаті реальна собівартість може бути не 100 грн, а 118 грн, 125 грн або навіть 160 грн.
Якщо цього не врахувати, бізнес буде бачити фальшиву прибутковість.
Саме для цього в K2 ERP потрібен повноцінний механізм собівартості партії.
Що таке партія
Партія — це окрема група товарів, матеріалів або продукції, яка має спільне джерело походження, дату надходження, документ надходження, постачальника, кількість, вартість та інші характеристики.
Партія може виникати при:
- закупівлі товару;
- імпорті;
- виробництві готової продукції;
- поверненні від покупця;
- оприбуткуванні надлишків;
- внутрішньому переміщенні з формуванням нової партії;
- доробці або комплектації;
- розукомплектації;
- прийманні давальницької сировини;
- отриманні зворотних відходів.
| Джерело партії | Як формується партія | Приклад |
|---|---|---|
| Закупівля | Партія створюється з документа надходження від постачальника | Купили 100 шт товару по 500 грн |
| Імпорт | Партія створюється з інвойсу, митних документів і доставки | Імпорт 1000 шт із митом і брокером |
| Виробництво | Партія створюється при випуску готової продукції | Випущено 200 одиниць продукції |
| Повернення | Партія створюється або відновлюється при поверненні товару | Покупець повернув 10 шт |
| Оприбуткування | Партія створюється вручну або за інвентаризацією | Знайдено надлишок 5 шт |
| Комплектація | Партія створюється після збирання комплекту | Зібрано 20 комплектів із компонентів |
Що таке собівартість партії
Собівартість партії — це загальна вартість партії, поділена на кількість одиниць у цій партії.
Базова формула:
Собівартість партії = Вартість товару + Додаткові витрати
Формула собівартості одиниці:
Собівартість одиниці партії = Собівартість партії / Кількість у партії
Приклад:
| Показник | Значення |
|---|---|
| Кількість у партії | 100 шт |
| Ціна постачальника | 500 грн/шт |
| Вартість товару | 50000 грн |
| Доставка | 4000 грн |
| Послуги перевізника | 1000 грн |
| Повна собівартість партії | 55000 грн |
| Собівартість одиниці | 550 грн |
У цьому прикладі товар купили по 500 грн, але реальна собівартість одиниці — 550 грн.
Чому собівартість партії важлива
Собівартість партії впливає на:
- вартість складських залишків;
- собівартість реалізації;
- Валовий прибуток;
- Маржинальність;
- фінансовий результат;
- управлінські звіти;
- ціноутворення;
- контроль мінімальної маржі;
- оцінку ефективності закупівель;
- аналіз імпорту;
- прибутковість клієнтів і товарів.
| Де використовується собівартість партії | Для чого | Ризик при неправильному розрахунку |
|---|---|---|
| Складські залишки | Щоб знати реальну вартість запасів | Баланс складу буде неправильним |
| Продажі | Щоб рахувати собівартість реалізації | Маржа буде завищена або занижена |
| Закупівлі | Щоб оцінити реальну ціну постачальника | Можна обрати “дешевого” постачальника, який насправді дорожчий |
| Імпорт | Щоб врахувати мито, доставку, брокера | Імпортний товар буде виглядати прибутковішим, ніж є насправді |
| Ціноутворення | Щоб формувати мінімальну ціну продажу | Менеджер може продати нижче реальної собівартості |
| Фінансовий результат | Щоб правильно рахувати прибуток | Компанія може думати, що заробляє, хоча реально втрачає гроші |
Що входить у собівартість партії
До собівартості партії можуть входити різні складові.
| Складова | Опис | Приклад |
|---|---|---|
| Закупівельна вартість | Вартість товару за документом постачальника | 100 шт × 500 грн |
| Доставка | Витрати на транспортування товару | 4000 грн перевізнику |
| Митні платежі | Мито, акциз, інші митні витрати | 20000 грн мита |
| Послуги брокера | Вартість митного оформлення | 7000 грн брокеру |
| Страхування | Страхування вантажу | 2000 грн |
| Сертифікація | Сертифікати, лабораторні дослідження | 8000 грн |
| Банківські комісії | Комісії, пов’язані з оплатою закупівлі | 1000 грн |
| Внутрішня доставка | Перевезення від митниці або терміналу до складу | 10000 грн |
| Пакування | Додаткове пакування, маркування, етикетки | 3000 грн |
| Доробка | Передпродажна підготовка, комплектація | 5000 грн |
| Коригування | Зміна вартості після уточнення документів | Додали акт доставки пізніше |
Важливо. Не всі витрати завжди включаються в собівартість партії. Частина витрат може йти в управлінську собівартість, частина — у витрати періоду. Це має визначатися обліковою політикою компанії.
