Приклад розрахунків подаків компанії на особливому режимі Дія-Сіті
Ця стаття описує навчальний приклад розрахунку податків для компанії-резидента Дія.City, яка перебуває на особливому режимі оподаткування та застосовує модель податку на виведений капітал.
Приклад можна використовувати для демонстрації роботи K2 ERP у частині обліку зарплати, гіг-винагород, податків, банківських виплат, управлінської аналітики та формування звітів.
Мета прикладу. Показати, як у K2 ERP можна розрахувати податки компанії-резидента Дія.City: ПДФО, військовий збір, ЄСВ, податок на виведений капітал, виплати спеціалістам, зарплату, гіг-винагороди та звітність.
Навчальне припущення. Дані в прикладі умовні. Для розрахунків використано демонстраційний період — I квартал 2026 року. Перед реальним поданням звітності ставки, ліміти та форму звітів потрібно перевірити за чинним законодавством.
1. Опис демонстраційної компанії
| Поле | Значення |
|---|---|
| Назва компанії | ТОВ «К2 Софт Девелопмент» |
| Скорочена назва | ТОВ «К2 Софт» |
| Організаційно-правова форма | товариство з обмеженою відповідальністю |
| Статус | резидент Дія.City |
| Режим оподаткування | особливий режим оподаткування резидента Дія.City |
| Корпоративний податок | податок на виведений капітал |
| Ставка податку на виведений капітал | 9% |
| Основний вид діяльності | розробка програмного забезпечення |
| Валюта обліку | гривня, UAH |
| Період прикладу | січень — березень 2026 року |
| Банк | АТ «ПриватБанк» |
| Рахунок | UA123456789012345678901234567 |
2. Податкові параметри для прикладу
У прикладі використано такі податкові параметри.
| Податок / внесок | Ставка | База розрахунку | Коментар |
|---|---|---|---|
| ПДФО для спеціалістів Дія.City | 5% | зарплата або гіг-винагорода | утримується з доходу фізичної особи |
| Військовий збір | 5% | зарплата або гіг-винагорода | утримується з доходу фізичної особи |
| ЄСВ | 22% | від мінімальної зарплати | сплачується роботодавцем / резидентом Дія.City |
| Податок на виведений капітал | 9% | сума операцій з виведення капіталу | сплачується компанією на особливому режимі |
| Податок на прибуток | 18% | фінансовий результат | у прикладі не застосовується, бо компанія обрала особливий режим |
Параметр для демонстрації. У прикладі умовна мінімальна зарплата становить 8 000,00 грн. Тому ЄСВ за одного спеціаліста: 8 000,00 × 22% = 1 760,00 грн на місяць.
3. Спеціалісти компанії
У компанії працюють 5 спеціалістів:
- 2 наймані працівники за трудовими договорами;
- 3 гіг-спеціалісти за гіг-контрактами.
| Код | ПІБ | Тип співпраці | Посада / роль | Місячна винагорода, грн |
|---|---|---|---|---|
| EMP-001 | Іваненко Олег Миколайович | трудовий договір | CEO / керівник проєкту | 80 000,00 |
| EMP-002 | Петренко Марина Ігорівна | трудовий договір | фінансовий менеджер | 45 000,00 |
| GIG-001 | Коваль Андрій Васильович | гіг-контракт | backend developer | 90 000,00 |
| GIG-002 | Савченко Наталія Сергіївна | гіг-контракт | frontend developer | 85 000,00 |
| GIG-003 | Мельник Дмитро Олегович | гіг-контракт | QA engineer | 55 000,00 |
4. Доходи компанії за 3 місяці
Компанія надає послуги з розробки програмного забезпечення та отримує оплату від клієнтів.
| Документ | Дата | Клієнт | Вид послуг | Сума, грн |
|---|---|---|---|---|
| АКТ-0001 | 31.01.2026 | ТОВ «Український Ритейл Софт» | розробка ERP-модуля продажів | 650 000,00 |
| АКТ-0002 | 31.01.2026 | ТОВ «Логістика Плюс» | інтеграція API та кабінету клієнта | 420 000,00 |
| АКТ-0003 | 28.02.2026 | ТОВ «Медична Платформа» | розробка CRM-модуля | 720 000,00 |
| АКТ-0004 | 28.02.2026 | ТОВ «Будмаркет Онлайн» | підтримка та розвиток інтернет-магазину | 380 000,00 |
| АКТ-0005 | 31.03.2026 | ТОВ «Агро Дані» | аналітичний модуль і дашборди | 850 000,00 |
| АКТ-0006 | 31.03.2026 | ТОВ «Фінтех Сервіс» | розробка мобільного додатку | 610 000,00 |
Разом дохід за квартал: 3 630 000,00 грн.
