Собівартість реалізації

Собівартість реалізації — це фактична вартість товарів, готової продукції, робіт або послуг, які були реалізовані клієнтам і повинні бути списані в K2 ERP у витрати для розрахунку валового прибутку, маржинальності та фінансового результату.

Простими словами:

Собівартість реалізації показує, скільки бізнесу реально коштувало те, що він продав.

У K2 ERP собівартість реалізації використовується для продажів, розрахунку собівартості, фактичної собівартості, собівартості партії, FIFO, середньозваженої собівартості, виробничої собівартості, маржинальності, валового прибутку, план-фактного аналізу та закриття періоду.

Головне. Дохід від продажу сам по собі нічого не говорить про прибутковість. Щоб зрозуміти реальний результат, потрібно відняти собівартість реалізації.

Ключова ідея K2 ERP. Система повинна автоматично визначати собівартість реалізації при продажу: з якої партії списано товар, за якою собівартістю, яким методом оцінки, з якими додатковими витратами і як це вплинуло на маржу.

На що звернути увагу. Якщо продаж проведений без собівартості реалізації або з нульовою собівартістю, звіт по прибутку і маржі стає недостовірним.

Вступ

Компанія може продати товар на 100000 грн.

На перший погляд це хороший продаж.

Але якщо товар коштував бізнесу 80000 грн, валовий прибуток становить 20000 грн.

Якщо товар коштував 98000 грн, прибуток лише 2000 грн.

Якщо товар коштував 110000 грн, продаж був збитковим.

Тому для аналізу продажів у K2 ERP недостатньо знати тільки суму реалізації. Потрібно знати:

скільки було продано;
яка ціна продажу;
яка фактична собівартість проданого;
яка маржа;
який валовий прибуток;
з яких партій списано товар;
чи враховані доставка, мито, виробництво, накладні витрати;
чи не змінилася собівартість після перерахунку.

Собівартість реалізації — це основа для чесного аналізу прибутковості продажів.

Що таке собівартість реалізації

Собівартість реалізації — це сума витрат, пов’язаних із товарами, продукцією, роботами або послугами, які вже були продані клієнтам.

Для товарів:

Собівартість реалізації = Кількість проданого товару × Собівартість одиниці товару

Для продукції:

Собівартість реалізації = Кількість проданої готової продукції × Фактична виробнича собівартість одиниці

Для послуг:

Собівартість реалізації послуги = Фактичні витрати на виконання послуги

Для проєктів:

Собівартість реалізації проєкту = Фактичні витрати, визнані в межах реалізованого етапу або завершеного проєкту

Для чого потрібна собівартість реалізації

Задача	Як допомагає собівартість реалізації	Приклад
Розрахунок валового прибутку	Дозволяє від доходу відняти вартість проданого	Дохід 100000 грн, собівартість 72000 грн, прибуток 28000 грн
Розрахунок маржі	Показує прибутковість продажу у відсотках	Маржа 28%
Аналіз товарів	Показує, які товари реально прибуткові	Товар А має високу виручку, але низьку маржу
Аналіз клієнтів	Дозволяє бачити прибутковість клієнтів	Клієнт купує багато, але зі знижками
Аналіз менеджерів	Показує не тільки продажі, а й прибуток	Менеджер продав на 1 млн, але з низькою маржею
Контроль цін	Дозволяє не продавати нижче собівартості	Ціна нижча за мінімальну маржу
Закриття періоду	Формує фінансовий результат періоду	Закриття місяця
Перерахунок собівартості	Дозволяє оновити прибуток після запізнілих витрат	Доставка прийшла після продажу

Чим собівартість реалізації відрізняється від собівартості запасів

Ознака	Собівартість запасів	Собівартість реалізації
Що показує	Вартість товарів або продукції, які ще є в залишку	Вартість товарів або продукції, які вже продані
Де знаходиться	На складі, у партіях, у готовій продукції	У витратах періоду або фінансовому результаті
Коли виникає	При надходженні або випуску	При реалізації
Вплив на прибуток	Не зменшує прибуток до продажу	Зменшує прибуток у момент реалізації
Приклад	На складі 100 шт по 500 грн	Продано 40 шт, списано 20000 грн

Чим собівартість реалізації відрізняється від фактичної собівартості

Фактична собівартість — ширше поняття. Вона може стосуватися партії, продукції, послуги, проєкту, виробничого замовлення або залишку.

