Дія.City

Дія.City — спеціальний правовий та податковий режим для технологічних компаній України, створений для розвитку IT-бізнесу, залучення інвестицій, оформлення співпраці зі спеціалістами через трудові договори та гіг-контракти, а також застосування окремих податкових умов.

Для компаній-резидентів Дія.City передбачені спеціальні правила оподаткування праці спеціалістів, можливість застосування гіг-контрактів, а також вибір корпоративної моделі оподаткування: класичний податок на прибуток або податок на виведений капітал.

Головне. Дія.City — це не окрема організаційно-правова форма, а спеціальний правовий режим для компаній, які відповідають вимогам та отримали статус резидента.

Податкова модель. Резиденти Дія.City можуть працювати з податками на працю за спеціальними ставками, а для корпоративного оподаткування обирати між 18% податку на прибуток або 9% податку на виведений капітал.

Суть режиму Дія.City

Дія.City створена як спеціальний режим для української технологічної індустрії. Його ідея полягає в тому, щоб дати IT-компаніям зрозумілу правову модель роботи, податкову передбачуваність, інструменти для співпраці зі спеціалістами та можливість будувати бізнес в Україні без необхідності переносити юридичну структуру за кордон.

Для IT-компаній Дія.City може бути корисною у кількох напрямах:

легалізація співпраці з IT-спеціалістами;
використання гіг-контрактів;
зниження податкового навантаження на оплату праці;
вибір між податком на прибуток і податком на виведений капітал;
підвищення інвестиційної привабливості компанії;
побудова прозорої структури обліку;
спрощення масштабування IT-бізнесу.

Хто може бути резидентом Дія.City

Резидентом Дія.City може стати юридична особа, яка відповідає вимогам правового режиму та здійснює дозволені види діяльності у сфері технологій.

До типових напрямів діяльності резидентів належать:

розробка програмного забезпечення;
розробка комп’ютерних ігор;
кібербезпека;
хмарні рішення;
штучний інтелект;
робототехніка;
фінтех;
освітні технології;
медичні технології;
обробка даних;
цифрові продукти;
дослідження та розробки у сфері IT.

Практичний сенс. Якщо компанія створює технологічний продукт, розробляє програмне забезпечення або надає IT-послуги, режим Дія.City може бути для неї корисною моделлю роботи.

Подання заяви на резидентство

Заява на набуття статусу резидента Дія.City подається онлайн через державний сервіс Дія.

Для подання заяви компанія має авторизуватися, заповнити форму, підписати її електронним підписом та надіслати на розгляд.

Параметр	Значення
Спосіб подання	онлайн
Сервіс	Дія
Підписання	електронний підпис
Вартість подання	безкоштовно
Орієнтовний строк розгляду	до 10 робочих днів

Податки на працю спеціалістів

Однією з головних переваг Дія.City є спеціальний режим оподаткування доходів спеціалістів.

Для резидентів Дія.City податки на працю можуть включати:

Податок / внесок	Ставка	База	Коментар
ПДФО	5%	зарплата або гіг-винагорода	утримується з доходу спеціаліста
Військовий збір	5%	зарплата або гіг-винагорода	утримується з доходу спеціаліста
ЄСВ	22% від мінімальної зарплати	мінімальна зарплата	нараховується роботодавцем / резидентом

Важливо. У реальному обліку потрібно перевіряти актуальні ставки, ліміти та правила на дату нарахування доходу, оскільки законодавство може змінюватися.

Гіг-контракти

Гіг-контракт — одна з ключових особливостей Дія.City. Це спеціальна форма співпраці між компанією-резидентом та спеціалістом.

Гіг-контракт поєднує елементи цивільно-правової та трудової моделі. Він дозволяє IT-компаніям гнучко залучати спеціалістів до проєктів, визначати умови роботи, винагороду, строки, права на результати інтелектуальної діяльності та порядок припинення співпраці.

У K2 ERP для гіг-спеціалістів можна вести:

картки спеціалістів;
гіг-контракти;
ставки винагород;
щомісячні нарахування;
утримання ПДФО;
утримання військового збору;
нарахування ЄСВ;
виплати на банківські рахунки;
звіти по спеціалістах;
аналітику витрат за командами та проєктами.