Що потрібно реалізувати в K2 ERP
Механізм собівартості партії в K2 ERP має бути реалізований як повноцінний обліковий контур, а не як одне числове поле в документі.
| Що потрібно реалізувати | Що має робити система | Для чого це потрібно | Пріоритет |
|---|---|---|---|
| Картка партії | Система повинна створювати окрему картку партії з кількістю, вартістю, датою, документом-джерелом, постачальником, складом і статусом. | Щоб кожна партія мала власну історію та власну собівартість. | Високий |
| Формування партії з документа надходження | При проведенні надходження система повинна створювати партію або додавати кількість до існуючої партії за правилами. | Щоб партійний облік формувався автоматично. | Високий |
| Зберігання закупівельної вартості | Система повинна фіксувати первинну вартість партії за документом постачальника. | Щоб була базова вартість для подальшого розрахунку. | Високий |
| Додавання додаткових витрат | Система повинна дозволяти прив’язувати до партії доставку, мито, брокера, страхування, сертифікацію та інші витрати. | Щоб партія мала повну реальну собівартість. | Високий |
| Розподіл додаткових витрат між кількома партіями | Система повинна розподіляти один акт доставки або одну митну декларацію між кількома товарами чи партіями. | Щоб витрати правильно розподілялися між товарами. | Високий |
| Підтримка різних баз розподілу | Система повинна підтримувати розподіл за сумою, кількістю, вагою, об’ємом, митною вартістю або ручною часткою. | Щоб користувач міг обрати економічно правильну базу розподілу. | Високий |
| Перерахунок собівартості партії | Якщо після надходження додались витрати або змінилась ціна, система повинна перераховувати собівартість партії. | Щоб собівартість залишалась актуальною. | Високий |
| Перерахунок собівартості реалізації | Якщо частину партії вже продали, система повинна перерахувати собівартість реалізації проданої частини. | Щоб маржа та прибуток були правильними навіть після запізнілих документів. | Високий |
| Історія зміни собівартості партії | Система повинна зберігати, коли, ким і через який документ змінилася собівартість партії. | Для аудиту, контролю і пояснення цифр. | Високий |
| Протокол розрахунку партії | Система повинна показувати всі складові собівартості партії. | Щоб користувач бачив, з чого складається вартість. | Високий |
| Блокування зміни закритих партій | Якщо період закритий, зміна собівартості партії має бути можлива тільки через контрольований перерахунок. | Щоб не ламати закритий фінансовий результат. | Високий |
| Партійне списання при продажу | Система повинна знати, з якої партії списується товар при реалізації. | Щоб правильно рахувати собівартість реалізації. | Високий |
| Звіти по партіях | Система повинна формувати звіти по залишках, вартості, рухах, реалізації та маржі по партіях. | Щоб бізнес міг аналізувати ефективність партій. | Високий |
| Контроль партій без вартості | Система повинна показувати помилки, якщо партія має кількість, але не має вартості. | Щоб не виникали продажі з нульовою собівартістю. | Високий |
| Контроль від’ємних залишків по партіях | Система не повинна дозволяти списувати більше, ніж є в конкретній партії, якщо включений строгий партійний контроль. | Щоб не ламати логіку FIFO, партійного обліку і собівартості. | Високий |
Картка партії
У K2 ERP кожна партія повинна мати власну картку.
Картка партії — це обліковий об’єкт, у якому зберігається вся інформація про походження, кількість, вартість і рух конкретної партії.
| Поле картки партії | Опис | Приклад |
|---|---|---|
| Номер партії | Унікальний ідентифікатор партії | PART-2025-000123 |
| Дата партії | Дата створення або надходження партії | 15.05.2025 |
| Номенклатура | Товар, матеріал або продукція | Генератор 5 кВт |
| Склад | Де зберігається партія | Основний склад |
| Постачальник | Від кого отримано партію | ТОВ Постачальник |
| Документ-джерело | Документ, який створив партію | Надходження №125 |
| Початкова кількість | Кількість при створенні партії | 100 шт |
| Поточний залишок | Скільки залишилось у партії | 40 шт |
| Закупівельна вартість | Вартість за документом постачальника | 50000 грн |
| Додаткові витрати | Доставка, мито, брокер тощо | 5000 грн |
| Повна собівартість партії | Загальна вартість партії | 55000 грн |
| Собівартість одиниці | Вартість однієї одиниці | 550 грн |
| Статус партії | Відкрита, частково списана, закрита, заблокована | Частково списана |
Статуси партії
Партія повинна мати статус, щоб система розуміла, що з нею можна робити.