Собівартість реалізації — це частина фактичної собівартості, яка вже списана на продане.

Показник	Фактична собівартість	Собівартість реалізації
Об’єкт	Партія, продукція, замовлення, послуга, проєкт	Продані товари, продукція, роботи або послуги
Момент	Формується при закупівлі, виробництві або виконанні	Визнається при продажу
Приклад	Партія коштує 50000 грн	Продано половину партії, списано 25000 грн

Що входить у собівартість реалізації

Склад собівартості реалізації залежить від типу об’єкта продажу.

Тип реалізації	Що входить у собівартість реалізації	Приклад
Товар	Закупівельна вартість, доставка, мито, брокер, страхування, додаткові витрати партії	Імпортний товар
Готова продукція	Матеріали, зарплата, енергія, амортизація, накладні витрати, виробничі послуги	Вироблений стіл
Послуга	Час спеціалістів, матеріали, запчастини, транспорт, підрядники, сервісні накладні	Ремонт обладнання
Проєкт	Зарплата команди, підрядники, матеріали, відрядження, інфраструктура, проєктні накладні	Впровадження ERP
Комплект	Собівартість усіх компонентів комплекту	Набір обладнання
Серійний товар	Собівартість конкретної одиниці або серійного номера	Ноутбук із серійним номером

Методи визначення собівартості реалізації

У K2 ERP собівартість реалізації може визначатися різними методами.

Метод	Як працює	Коли використовувати
FIFO	Першими списуються найстаріші партії	Для партійного обліку, строків придатності, імпорту
Середньозважена собівартість	Списання йде за середньою собівартістю	Для масових однорідних запасів
Партійний облік	Собівартість береться з конкретної партії	Якщо важливо знати джерело поставки
Серійний облік	Собівартість береться з конкретної одиниці	Для техніки, обладнання, дорогих товарів
Нормативна собівартість	Списання за нормативом із подальшим аналізом відхилень	Для виробництва з нормативним обліком
Фактична собівартість	Списання після фактичного розрахунку витрат	Для точного управлінського обліку

Що потрібно реалізувати в K2 ERP

Механізм собівартості реалізації в K2 ERP повинен бути пов’язаний із продажами, складом, партіями, виробництвом, послугами, фінансовим результатом і перерахунком собівартості.

Що потрібно реалізувати	Що має робити система	Для чого це потрібно	Пріоритет
Автоматичне списання собівартості при реалізації	При проведенні продажу система повинна визначати і списувати собівартість проданих товарів або продукції.	Щоб одразу бачити валовий прибуток і маржу.	Високий
Підтримка методів оцінки	Система повинна підтримувати FIFO, середньозважену, партійну, серійну та інші методики.	Для різних типів товарів і бізнес-процесів.	Високий
Зв’язок із партіями	Якщо використовується партійний облік, система повинна показувати, з яких партій списано товар.	Для прозорості собівартості.	Високий
Зв’язок із виробничою собівартістю	Для готової продукції система повинна брати фактичну або нормативну виробничу собівартість.	Щоб продаж продукції мав правильну собівартість.	Високий
Собівартість послуг	Система повинна збирати фактичні витрати на послугу і визнавати їх як собівартість реалізації.	Для сервісу, ремонтів, консультацій.	Високий
Собівартість проєктів	Система повинна дозволяти визнавати собівартість реалізації по етапах або завершених проєктах.	Для проєктного бізнесу.	Високий
Перерахунок після запізнілих витрат	Якщо після продажу з’явилися додаткові витрати, система повинна перерахувати собівартість реалізації.	Щоб маржа залишалась правильною.	Високий
Контроль продажів без собівартості	Система повинна виявляти реалізації з нульовою або невідомою собівартістю.	Щоб не спотворювати звіти прибутковості.	Високий
Протокол розрахунку	Система повинна показувати, як сформована собівартість реалізації: партії, ціни, метод, документи, коригування.	Для аудиту і довіри до даних.	Високий
Повернення від покупців	Система повинна коректно сторнувати або відновлювати собівартість реалізації при поверненні.	Щоб прибуток і залишки були правильними.	Високий
Маржинальність у продажах	Система повинна розраховувати маржу на рівні документа, рядка, клієнта, менеджера, товару і напрямку.	Для управління продажами.	Високий
Закриття періоду	Система повинна фіксувати собівартість реалізації після перевірки і розрахунку.	Для стабільного фінансового результату.	Високий
Звіти по собівартості реалізації	Система повинна формувати звіти по продажах, партіях, маржі, клієнтах, менеджерах, товарах і перерахунках.	Для управлінського аналізу.	Високий