Трудові договори та гіг-контракти

Компанія-резидент Дія.City може працювати зі спеціалістами за різними моделями:

Модель	Для кого підходить	Особливості
Трудовий договір	штатні працівники	класична модель працевлаштування
Гіг-контракт	IT-спеціалісти, розробники, дизайнери, QA, DevOps	гнучка модель співпраці в межах режиму Дія.City
Цивільно-правовий договір	окремі роботи або послуги	використовується за потреби, з урахуванням податкових наслідків

Корпоративне оподаткування

Резидент Дія.City може обрати одну з двох моделей корпоративного оподаткування:

Модель	Ставка	База	Коли застосовується
Податок на прибуток	18%	фінансовий результат	класична модель оподаткування прибутку
Податок на виведений капітал	9%	окремі операції з виведення капіталу	особливий режим для резидентів Дія.City

Податок на виведений капітал

Податок на виведений капітал — це модель, за якої податок сплачується не з усього бухгалтерського прибутку, а з окремих операцій, які вважаються виведенням капіталу або прирівнюються до нього.

До таких операцій можуть належати:

виплата дивідендів;
окремі виплати власникам;
безповоротна фінансова допомога;
деякі операції з нерезидентами;
операції, прирівняні до виведення капіталу згідно з податковими правилами.

Примітка. Не кожна витрата компанії є виведенням капіталу. Зарплата, гіг-винагороди, оренда, хмарна інфраструктура, обладнання та інші господарські витрати зазвичай аналізуються окремо від операцій, які можуть бути базою ПнВК.

Приклад розрахунку податків спеціаліста

Приклад: гіг-спеціаліст має винагороду 100 000,00 грн на місяць.

Показник	Розрахунок	Сума
Нарахована винагорода		100 000,00 грн
ПДФО	100 000,00 × 5%	5 000,00 грн
Військовий збір	100 000,00 × 5%	5 000,00 грн
До виплати спеціалісту	100 000,00 − 5 000,00 − 5 000,00	90 000,00 грн
ЄСВ	22% від мінімальної зарплати	залежить від розміру мінімальної зарплати

Приклад розрахунку податку на виведений капітал

Приклад: компанія-резидент Дія.City виплатила дивіденди власнику в сумі 500 000,00 грн.

Операція	База	Ставка	Податок
Виплата дивідендів	500 000,00 грн	9%	45 000,00 грн

Податок на виведений капітал до сплати: 45 000,00 грн.

Облік Дія.City у K2 ERP

У K2 ERP компанія-резидент Дія.City може вести комплексний облік:

доходів від клієнтів;
актів наданих послуг;
банківських надходжень;
трудових договорів;
гіг-контрактів;
зарплати;
гіг-винагород;
ПДФО;
військового збору;
ЄСВ;
господарських витрат;
основних засобів;
податку на виведений капітал;
управлінської аналітики;
податкової звітності;
дашбордів фінансів і податків.

Перевага ERP. Для компанії-резидента Дія.City важливо бачити в одній системі доходи, витрати, спеціалістів, гіг-контракти, податки, банківські операції, основні засоби та фінансовий результат.

Документи для обліку в K2 ERP

Для демонстрації роботи компанії-резидента Дія.City у K2 ERP можна створити такі документи:

Вид документа	Призначення
Акт наданих послуг	фіксація доходу від клієнта
Банківське надходження	оплата від клієнта
Картка спеціаліста	облік працівника або гіг-спеціаліста
Гіг-контракт	фіксація умов співпраці
Нарахування зарплати	розрахунок зарплати працівників
Нарахування гіг-винагороди	розрахунок винагороди гіг-спеціалістів
Виплата спеціалісту	банківська виплата зарплати або винагороди
Податковий платіж	сплата ПДФО, військового збору, ЄСВ
Господарські витрати	оренда, хмара, сервіси, обладнання, маркетинг
Операція виведення капіталу	дивіденди та інші операції, що можуть бути базою ПнВК
Розрахунок ПнВК	розрахунок податку на виведений капітал
Закриття місяця	формування управлінського результату

Основні звіти для резидента Дія.City

У K2 ERP для компанії-резидента Дія.City доцільно формувати такі звіти:

звіт по доходах від клієнтів;
звіт по банківських надходженнях;
звіт по зарплаті та гіг-винагородах;
звіт по ПДФО;
звіт по військовому збору;
звіт по ЄСВ;
звіт по спеціалістах;
звіт по гіг-контрактах;
звіт по витратах;
звіт по операціях з виведення капіталу;
розрахунок податку на виведений капітал;
управлінський звіт про прибутковість;
звіт про рух коштів;
податковий календар;
дашборд фінансів.