5. Надходження оплат від клієнтів
У прикладі всі клієнти оплатили рахунки безготівково.
| Банківська операція | Дата | Клієнт | Підстава | Сума, грн |
|---|---|---|---|---|
| БН-0001 | 05.02.2026 | ТОВ «Український Ритейл Софт» | АКТ-0001 | 650 000,00 |
| БН-0002 | 07.02.2026 | ТОВ «Логістика Плюс» | АКТ-0002 | 420 000,00 |
| БН-0003 | 05.03.2026 | ТОВ «Медична Платформа» | АКТ-0003 | 720 000,00 |
| БН-0004 | 09.03.2026 | ТОВ «Будмаркет Онлайн» | АКТ-0004 | 380 000,00 |
| БН-0005 | 05.04.2026 | ТОВ «Агро Дані» | АКТ-0005 | 850 000,00 |
| БН-0006 | 08.04.2026 | ТОВ «Фінтех Сервіс» | АКТ-0006 | 610 000,00 |
Важливо для обліку. Акти за березень сформовані 31.03.2026, але оплати за ними надійшли у квітні. Для управлінської аналітики дохід можна бачити за актами, а для руху коштів — за банківськими надходженнями.
6. Нарахування зарплати та гіг-винагород
Щомісяця компанія нараховує:
- зарплату працівникам;
- винагороду гіг-спеціалістам;
- ПДФО;
- військовий збір;
- ЄСВ.
6.1. Розрахунок за один місяць
| Спеціаліст | Тип | Нараховано, грн | ПДФО 5% | Військовий збір 5% | До виплати, грн | ЄСВ 22% від мін. зарплати |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Іваненко Олег Миколайович | трудовий договір | 80 000,00 | 4 000,00 | 4 000,00 | 72 000,00 | 1 760,00 |
| Петренко Марина Ігорівна | трудовий договір | 45 000,00 | 2 250,00 | 2 250,00 | 40 500,00 | 1 760,00 |
| Коваль Андрій Васильович | гіг-контракт | 90 000,00 | 4 500,00 | 4 500,00 | 81 000,00 | 1 760,00 |
| Савченко Наталія Сергіївна | гіг-контракт | 85 000,00 | 4 250,00 | 4 250,00 | 76 500,00 | 1 760,00 |
| Мельник Дмитро Олегович | гіг-контракт | 55 000,00 | 2 750,00 | 2 750,00 | 49 500,00 | 1 760,00 |
| Разом за місяць | 355 000,00 | 17 750,00 | 17 750,00 | 319 500,00 | 8 800,00 |
6.2. Розрахунок за квартал
| Показник | Січень | Лютий | Березень | Разом за квартал |
|---|---|---|---|---|
| Нарахована зарплата та гіг-винагороди | 355 000,00 | 355 000,00 | 355 000,00 | 1 065 000,00 |
| ПДФО 5% | 17 750,00 | 17 750,00 | 17 750,00 | 53 250,00 |
| Військовий збір 5% | 17 750,00 | 17 750,00 | 17 750,00 | 53 250,00 |
| До виплати спеціалістам | 319 500,00 | 319 500,00 | 319 500,00 | 958 500,00 |
| ЄСВ | 8 800,00 | 8 800,00 | 8 800,00 | 26 400,00 |
7. Виплата зарплати та гіг-винагород
| Документ | Дата | Вид виплати | Сума до виплати, грн |
|---|---|---|---|
| ВЗП-0001 | 31.01.2026 | виплата зарплати та гіг-винагород за січень | 319 500,00 |
| ВЗП-0002 | 28.02.2026 | виплата зарплати та гіг-винагород за лютий | 319 500,00 |
| ВЗП-0003 | 31.03.2026 | виплата зарплати та гіг-винагород за березень | 319 500,00 |
Разом виплачено спеціалістам: 958 500,00 грн.