Формула собівартості реалізації

Базова формула:

Собівартість реалізації = Кількість реалізованого × Собівартість одиниці

Формула валового прибутку:

Валовий прибуток = Дохід від реалізації − Собівартість реалізації

Формула маржі:

Маржа % = Валовий прибуток / Дохід від реалізації × 100%

Формула націнки:

Націнка % = Валовий прибуток / Собівартість реалізації × 100%

Важливо. Маржа і націнка — це різні показники. Маржа рахується від ціни продажу, а націнка — від собівартості.

Приклад 1. Простий продаж товару

Компанія купила товар по 500 грн і продала 40 шт по 800 грн.

Показник	Розрахунок	Сума
Дохід	40 × 800	32000 грн
Собівартість реалізації	40 × 500	20000 грн
Валовий прибуток	32000 − 20000	12000 грн
Маржа	12000 / 32000 × 100%	37,5%

Приклад 2. Собівартість реалізації з додатковими витратами

Товар закуплено:

Показник	Сума
Закупівельна вартість партії	50000 грн
Доставка	5000 грн
Розвантаження	1000 грн
Разом собівартість партії	56000 грн

Кількість у партії — 100 шт.

Собівартість одиниці:

56000 / 100 = 560 грн

Продано 40 шт по 800 грн.

Показник	Розрахунок	Сума
Дохід	40 × 800	32000 грн
Собівартість реалізації	40 × 560	22400 грн
Валовий прибуток	32000 − 22400	9600 грн
Маржа	9600 / 32000 × 100%	30%

Висновок. Якщо не врахувати доставку і розвантаження, маржа буде завищена.

Приклад 3. FIFO при реалізації

На склад надійшли партії:

Партія	Кількість	Собівартість одиниці	Сума
Партія 1	100 шт	50 грн	5000 грн
Партія 2	100 шт	60 грн	6000 грн

Продано 120 шт.

За FIFO система списує:

Партія	Кількість списання	Ціна	Сума
Партія 1	100 шт	50 грн	5000 грн
Партія 2	20 шт	60 грн	1200 грн
Разом	120 шт		6200 грн

Собівартість реалізації = 6200 грн

Якщо ціна продажу 80 грн:

Дохід = 120 × 80 = 9600 грн

Валовий прибуток = 9600 − 6200 = 3400 грн

Маржа = 3400 / 9600 × 100% = 35,42%

Приклад 4. Середньозважена собівартість при реалізації

Є залишок:

Джерело	Кількість	Сума
Партія 1	100 шт	5000 грн
Партія 2	100 шт	6000 грн
Разом	200 шт	11000 грн

Середньозважена собівартість:

11000 / 200 = 55 грн

Продано 120 шт.