| Статус | Що означає | Що дозволено |
|---|---|---|
| Чернетка | Партія створена, але документ ще не проведений | Можна змінювати дані |
| Відкрита | Партія активна і доступна для рухів | Можна продавати, списувати, переміщувати |
| Частково списана | Частина партії вже використана або продана | Можна списувати залишок |
| Закрита | Залишок партії дорівнює нулю | Нові списання неможливі |
| Заблокована | Партія заблокована для рухів | Потрібен дозвіл відповідального користувача |
| Закритий період | Партія належить до закритого облікового періоду | Зміни тільки через спеціальний перерахунок |
Як формується собівартість партії
Собівартість партії формується поетапно.
| Етап | Що відбувається | Приклад |
|---|---|---|
| 1. Надходження товару | Система створює партію за ціною постачальника | 100 шт × 500 грн = 50000 грн |
| 2. Додавання доставки | До партії додаються транспортні витрати | +4000 грн |
| 3. Додавання інших витрат | Додаються брокер, мито, сертифікація тощо | +1000 грн |
| 4. Розрахунок повної вартості | Система підсумовує усі витрати | 55000 грн |
| 5. Розрахунок одиниці | Повна вартість ділиться на кількість | 550 грн/шт |
| 6. Використання в обліку | Собівартість партії використовується при продажу, списанні або переміщенні | Продаж 10 шт × 550 грн |
Приклад 1. Проста закупівля без додаткових витрат
Компанія купила товар:
| Показник | Значення |
|---|---|
| Кількість | 100 шт |
| Ціна постачальника | 500 грн |
| Сума | 50000 грн |
Додаткових витрат немає.
Собівартість партії = 50000 грн
Собівартість одиниці = 50000 / 100 = 500 грн
| Партія | Кількість | Повна собівартість | Собівартість одиниці |
|---|---|---|---|
| Партія №1 | 100 шт | 50000 грн | 500 грн |
Приклад 2. Закупівля з доставкою
Компанія купила товар:
| Показник | Значення |
|---|---|
| Кількість | 100 шт |
| Ціна постачальника | 500 грн |
| Вартість товару | 50000 грн |
| Доставка | 5000 грн |
Собівартість партії = 50000 + 5000 = 55000 грн
Собівартість одиниці = 55000 / 100 = 550 грн
| Показник | Без доставки | З доставкою |
|---|---|---|
| Собівартість партії | 50000 грн | 55000 грн |
| Собівартість одиниці | 500 грн | 550 грн |
| Різниця | +50 грн/шт |
На що звернути увагу. Якщо доставка не потрапить у партію, продажі будуть показувати завищену маржу.
Приклад 3. Імпортна партія
Компанія імпортувала товар.
| Складова | Сума |
|---|---|
| Інвойс постачальника | 10000 USD |
| Курс | 40 грн/USD |
| Вартість товару в гривні | 400000 грн |
| Міжнародна доставка | 35000 грн |
| Мито | 20000 грн |
| Послуги брокера | 7000 грн |
| Сертифікація | 8000 грн |
| Внутрішня доставка | 10000 грн |
| Разом собівартість партії | 480000 грн |
Кількість у партії — 1000 шт.
Собівартість одиниці = 480000 / 1000 = 480 грн
Якщо рахувати тільки інвойс:
400000 / 1000 = 400 грн
Різниця:
480 − 400 = 80 грн/шт
| Показник | Без додаткових витрат | З повними витратами |
|---|---|---|
| Собівартість одиниці | 400 грн | 480 грн |
| Продажна ціна | 550 грн | 550 грн |
| Маржа на одиницю | 150 грн | 70 грн |
Критична різниця. Без урахування імпортних витрат товар виглядає прибутковим у 150 грн на одиницю, але реальна маржа — лише 70 грн.