8. Сплата податків із доходів спеціалістів
| Документ | Дата | Податок / внесок | Період | Сума, грн |
|---|---|---|---|---|
| ПДФО-0001 | 31.01.2026 | ПДФО | січень | 17 750,00 |
| ВЗ-0001 | 31.01.2026 | військовий збір | січень | 17 750,00 |
| ЄСВ-0001 | 31.01.2026 | ЄСВ | січень | 8 800,00 |
| ПДФО-0002 | 28.02.2026 | ПДФО | лютий | 17 750,00 |
| ВЗ-0002 | 28.02.2026 | військовий збір | лютий | 17 750,00 |
| ЄСВ-0002 | 28.02.2026 | ЄСВ | лютий | 8 800,00 |
| ПДФО-0003 | 31.03.2026 | ПДФО | березень | 17 750,00 |
| ВЗ-0003 | 31.03.2026 | військовий збір | березень | 17 750,00 |
| ЄСВ-0003 | 31.03.2026 | ЄСВ | березень | 8 800,00 |
Разом сплачено ПДФО: 53 250,00 грн. Разом сплачено військового збору: 53 250,00 грн. Разом сплачено ЄСВ: 26 400,00 грн.
9. Операції, що оподатковуються податком на виведений капітал
На особливому режимі Дія.City компанія сплачує не класичний податок на прибуток із фінансового результату, а податок на окремі операції з виведення капіталу.
У цьому прикладі за I квартал компанія здійснила такі операції:
| Документ | Дата | Операція | Сума операції, грн | Чи є базою ПнВК | Коментар |
|---|---|---|---|---|---|
| ОП-0001 | 20.02.2026 | виплата дивідендів власнику | 300 000,00 | так | виведення капіталу |
| ОП-0002 | 15.03.2026 | безповоротна фінансова допомога непов'язаній особі | 50 000,00 | так | прирівняна операція |
| ОП-0003 | 25.03.2026 | оплата консультацій нерезиденту | 120 000,00 | умовно так | для прикладу включено до бази ПнВК |
| ОП-0004 | 28.03.2026 | придбання ноутбуків для розробників | 240 000,00 | ні | господарські витрати компанії |
| ОП-0005 | 29.03.2026 | оплата хмарної інфраструктури | 90 000,00 | ні | господарські витрати компанії |
Примітка. У реальному обліку кожну операцію потрібно перевіряти за Податковим кодексом України. У навчальному прикладі частина операцій умовно включена до бази податку на виведений капітал для демонстрації механіки розрахунку.
10. Розрахунок податку на виведений капітал
| Операція | База, грн | Ставка | Податок, грн |
|---|---|---|---|
| Виплата дивідендів | 300 000,00 | 9% | 27 000,00 |
| Безповоротна фінансова допомога | 50 000,00 | 9% | 4 500,00 |
| Оплата консультацій нерезиденту | 120 000,00 | 9% | 10 800,00 |
| Разом | 470 000,00 | 9% | 42 300,00 |
Податок на виведений капітал до сплати: 42 300,00 грн.
11. Управлінські витрати компанії
Окрім зарплати та податків, компанія має поточні господарські витрати.
| Документ | Дата | Стаття витрат | Сума, грн |
|---|---|---|---|
| ВИТ-0001 | 31.01.2026 | оренда офісу | 60 000,00 |
| ВИТ-0002 | 31.01.2026 | хмарна інфраструктура | 35 000,00 |
| ВИТ-0003 | 31.01.2026 | інтернет, сервіси, домени | 12 000,00 |
| ВИТ-0004 | 28.02.2026 | оренда офісу | 60 000,00 |
| ВИТ-0005 | 28.02.2026 | хмарна інфраструктура | 40 000,00 |
| ВИТ-0006 | 28.02.2026 | маркетинг | 85 000,00 |
| ВИТ-0007 | 31.03.2026 | оренда офісу | 60 000,00 |
| ВИТ-0008 | 31.03.2026 | хмарна інфраструктура | 90 000,00 |
| ВИТ-0009 | 31.03.2026 | придбання ноутбуків | 240 000,00 |
Разом господарські витрати: 682 000,00 грн.