Собівартість реалізації = 120 × 55 = 6600 грн

Якщо дохід 9600 грн:

Валовий прибуток = 9600 − 6600 = 3000 грн

Маржа = 31,25%

Приклад 5. Порівняння FIFO і середньозваженої собівартості

Показник	FIFO	Середньозважена
Продано	120 шт	120 шт
Дохід	9600 грн	9600 грн
Собівартість реалізації	6200 грн	6600 грн
Валовий прибуток	3400 грн	3000 грн
Маржа	35,42%	31,25%

Висновок. Метод оцінки запасів напряму впливає на собівартість реалізації, прибуток і маржу.

Приклад 6. Реалізація готової продукції

Підприємство виготовило 100 столів.

Фактична виробнича собівартість партії:

Складова	Сума
Матеріали	80000 грн
Зарплата	30000 грн
Накладні витрати	20000 грн
Інші виробничі витрати	5000 грн
Разом	135000 грн

Собівартість одиниці:

135000 / 100 = 1350 грн

Продано 10 столів по 1800 грн.

Показник	Розрахунок	Сума
Дохід	10 × 1800	18000 грн
Собівартість реалізації	10 × 1350	13500 грн
Валовий прибуток	18000 − 13500	4500 грн
Маржа	4500 / 18000 × 100%	25%

Приклад 7. Реалізація послуги

Сервісна компанія виконала ремонт обладнання.

Витрата	Розрахунок	Сума
Робота майстра	6 год × 300 грн	1800 грн
Запчастини	За складським списанням	1500 грн
Виїзд автомобіля	Фактична витрата	700 грн
Сервісні накладні	Розподілені витрати	500 грн
Разом собівартість послуги		4500 грн

Клієнту виставлено 6000 грн.

Показник	Значення
Дохід	6000 грн
Собівартість реалізації послуги	4500 грн
Валовий прибуток	1500 грн
Маржа	25%

Приклад 8. Реалізація проєкту

Компанія виконала проєкт із доходом 500000 грн.

Фактичні витрати:

Витрата	Сума
Зарплата команди	190000 грн
Підрядники	80000 грн
Відрядження	35000 грн
Інфраструктура	20000 грн
Адміністративна підтримка	30000 грн
Разом собівартість реалізації проєкту	355000 грн

Результат:

Валовий прибуток = 500000 − 355000 = 145000 грн

Маржа = 145000 / 500000 × 100% = 29%

Приклад 9. Продаж із нульовою собівартістю

Продаж:

Показник	Значення
Дохід	10000 грн
Собівартість реалізації	0 грн
Валовий прибуток	10000 грн
Маржа	100%

На перший погляд продаж ідеальний.

Але в реальності це майже завжди помилка:

товар продали раніше надходження;
партія без вартості;
не проведено закупівлю;
не розраховано виробничу собівартість;
не виконано перерахунок;
неправильно налаштовано метод оцінки.

Критично важливо. Продаж із нульовою собівартістю повинен потрапляти в окремий контрольний звіт і не вважатися коректним прибутковим продажем.

Приклад 10. Перерахунок після запізнілої доставки

Партія товару:

Показник	До доставки	Після доставки
Кількість	100 шт	100 шт
Вартість партії	50000 грн	55000 грн
Собівартість одиниці	500 грн	550 грн

До отримання акту доставки було продано 50 шт.

До перерахунку:

Собівартість реалізації = 50 × 500 = 25000 грн

Після додавання доставки:

Собівартість реалізації = 50 × 550 = 27500 грн

Коригування:

27500 − 25000 = 2500 грн

Показник	До перерахунку	Після перерахунку	Різниця
Собівартість реалізації	25000 грн	27500 грн	+2500 грн
Валовий прибуток при доході 40000 грн	15000 грн	12500 грн	-2500 грн
Маржа	37,5%	31,25%	-6,25 п.п.

K2 ERP повинна перерахувати не тільки залишок партії, а й уже проведену реалізацію.

Приклад 11. Повернення від покупця

Покупець купив 20 шт товару.