Приклад 4. Розподіл доставки між кількома партіями
Одна доставка привезла три товари.
| Товар | Кількість | Сума товару | Вага |
|---|---|---|---|
| Товар А | 100 шт | 50000 грн | 500 кг |
| Товар Б | 50 шт | 30000 грн | 300 кг |
| Товар В | 200 шт | 20000 грн | 200 кг |
| Разом | 100000 грн | 1000 кг |
Доставка коштувала 10000 грн.
Розподіл за сумою
| Товар | Частка суми | Частка доставки | Повна собівартість |
|---|---|---|---|
| Товар А | 50% | 5000 грн | 55000 грн |
| Товар Б | 30% | 3000 грн | 33000 грн |
| Товар В | 20% | 2000 грн | 22000 грн |
Розподіл за вагою
| Товар | Частка ваги | Частка доставки | Повна собівартість |
|---|---|---|---|
| Товар А | 50% | 5000 грн | 55000 грн |
| Товар Б | 30% | 3000 грн | 33000 грн |
| Товар В | 20% | 2000 грн | 22000 грн |
У цьому прикладі результат однаковий. Але так буває не завжди.
Приклад 5. Коли база розподілу змінює результат
Є два товари:
| Товар | Сума товару | Вага |
|---|---|---|
| Легка електроніка | 90000 грн | 50 кг |
| Важкий метал | 10000 грн | 950 кг |
| Разом | 100000 грн | 1000 кг |
Доставка коштувала 10000 грн.
Якщо розподіляти за сумою
| Товар | Частка | Доставка |
|---|---|---|
| Легка електроніка | 90% | 9000 грн |
| Важкий метал | 10% | 1000 грн |
Якщо розподіляти за вагою
| Товар | Частка | Доставка |
|---|---|---|
| Легка електроніка | 5% | 500 грн |
| Важкий метал | 95% | 9500 грн |
Висновок. Для доставки часто правильніше використовувати вагу або об’єм, а не суму товару.
Критично важливо. Неправильна база розподілу може сильно спотворити собівартість партій. Дорогий, але легкий товар отримає зайві витрати, а дешевий, але важкий — занадто малі.
Приклад 6. Продаж частини партії
Партія:
| Показник | Значення |
|---|---|
| Кількість | 100 шт |
| Собівартість одиниці | 550 грн |
| Повна собівартість партії | 55000 грн |
Продали 40 шт.
Собівартість реалізації = 40 × 550 = 22000 грн
Залишок партії:
100 − 40 = 60 шт
Вартість залишку:
60 × 550 = 33000 грн
| Показник | Значення |
|---|---|
| Продано | 40 шт |
| Собівартість реалізації | 22000 грн |
| Залишок | 60 шт |
| Вартість залишку | 33000 грн |
Приклад 7. Перерахунок партії після запізнілого акту доставки
Спочатку товар оприбуткували без доставки.
| Показник | Значення |
|---|---|
| Кількість | 100 шт |
| Закупівельна вартість | 50000 грн |
| Початкова собівартість одиниці | 500 грн |
Потім продали 50 шт.
Початкова собівартість реалізації = 50 × 500 = 25000 грн
Через тиждень прийшов акт доставки на 5000 грн.
Нова собівартість партії:
50000 + 5000 = 55000 грн
Нова собівартість одиниці:
55000 / 100 = 550 грн
Нова собівартість реалізації проданої частини:
50 × 550 = 27500 грн
Коригування:
27500 − 25000 = 2500 грн
| Показник | До перерахунку | Після перерахунку | Різниця |
|---|---|---|---|
| Собівартість одиниці | 500 грн | 550 грн | +50 грн |
| Собівартість реалізації | 25000 грн | 27500 грн | +2500 грн |
| Залишок партії | 25000 грн | 27500 грн | +2500 грн |
K2 ERP повинна автоматично перерахувати і продану частину, і залишок партії.
Приклад 8. Повернення товару з партії
Покупець купив 20 шт із партії по 550 грн.
Потім повернув 5 шт.
| Операція | Кількість | Собівартість одиниці | Сума |
|---|---|---|---|
| Продаж | 20 шт | 550 грн | 11000 грн |
| Повернення | 5 шт | 550 грн | 2750 грн |
При поверненні система повинна:
- визначити, з якої партії був продаж;
- повернути товар саме в цю партію або створити пов’язану партію повернення;
- відновити кількість;
- відкоригувати собівартість реалізації;
- відкоригувати валовий прибуток.