12. Управлінський фінансовий результат
Цей розрахунок не є базою для податку на виведений капітал. Він потрібен для управлінської аналітики.
| Показник | Сума, грн |
|---|---|
| Дохід за актами | 3 630 000,00 |
| Нарахована зарплата та гіг-винагороди | 1 065 000,00 |
| ЄСВ | 26 400,00 |
| Господарські витрати | 682 000,00 |
| ПДФО | 53 250,00 |
| Військовий збір | 53 250,00 |
| Податок на виведений капітал | 42 300,00 |
| Управлінський результат після витрат і податків | 1 707 800,00 |
Аналітичний висновок. Компанія має позитивний управлінський результат. При цьому податок на виведений капітал сплачується не з усього прибутку, а з операцій, які вважаються виведенням капіталу або прирівняними до нього.
13. Рух коштів
| Показник | Сума, грн |
|---|---|
| Надійшло оплат від клієнтів у I кварталі | 2 170 000,00 |
| Оплати за березневими актами, що надійшли у квітні | 1 460 000,00 |
| Виплачено спеціалістам | 958 500,00 |
| Сплачено ПДФО | 53 250,00 |
| Сплачено військовий збір | 53 250,00 |
| Сплачено ЄСВ | 26 400,00 |
| Господарські витрати | 682 000,00 |
| Виплата дивідендів | 300 000,00 |
| Інші операції, що оподатковуються ПнВК | 170 000,00 |
| Податок на виведений капітал | 42 300,00 |
14. Документи, які потрібно створити в K2 ERP
Для демонстрації прикладу в K2 ERP потрібно створити такі документи.
| Вид документа | Кількість | Призначення |
|---|---|---|
| Акт наданих послуг | 6 | фіксація доходу компанії |
| Банківське надходження | 6 | оплати від клієнтів |
| Нарахування зарплати | 3 | нарахування зарплати та гіг-винагород |
| Відомість на виплату | 3 | виплата коштів спеціалістам |
| Платіж ПДФО | 3 | сплата ПДФО з доходів спеціалістів |
| Платіж військового збору | 3 | сплата військового збору |
| Платіж ЄСВ | 3 | сплата ЄСВ |
| Господарські витрати | 9 | оренда, хмара, маркетинг, обладнання |
| Операція виведення капіталу | 3 | дивіденди, фінансова допомога, прирівняні операції |
| Розрахунок ПнВК | 1 | розрахунок податку на виведений капітал |
15. Звіти для демонстрації
15.1. Звіт «Доходи за клієнтами»
| Клієнт | Сума актів, грн | Частка в доході |
|---|---|---|
| ТОВ «Агро Дані» | 850 000,00 | 23,42% |
| ТОВ «Медична Платформа» | 720 000,00 | 19,83% |
| ТОВ «Український Ритейл Софт» | 650 000,00 | 17,91% |
| ТОВ «Фінтех Сервіс» | 610 000,00 | 16,80% |
| ТОВ «Логістика Плюс» | 420 000,00 | 11,57% |
| ТОВ «Будмаркет Онлайн» | 380 000,00 | 10,47% |
| Разом | 3 630 000,00 | 100% |
15.2. Звіт «Податки із зарплати та гіг-винагород»
| Податок / внесок | Січень | Лютий | Березень | Разом |
|---|---|---|---|---|
| ПДФО | 17 750,00 | 17 750,00 | 17 750,00 | 53 250,00 |
| Військовий збір | 17 750,00 | 17 750,00 | 17 750,00 | 53 250,00 |
| ЄСВ | 8 800,00 | 8 800,00 | 8 800,00 | 26 400,00 |
| Разом | 44 300,00 | 44 300,00 | 44 300,00 | 132 900,00 |
15.3. Звіт «Податок на виведений капітал»
| Операція | База | Ставка | Податок |
|---|---|---|---|
| Дивіденди | 300 000,00 | 9% | 27 000,00 |
| Безповоротна фінансова допомога | 50 000,00 | 9% | 4 500,00 |
| Оплата консультацій нерезиденту | 120 000,00 | 9% | 10 800,00 |
| Разом | 470 000,00 | 9% | 42 300,00 |
15.4. Звіт «Прибутковість компанії»
| Показник | Значення |
|---|---|
| Дохід | 3 630 000,00 грн |
| Зарплата та гіг-винагороди | 1 065 000,00 грн |
| ЄСВ | 26 400,00 грн |
| Господарські витрати | 682 000,00 грн |
| Податки із доходів спеціалістів | 106 500,00 грн |
| Податок на виведений капітал | 42 300,00 грн |
| Управлінський результат | 1 707 800,00 грн |
16. Дашборд податків і фінансів
У K2 ERP для компанії-резидента Дія.City можна створити дашборд із такими блоками:
- Дохід за місяцями — графік актів наданих послуг.