Собівартість одиниці — 550 грн.

Потім повернув 5 шт.

Операція	Кількість	Собівартість одиниці	Сума собівартості
Продаж	20 шт	550 грн	11000 грн
Повернення	5 шт	550 грн	-2750 грн

Система повинна:

зменшити собівартість реалізації;
відновити залишок товару;
повернути товар у правильну партію або створити пов’язану партію повернення;
перерахувати валовий прибуток;
перерахувати маржу документа або клієнта.

Приклад 12. Часткова реалізація партії

Партія коштує 100000 грн і містить 1000 шт.

Собівартість одиниці:

100000 / 1000 = 100 грн

Продано:

100 шт у травні;
300 шт у червні;
200 шт у липні.

Період	Продано	Собівартість одиниці	Собівартість реалізації
Травень	100 шт	100 грн	10000 грн
Червень	300 шт	100 грн	30000 грн
Липень	200 шт	100 грн	20000 грн
Разом	600 шт		60000 грн

Залишок:

400 шт × 100 грн = 40000 грн

Собівартість реалізації і валовий прибуток

Валовий прибуток — це різниця між доходом і собівартістю реалізації.

Показник	Формула	Приклад
Дохід	Ціна × Кількість	100000 грн
Собівартість реалізації	Собівартість проданого	72000 грн
Валовий прибуток	Дохід − Собівартість реалізації	28000 грн
Маржа	Валовий прибуток / Дохід × 100%	28%

Собівартість реалізації і маржинальність

Маржинальність може аналізуватися на різних рівнях.

Рівень аналізу	Що показує	Приклад
Рядок продажу	Маржа по конкретному товару в документі	Товар А у реалізації №125
Документ продажу	Маржа всього рахунку або накладної	Реалізація на 50000 грн
Клієнт	Прибутковість клієнта	ТОВ Альфа має маржу 18%
Менеджер	Прибутковість продажів менеджера	Менеджер продав багато, але з низькою маржею
Номенклатура	Прибутковість товару або продукції	Товар А має маржу 35%
Група товарів	Прибутковість категорії	Категорія “Запчастини”
Напрямок діяльності	Прибутковість бізнес-напрямку	Виробництво, торгівля, сервіс

Собівартість реалізації і знижки

Знижка зменшує дохід, але не зменшує собівартість реалізації.

Приклад:

Показник	Без знижки	Зі знижкою
Ціна продажу	1000 грн	850 грн
Собівартість реалізації	700 грн	700 грн
Валовий прибуток	300 грн	150 грн
Маржа	30%	17,65%

На що звернути увагу. Знижка завжди б’є по маржі. Тому K2 ERP повинна контролювати мінімальну маржу при погодженні знижок.

Собівартість реалізації і від’ємні залишки

Від’ємні залишки є критичною проблемою для собівартості реалізації.

Ситуація:

продаж оформлено 10.05;
надходження оформлено 12.05;
на дату продажу система не має залишку і вартості.

Наслідки:

собівартість може стати нульовою;
собівартість може бути тимчасовою;
маржа буде неправильною;
потрібен перерахунок після надходження.

Проблема	Наслідок	Правильна дія
Продаж раніше надходження	Немає собівартості для списання	Виправити дату або провести надходження раніше
Від’ємний залишок	Метод оцінки працює неправильно	Заборонити або контролювати від’ємні залишки
Нульова собівартість	Маржа завищена	Запустити перерахунок собівартості

Алгоритм розрахунку собівартості реалізації

Типовий алгоритм у K2 ERP:

Користувач проводить документ реалізації.
Система визначає організацію.
Система визначає склад.
Система визначає номенклатуру.
Система визначає метод оцінки запасів.
Система перевіряє наявність залишку.
Система визначає партію або середню собівартість.
Система розраховує собівартість рядка продажу.
Система формує рух списання запасів.
Система формує суму собівартості реалізації.
Система розраховує валовий прибуток.
Система розраховує маржу.
Система перевіряє мінімальну маржу.
Система записує протокол.
Система формує проводки.
При перерахунку система оновлює собівартість реалізації і маржу.