На що звернути увагу. Повернення не повинно створювати “новий товар без історії”. Система має знати, з якої партії товар був проданий і за якою собівартістю його потрібно повернути.
Приклад 9. Списання з партії на виробництво
Матеріал на складі має партію:
| Показник | Значення |
|---|---|
| Матеріал | Метал |
| Партія | PART-001 |
| Кількість | 1000 кг |
| Собівартість 1 кг | 80 грн |
У виробництво списали 200 кг.
Собівартість списання = 200 × 80 = 16000 грн
Ця сума потрапляє у виробничу собівартість продукції.
| Операція | Кількість | Собівартість | Сума |
|---|---|---|---|
| Списання у виробництво | 200 кг | 80 грн/кг | 16000 грн |
Приклад 10. Партія готової продукції
Партія може формуватися не тільки при закупівлі, а й при виробництві.
Підприємство випустило 100 одиниць готової продукції.
Витрати виробництва:
| Витрата | Сума |
|---|---|
| Матеріали | 50000 грн |
| Зарплата | 20000 грн |
| Накладні витрати | 10000 грн |
| Разом | 80000 грн |
Собівартість партії готової продукції:
80000 грн
Собівартість одиниці:
80000 / 100 = 800 грн
| Партія готової продукції | Кількість | Собівартість партії | Собівартість одиниці |
|---|---|---|---|
| GP-001 | 100 шт | 80000 грн | 800 грн |
Сценарії формування собівартості партії
| Сценарій | Як формується партія | Особливість |
|---|---|---|
| Звичайна закупівля | За документом надходження | Собівартість дорівнює ціні постачальника плюс додаткові витрати |
| Імпорт | За інвойсом, митними документами і доставкою | Багато додаткових витрат, важливий курс валюти |
| Виробництво | За документом випуску продукції | Собівартість формується з виробничих витрат |
| Повернення від покупця | За документом повернення | Потрібно відновити зв’язок із початковою партією |
| Оприбуткування надлишків | За документом інвентаризації | Потрібно визначити оціночну вартість |
| Комплектація | За документом комплектації | Собівартість комплекту складається з компонентів |
| Розукомплектація | За документом розбирання | Вартість комплекту розподіляється між компонентами |
Розподіл додаткових витрат
У K2 ERP додаткові витрати повинні розподілятися між партіями за правилами.
| База розподілу | Коли використовувати | Приклад |
|---|---|---|
| За сумою | Коли витрати залежать від вартості товару | Страхування, банківська комісія |
| За кількістю | Коли витрати однакові на одиницю | Маркування кожної одиниці |
| За вагою | Для транспортних витрат | Доставка металу, зерна, обладнання |
| За об’ємом | Для об’ємних вантажів | Меблі, упаковка, тара |
| За митною вартістю | Для митних платежів | Імпорт із різними товарами |
| Вручну | Коли потрібен експертний розподіл | Складні змішані поставки |
Документи, які впливають на собівартість партії
| Документ | Як впливає | Приклад |
|---|---|---|
| Надходження товарів | Створює партію і первинну вартість | 100 шт по 500 грн |
| Акт транспортних послуг | Додає доставку до партії | +5000 грн |
| Митна декларація | Додає мито, акциз, митні платежі | +20000 грн |
| Акт брокера | Додає послуги митного оформлення | +7000 грн |
| Акт сертифікації | Додає витрати на сертифікацію | +8000 грн |
| Коригування надходження | Змінює закупівельну вартість | Постачальник змінив ціну |
| Повернення постачальнику | Зменшує кількість або вартість партії | Повернули 10 шт |
| Реалізація | Списує частину партії в собівартість реалізації | Продали 40 шт |
| Списання | Списує партію на витрати або виробництво | Списали матеріал |
| Переміщення | Переносить партію між складами | Склад 1 → Склад 2 |
Протокол розрахунку собівартості партії
Для кожної партії система повинна показувати протокол формування собівартості.