- Надходження коштів — графік оплат від клієнтів.
- Фонд оплати праці — зарплата та гіг-винагороди.
- Податки із доходів спеціалістів — ПДФО, військовий збір, ЄСВ.
- Операції з виведення капіталу — дивіденди та прирівняні операції.
- ПнВК до сплати — сума податку на виведений капітал.
- Управлінський прибуток — результат після витрат і податків.
- Грошовий потік — надходження та виплати.
- Борг клієнтів — акти без оплати.
- Податковий календар — дати сплати податків і подання звітів.
17. Податкова звітність
Для прикладу компанія формує такі звіти:
| Звіт | Періодичність | Що містить |
|---|---|---|
| Податковий розрахунок з ПДФО, військового збору та ЄСВ | квартальна / відповідно до чинних правил | доходи спеціалістів, ПДФО, військовий збір, ЄСВ |
| Декларація з податку на особливих умовах | річна / відповідно до чинних правил | операції, що оподатковуються податком на виведений капітал |
| Управлінський звіт про доходи та витрати | щомісячна | дохід, витрати, зарплата, податки, результат |
| Звіт про рух коштів | щомісячна | надходження, виплати, залишки коштів |
| Звіт по спеціалістах | щомісячна | нарахування, утримання, виплати, ЄСВ |
Увага. Строки подання та форми податкової звітності можуть змінюватися. У реальному використанні потрібно перевіряти актуальні форми в електронному кабінеті платника та офіційних джерелах.
18. Короткий підсумок прикладу
| Показник | Значення |
|---|---|
| Період | I квартал 2026 року |
| Дохід за актами | 3 630 000,00 грн |
| Кількість спеціалістів | 5 |
| Нараховано зарплати та гіг-винагород | 1 065 000,00 грн |
| Виплачено спеціалістам | 958 500,00 грн |
| ПДФО | 53 250,00 грн |
| Військовий збір | 53 250,00 грн |
| ЄСВ | 26 400,00 грн |
| База ПнВК | 470 000,00 грн |
| Податок на виведений капітал | 42 300,00 грн |
| Господарські витрати | 682 000,00 грн |
| Управлінський результат | 1 707 800,00 грн |
19. Сценарій демонстрації в K2 ERP
Для показу прикладу в K2 ERP можна виконати такий сценарій:
- Створити компанію ТОВ «К2 Софт Девелопмент».
- Встановити статус резидента Дія.City.
- Обрати особливий режим оподаткування.
- Внести податкові параметри: ПДФО 5%, військовий збір 5%, ЄСВ 22% від мінімальної зарплати, ПнВК 9%.
- Створити 5 спеціалістів: 2 працівники та 3 гіг-спеціалісти.
- Внести 6 актів наданих послуг клієнтам.
- Провести банківські надходження від клієнтів.
- Нарахувати зарплату та гіг-винагороди за 3 місяці.
- Розрахувати ПДФО, військовий збір і ЄСВ.
- Провести виплати спеціалістам.
- Провести сплату податків із доходів спеціалістів.
- Створити операції з виведення капіталу.
- Розрахувати податок на виведений капітал.
- Сформувати звіти по доходах, зарплаті, податках і ПнВК.
- Відкрити дашборд фінансів і податків.
- Показати управлінський результат компанії.
20. Висновок
Особливий режим Дія.City дозволяє IT-компанії вести облік за моделлю, де ключову роль відіграють:
- доходи від клієнтів;
- зарплата та гіг-винагороди спеціалістів;
- ПДФО;
- військовий збір;
- ЄСВ від мінімальної зарплати;
- операції з виведення капіталу;
- податок на виведений капітал;
- управлінська аналітика.
Головний результат. На такому прикладі можна показати, як K2 ERP допомагає компанії-резиденту Дія.City вести зарплату, гіг-контракти, податки, банківські операції, ПнВК, звітність і фінансову аналітику в єдиній системі.
Див. також
- K2 ERP
- Дія.City
- Дія Сіті
- Податок на виведений капітал
- ПнВК
- ПДФО
- Військовий збір
- ЄСВ
- Гіг-контракт
- Зарплата
- ERP
- Управлінський облік
- Податкова звітність