Проводки по собівартості реалізації

Типові проводки:

Операція	Дебет	Кредит	Коментар
Списання собівартості товару	Собівартість реалізації	Товари	Списується вартість проданого товару
Списання собівартості готової продукції	Собівартість реалізації	Готова продукція	Списується виробнича собівартість проданої продукції
Визнання собівартості послуги	Собівартість реалізації	Витрати / НЗВ / Послуги	Витрати послуги визнаються в реалізації
Повернення від покупця	Товари / Готова продукція	Собівартість реалізації	Відновлення запасів і сторнування собівартості
Коригування після перерахунку	Собівартість реалізації	Запаси / Коригування	Якщо собівартість збільшилася

Протокол розрахунку собівартості реалізації

У K2 ERP кожен продаж повинен мати прозорий протокол.

Поле протоколу	Що показує
Документ реалізації	Який продаж сформував собівартість
Рядок реалізації	Конкретна номенклатура або послуга
Кількість	Скільки продано
Метод оцінки	FIFO, середньозважена, партійна, серійна
Партії списання	З яких партій списано товар
Собівартість одиниці	Вартість одиниці, яку списано
Сума собівартості	Загальна собівартість реалізації
Дохід	Сума продажу
Валовий прибуток	Дохід мінус собівартість
Маржа	Відсоток прибутковості
Коригування	Зміни після перерахунків
Помилки	Відсутність партії, нульова собівартість, від’ємний залишок

Приклад протоколу

Документ	Товар	Кількість	Партія	Собівартість одиниці	Сума
Реалізація №125	Товар А	100 шт	PART-001	50 грн	5000 грн
Реалізація №125	Товар А	20 шт	PART-002	60 грн	1200 грн
Разом	Товар А	120 шт			6200 грн

Звіти по собівартості реалізації

У K2 ERP потрібні окремі звіти для аналізу собівартості реалізації.

Звіт 1. Собівартість реалізації по документах

Дата	Документ	Клієнт	Дохід	Собівартість реалізації	Валовий прибуток	Маржа %
15.05	Реалізація №125	ТОВ Альфа	32000	22400	9600	30%
16.05	Реалізація №126	ТОВ Бета	50000	35000	15000	30%

Звіт 2. Собівартість реалізації по номенклатурі

Номенклатура	Кількість	Дохід	Собівартість реалізації	Валовий прибуток	Маржа %
Товар А	120 шт	9600	6200	3400	35,42%
Товар Б	80 шт	16000	12000	4000	25%

Звіт 3. Собівартість реалізації по клієнтах

Клієнт	Дохід	Собівартість реалізації	Валовий прибуток	Маржа %
ТОВ Альфа	150000	110000	40000	26,67%
ТОВ Бета	90000	76000	14000	15,56%

Звіт 4. Собівартість реалізації по менеджерах

Менеджер	Дохід	Собівартість реалізації	Валовий прибуток	Маржа %
Менеджер 1	300000	210000	90000	30%
Менеджер 2	280000	245000	35000	12,5%

Звіт 5. Реалізації без собівартості

Документ	Номенклатура	Кількість	Дохід	Проблема	Дія
Реалізація №300	Товар А	10 шт	10000	Немає партії на дату продажу	Перевірити надходження
Реалізація №310	Виріб Б	5 шт	25000	Не розрахована виробнича собівартість	Запустити розрахунок
Реалізація №315	Товар C	2 шт	8000	Партія без вартості	Заповнити вартість

Звіт 6. Перерахунок собівартості реалізації

Дата перерахунку	Документ	Було	Стало	Різниця	Причина
20.05	Реалізація №125	25000	27500	+2500	Додано акт доставки
22.05	Реалізація №140	60000	63000	+3000	Перераховано виробничу собівартість