| Блок протоколу | Що показує |
|---|---|
| Джерело партії | Документ, який створив партію |
| Первинна вартість | Ціна постачальника або виробнича вартість |
| Додаткові витрати | Доставка, мито, брокер, страхування тощо |
| База розподілу | За яким правилом розподілені витрати |
| Перерахунки | Коли і чому змінювалася собівартість |
| Рухи партії | Продажі, списання, переміщення, повернення |
| Поточний залишок | Кількість і вартість залишку |
| Собівартість одиниці | Актуальна вартість одиниці |
Приклад протоколу партії
| Дата | Документ | Операція | Сума | Коментар |
|---|---|---|---|---|
| 01.05 | Надходження №100 | Створено партію | 50000 грн | 100 шт × 500 грн |
| 03.05 | Акт доставки №45 | Додано доставку | 4000 грн | Розподіл за кількістю |
| 04.05 | Акт перевізника №46 | Додано послуги | 1000 грн | Пов’язано з партією |
| 05.05 | Розрахунок собівартості | Перераховано партію | 55000 грн | Собівартість одиниці 550 грн |
| 10.05 | Реалізація №200 | Списано 40 шт | 22000 грн | Собівартість реалізації |
Звіти по собівартості партії
У K2 ERP потрібні окремі звіти для контролю партійної собівартості.
Звіт 1. Залишки партій
| Партія | Номенклатура | Склад | Початкова кількість | Залишок | Собівартість одиниці | Вартість залишку |
|---|---|---|---|---|---|---|
| PART-001 | Товар А | Основний склад | 100 | 60 | 550 грн | 33000 грн |
| PART-002 | Товар А | Основний склад | 100 | 100 | 600 грн | 60000 грн |
Звіт 2. Рух партії
| Дата | Документ | Операція | Прихід | Витрата | Залишок | Собівартість |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.05 | Надходження №100 | Прихід | 100 | 100 | 550 грн | |
| 10.05 | Реалізація №200 | Продаж | 40 | 60 | 550 грн | |
| 12.05 | Переміщення №50 | Переміщення | 10 | 50 | 550 грн |
Звіт 3. Складові собівартості партії
| Партія | Закупівля | Доставка | Мито | Брокер | Інші витрати | Разом | Собівартість одиниці |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| PART-001 | 50000 | 4000 | 0 | 1000 | 0 | 55000 | 550 |
| PART-002 | 400000 | 35000 | 20000 | 7000 | 18000 | 480000 | 480 |
Звіт 4. Маржинальність по партіях
| Партія | Продано | Дохід | Собівартість реалізації | Валовий прибуток | Маржа % |
|---|---|---|---|---|---|
| PART-001 | 40 шт | 28000 | 22000 | 6000 | 21,43% |
| PART-002 | 100 шт | 55000 | 48000 | 7000 | 12,73% |
Звіт 5. Партії без вартості
Цей звіт потрібен для контролю помилок.
| Партія | Номенклатура | Кількість | Вартість | Проблема |
|---|---|---|---|---|
| PART-010 | Товар Х | 50 шт | 0 грн | Немає ціни надходження |
| PART-011 | Матеріал Y | 100 кг | 0 грн | Не проведений документ вартості |
Критично важливо. Партії без вартості не повинні непомітно потрапляти в продаж або виробництво. Інакше система покаже фальшивий прибуток.
Контроль помилок
| Помилка | Що означає | Наслідок | Що робити |
|---|---|---|---|
| Партія без вартості | Є кількість, але немає суми | Собівартість реалізації буде нульовою | Заповнити ціну або провести документ |
| Додаткові витрати не розподілені | Витрати є, але не прив’язані до партій | Маржа буде завищена | Виконати розподіл витрат |
| Від’ємний залишок партії | Списано більше, ніж було в партії | Ламається партійний облік | Виправити послідовність документів |
| Продаж до надходження | Реалізація проведена раніше, ніж партія | Неможливо коректно визначити собівартість | Перевірити дати документів |
| Зміна закритої партії | Змінюється партія в закритому періоді | Може змінитися фінансовий результат | Виконувати тільки через контрольований перерахунок |
| Неправильна база розподілу | Витрати розподілені економічно неправильно | Собівартість партій спотворена | Переглянути правило розподілу |
Права доступу
Собівартість партії — чутлива інформація. Не всі користувачі повинні бачити повну структуру вартості.
| Роль | Що бачить | Що може робити |
|---|---|---|
| Комірник | Кількість, партії, залишки | Приймати, переміщувати, списувати товар |
| Закупівельник | Закупівельну ціну і постачальника | Вводити закупівлі, пов’язувати витрати |
| Логіст | Доставку, транспортні документи | Додавати транспортні витрати |
| Бухгалтер | Повну бухгалтерську собівартість | Проводити документи, закривати період |
| Економіст | Повну управлінську собівартість | Аналізувати партії, маржу, відхилення |
| Менеджер продажів | Маржу або мінімальну ціну, якщо дозволено | Продавати з контролем маржі |
| Фінансовий директор | Повну собівартість і прибутковість | Затверджувати правила і перерахунки |
Зв’язок з іншими механізмами K2 ERP
Собівартість партії пов’язана з багатьма іншими механізмами системи.