Дашборд Дія.City

Для компанії-резидента Дія.City можна створити дашборд із такими блоками:

Блок дашборда	Що показує
Дохід за місяцями	акти, рахунки, надходження від клієнтів
Витрати за місяцями	зарплата, гіг-винагороди, оренда, сервіси, обладнання
Фонд оплати праці	загальна сума зарплати та гіг-винагород
Податки на працю	ПДФО, військовий збір, ЄСВ
Гіг-спеціалісти	кількість спеціалістів, суми винагород, статус контрактів
Податок на виведений капітал	операції, база, сума ПнВК
Рух коштів	надходження, виплати, залишок грошей
Прибутковість	управлінський результат компанії
Податковий календар	строки сплати податків і подання звітності

Переваги режиму Дія.City

До переваг Дія.City можна віднести:

спеціальний правовий режим для IT-бізнесу;
можливість використання гіг-контрактів;
знижені ставки податків на працю;
ЄСВ від мінімальної зарплати;
вибір між податком на прибуток і податком на виведений капітал;
зрозумілу модель для інвесторів;
можливість легальної роботи з IT-командами в Україні;
кращу прозорість обліку;
можливість масштабування технологічного бізнесу.

Ризики та обмеження

Режим Дія.City має не лише переваги, а й вимоги, які потрібно виконувати.

До ризиків і обмежень можна віднести:

необхідність відповідати критеріям резидентства;
контроль структури доходів;
необхідність правильного оформлення гіг-контрактів;
потребу в якісному податковому обліку;
ризик втрати статусу при невиконанні вимог;
необхідність уважного аналізу операцій з нерезидентами;
потребу в регулярному контролі податкових змін.

Важливо. Перед переходом на режим Дія.City компанії потрібно оцінити не лише податкову вигоду, а й відповідність вимогам, структуру доходів, модель роботи зі спеціалістами та якість внутрішнього обліку.

Коротко

Питання	Відповідь
Що таке Дія.City?	Спеціальний правовий та податковий режим для технологічних компаній України.
Хто може стати резидентом?	Юридична особа, яка відповідає вимогам режиму та здійснює дозволену технологічну діяльність.
Чи можна подати заяву онлайн?	Так, через сервіс Дія.
Які податки на працю?	5% ПДФО, 5% військовий збір, ЄСВ 22% від мінімальної зарплати.
Який корпоративний податок?	18% податку на прибуток або 9% податку на виведений капітал.
Що таке гіг-контракт?	Спеціальна форма співпраці між резидентом Дія.City та IT-спеціалістом.
Чи можна вести облік Дія.City у K2 ERP?	Так, у K2 ERP можна вести зарплату, гіг-контракти, податки, ПнВК, банківські операції, витрати, звіти та дашборди.

Значення для українського IT-бізнесу

Дія.City є важливим інструментом для розвитку української технологічної економіки. Вона дозволяє IT-компаніям працювати в українській юрисдикції, використовувати сучасні форми співпраці зі спеціалістами, мати зрозумілу податкову модель та будувати прозорий бізнес для інвесторів, клієнтів і держави.

Для українських ERP-систем, зокрема K2 ERP, режим Дія.City є важливим напрямом автоматизації, оскільки потребує обліку специфічних операцій: гіг-винагород, спеціальних ставок податків, ЄСВ від мінімальної зарплати, податку на виведений капітал та управлінської аналітики IT-компаній.

Висновок

Дія.City — це спеціальний режим для технологічних компаній, який поєднує правові, податкові та організаційні інструменти для розвитку IT-бізнесу в Україні.

Для компанії-резидента важливо не лише отримати статус, а й правильно вести облік:

спеціалістів;
гіг-контрактів;
зарплати;
гіг-винагород;
податків на працю;
ЄСВ;
доходів;
витрат;
операцій з виведення капіталу;
податкової звітності;
управлінського результату.

Головний результат. K2 ERP може використовуватися як система для автоматизації обліку компанії-резидента Дія.City: від гіг-контрактів і зарплати до податку на виведений капітал, звітів та фінансового дашборда.

Див. також

Зовнішні посилання