Звіт 7. Маржинальність продажів

Документ	Дохід	Собівартість реалізації	Прибуток	Маржа	Статус
Реалізація №125	32000	22400	9600	30%	Норма
Реалізація №126	50000	45000	5000	10%	Низька маржа
Реалізація №127	10000	11000	-1000	-10%	Збиток

Контроль помилок

Помилка	Що означає	Наслідок	Що робити
Нульова собівартість реалізації	Продаж має дохід, але не має собівартості	Маржа завищена	Перевірити залишки, партії, метод оцінки
Продаж без залишку	На дату реалізації товару немає на складі	Неможливо коректно списати собівартість	Виправити дати або провести надходження
Партія без вартості	Є кількість, але немає суми	Собівартість буде нульовою	Заповнити або перерахувати вартість партії
Не розрахована виробнича собівартість	Готова продукція є, але її собівартість не визначена	Продаж продукції буде некоректним	Запустити виробничий розрахунок
Не враховані додаткові витрати	Доставка, мито або інші витрати не включені	Собівартість занижена	Розподілити додаткові витрати
Неправильний метод оцінки	Для товару застосовано не той метод	Собівартість і маржа неправильні	Перевірити налаштування номенклатури
Повернення без зв’язку з продажем	Неможливо визначити правильну собівартість повернення	Залишки і прибуток спотворені	Пов’язати повернення з реалізацією
Зміна закритого періоду	Собівартість реалізації змінюється після закриття	Фінансовий результат може змінитися	Використовувати контрольований перерахунок

Права доступу

Роль	Що бачить	Що може робити
Менеджер продажів	Дохід, доступну маржу або індикатор прибутковості, якщо дозволено	Створювати продажі, бачити попередження по маржі
Керівник продажів	Маржу по менеджерах, клієнтах, документах	Контролювати знижки і прибутковість
Комірник	Кількість і партії списання	Проводити складські операції
Бухгалтер	Собівартість реалізації, проводки, закриття періоду	Виконувати розрахунок і закриття
Економіст	Повну структуру собівартості, партії, методи, перерахунки	Аналізувати маржу і причини відхилень
Фінансовий директор	Повну прибутковість продажів і вплив на фінансовий результат	Затверджувати методику і правила контролю
Адміністратор	Налаштування методів оцінки і прав	Керувати доступом і параметрами системи

Налаштування собівартості реалізації в K2 ERP

Налаштування	Варіанти	Коментар
Метод оцінки запасів	FIFO, середньозважена, партійна, серійна	Визначає, як списується собівартість
Рівень обліку	Організація, склад, партія, серія	Визначає деталізацію списання
Контроль від’ємних залишків	Заборонити, попереджати, дозволити з перерахунком	Для точності краще забороняти
Продаж без собівартості	Заборонити, попередити, дозволити з контролем	Залежить від методики компанії
Перерахунок	Автоматичний або ручний	Потрібен при запізнілих витратах
Контроль мінімальної маржі	Попередження, погодження, блокування	Для управління знижками
Повернення	У початкову партію або нову партію повернення	Важливо для FIFO і партійного обліку
Закриття періоду	Блокування змін або контрольований перерахунок	Потрібно для стабільного фінансового результату

Собівартість реалізації і закриття періоду

Перед закриттям періоду система повинна перевірити:

чи всі продажі мають собівартість;
чи немає реалізацій із нульовою собівартістю;
чи немає від’ємних залишків;
чи всі партії мають вартість;
чи розрахована виробнича собівартість;
чи всі додаткові витрати розподілені;
чи всі повернення пов’язані з продажами;
чи виконано перерахунок після запізнілих документів;
чи немає змін після дати закриття.

Після закриття періоду собівартість реалізації повинна бути зафіксована.

Собівартість реалізації і перерахунок

Перерахунок потрібен, якщо:

додано акт доставки після продажу;
змінена закупівельна ціна;
додано митні витрати;
змінено вартість партії;
перераховано виробничу собівартість;
змінено метод оцінки;
виправлено дату документа;
оформлено повернення;
змінено склад або партію;
відкрито закритий період.