| Механізм | Зв’язок |
|---|---|
| Партійний облік | Собівартість партії є основою партійного обліку. |
| FIFO | FIFO використовує партії для визначення черговості списання. |
| Середньозважена собівартість | Може використовуватися як альтернатива партійному списанню. |
| Собівартість реалізації | При продажу система бере собівартість із партії. |
| Маржинальність | Маржа продажу залежить від собівартості партії. |
| Закупівлі | Закупівельні документи створюють первинну вартість партії. |
| Складський облік | Партії зберігаються, переміщуються і списуються на складах. |
| Імпорт | Імпортні витрати формують повну собівартість партії. |
| Розрахунок собівартості | Загальний механізм використовує партії як джерело вартості. |
| Закриття періоду | Закриття фіксує вартість партій у періоді. |
Типові сценарії використання
| Сценарій | Як має працювати K2 ERP |
|---|---|
| Купили товар без додаткових витрат | Собівартість партії дорівнює сумі надходження. |
| Купили товар із доставкою | Доставка додається до партії або розподіляється між партіями. |
| Імпортували товар | До партії додаються інвойс, мито, брокер, доставка, сертифікація. |
| Продали частину партії | Система списує собівартість проданої кількості. |
| Додали витрати після продажу | Система перераховує і залишок, і собівартість реалізації. |
| Повернули товар від покупця | Система повертає товар у правильну партію або створює пов’язану партію. |
| Списали матеріали у виробництво | Собівартість партії матеріалу переходить у виробничу собівартість. |
| Випустили готову продукцію | Створюється партія готової продукції з виробничою собівартістю. |
Коротко
| Питання | Відповідь |
|---|---|
| Що таке собівартість партії? | Це фактична вартість конкретної партії товару, матеріалу або продукції. |
| Що входить у собівартість партії? | Закупівельна ціна, доставка, мито, брокер, страхування, сертифікація, доробка та інші витрати. |
| Навіщо вона потрібна? | Щоб правильно рахувати залишки, собівартість реалізації, маржу і прибуток. |
| Чи може собівартість партії змінюватися? | Так, якщо після надходження з’явилися додаткові витрати або коригування. |
| Що робити, якщо частину партії вже продали? | Потрібно перерахувати собівартість реалізації проданої частини і залишок партії. |
| Які звіти потрібні? | Залишки партій, рух партії, складові собівартості, маржинальність по партіях, партії без вартості. |
| Яка головна помилка? | Вважати собівартістю партії тільки ціну постачальника. |
Висновок
Собівартість партії — це один із ключових механізмів K2 ERP, без якого неможливо правильно рахувати складські залишки, собівартість реалізації, маржинальність, прибутковість товарів, ефективність закупівель та фінансовий результат.
Якщо система не знає реальну собівартість конкретної партії, вона не може чесно відповісти на питання:
- скільки коштує товар на складі;
- скільки реально коштував проданий товар;
- яка справжня маржа продажу;
- чи вигідна конкретна партія;
- чи правильно обрана ціна продажу;
- чи не з’їли доставку, мито і брокерські послуги весь прибуток.
Правильно реалізована собівартість партії перетворює складський облік із простого обліку кількості на повноцінний облік вартості, прибутковості та фінансової правди.
У K2 ERP партія повинна бути не просто технічним номером у складі.
Вона має бути повноцінним обліковим об’єктом із власною історією, документами, витратами, залишками, перерахунками, протоколом і звітами.
Саме так K2 ERP повинна реалізовувати собівартість партії: від документа надходження до реального прибутку від продажу.
Див. також
- K2
- K2 ERP
- Розрахунок собівартості
- Собівартість
- Партія
- Партійний облік
- FIFO
- Середньозважена собівартість
- Собівартість реалізації
- Маржинальність
- Закупівлі
- Складський облік
- Імпорт
- Транспортно-заготівельні витрати
- Додаткові витрати
- Перерахунок собівартості
- Закриття періоду
- Регістри обліку
- Проводки
- Звіти K2 ERP