У K2 ERP перерахунок повинен:

знайти продажі, які залежать від змінених партій або витрат;
перерахувати собівартість реалізації;
перерахувати валовий прибуток;
перерахувати маржу;
сформувати коригувальні рухи;
записати протокол змін;
показати вплив на фінансовий результат.

Типові сценарії використання

Сценарій	Як має працювати K2 ERP
Продаж товару зі складу	Система списує товар і формує собівартість реалізації за методом оцінки.
Продаж готової продукції	Система бере виробничу собівартість і списує її в реалізацію.
Продаж послуги	Система визнає фактичні витрати послуги як собівартість реалізації.
Продаж проєкту	Система визнає витрати етапу або проєкту як собівартість реалізації.
Запізніла доставка	Система перераховує собівартість партії і реалізації.
Повернення від покупця	Система сторнує собівартість реалізації і відновлює запас.
Продаж без залишку	Система блокує документ або показує критичну помилку.
Закриття місяця	Система перевіряє всі продажі, собівартість, маржу і помилки.

Зв’язок з іншими механізмами K2 ERP

Механізм	Зв’язок
Розрахунок собівартості	Собівартість реалізації є результатом списання собівартості проданих об’єктів.
Фактична собівартість	Дає основу для списання собівартості реалізації.
Собівартість партії	При партійному обліку реалізація списується з конкретної партії.
FIFO	Визначає черговість партій для списання.
Середньозважена собівартість	Визначає середню ціну списання.
Виробнича собівартість	Дає собівартість готової продукції для продажу.
Планова собівартість	Використовується для попередньої маржі до фактичного розрахунку.
Нормативна собівартість	Може використовуватися для нормативного списання і аналізу відхилень.
Маржинальність	Маржа розраховується на основі доходу і собівартості реалізації.
Валовий прибуток	Дохід мінус собівартість реалізації.
Продажі	Реалізація запускає списання собівартості.
Закриття періоду	Фіксує собівартість реалізації і фінансовий результат.

Коротко

Питання	Відповідь
Що таке собівартість реалізації?	Це фактична вартість товарів, продукції, робіт або послуг, які були продані клієнтам.
Для чого вона потрібна?	Для розрахунку валового прибутку, маржі, прибутковості продажів і фінансового результату.
Коли вона виникає?	У момент реалізації або визнання доходу.
Як вона розраховується?	Кількість проданого множиться на собівартість одиниці або беруться фактичні витрати послуги чи проєкту.
Які методи використовуються?	FIFO, середньозважена, партійна, серійна, фактична або нормативна собівартість.
Що головне контролювати?	Щоб не було продажів без собівартості, нульової собівартості, від’ємних залишків і партій без вартості.
Який головний звіт?	Звіт по собівартості реалізації, валовому прибутку і маржі.

Висновок

Собівартість реалізації — це один із головних показників у K2 ERP, який дозволяє зрозуміти реальну прибутковість продажів.

Вона відповідає на питання:

скільки коштувало те, що продали;
який реальний валовий прибуток;
яка фактична маржа;
які товари прибуткові;
які клієнти прибуткові;
які менеджери продають з якісною маржею;
які продажі збиткові;
які документи мають помилки собівартості;
як запізнілі витрати вплинули на прибуток.

Правильно реалізована собівартість реалізації перетворює K2 ERP із системи обліку продажів на систему контролю реального прибутку.

У K2 ERP собівартість реалізації повинна бути не прихованою сумою в проводці, а прозорим механізмом: із партіями, методами оцінки, виробничою собівартістю, послугами, проєктами, протоколами, перерахунком, звітами, контролем маржі і захистом від помилок.

Саме так K2 ERP повинна реалізовувати собівартість реалізації: від документа продажу до точного валового прибутку і фінансового результату.

Див. також

Зовнішні посилання