Коротко. Бухгалтерські проводки руху товарів мають формуватися не вручну, а за правилами: документ + тип операції + тип номенклатури + організація + склад + ставка ПДВ + рахунки обліку номенклатури + рахунки доходів/витрат. Один і той самий документ може формувати різні проводки залежно від того, що рухається: товар, матеріал, готова продукція, послуга, тара, основний засіб, МШП або напівфабрикат.
Бухгалтерські проводки руху товарів — це правила автоматичного формування бухгалтерських записів за документами закупівлі, продажу, повернення, переміщення, списання, оприбуткування та інвентаризації.
Цей документ описує технічну логіку для ERP-системи K2 ERP / аналогічної системи з підходом, близьким до 1С, BAS Бухгалтерія, BAS ERP.
1. Базовий принцип формування проводок
Проводка формується за правилом:
Проводка = Документ + ВидОперації + ТипНоменклатури + РахункиОбліку + ПодатковіНалаштування
Система не повинна жорстко прив'язувати рахунки до документа. Рахунки мають визначатися через налаштування:
- тип номенклатури;
- групу номенклатури;
- рахунок обліку номенклатури;
- склад;
- організацію;
- вид операції;
- ставку ПДВ;
- контрагента;
- напрям діяльності;
- статтю доходів або витрат.
Реалізувати. У картці номенклатури або групі номенклатури має бути налаштування рахунків обліку: рахунок запасів, рахунок доходу, рахунок собівартості, рахунок ПДВ, рахунок повернень, рахунок списання.
Не допускати. Не можна формувати однакові проводки для всіх позицій документа без урахування типу номенклатури. Товар, готова продукція, матеріал, послуга і тара мають різну облікову логіку.
2. Типи номенклатури та типові рахунки
| Тип номенклатури
|
Приклад
|
Рахунок обліку
|
Рахунок доходу
|
Рахунок собівартості / витрат
|
| Товар
|
Куплений товар для перепродажу
|
281 / 282
|
702
|
902
|
| Готова продукція
|
Вироблена продукція
|
26
|
701
|
901
|
| Робота / послуга
|
Послуга монтажу, доставка, сервіс
|
Не використовується як складський залишок
|
703
|
903 або 23 / 91 / 92 / 93
|
| Сировина / матеріал
|
Метал, борошно, тканина
|
201 / 205 / 207 / 209
|
712 / 719 при продажу матеріалів
|
943 / 949 або інший рахунок витрат
|
| Паливо
|
Бензин, дизель
|
203
|
712 / 719 при продажу
|
23 / 91 / 92 / 93 / 949
|
| Тара
|
Пляшка, ящик, контейнер
|
204 / 284
|
702 / 719 залежно від операції
|
902 / 949
|
| МШП
|
Інструмент, спецодяг, інвентар
|
22
|
712 / 719 при продажу
|
23 / 91 / 92 / 93 / 949
|
| Напівфабрикат
|
Заготовка власного виробництва
|
25
|
701 / 712 залежно від продажу
|
901 / 943
|
| Основний засіб
|
Обладнання, авто
|
10 / 11 / 12
|
742 / 712 залежно від налаштування
|
972 / 976
|
| Нематеріальний актив
|
Ліцензія, програмне забезпечення
|
12
|
742 / 719
|
972 / 976
|
Важливе питання. Рахунки в таблиці є типовими. У системі вони мають бути налаштовуваними, бо конкретна компанія може використовувати власну деталізацію субрахунків.
3. Налаштування рахунків номенклатури
Для автоматичного формування проводок потрібно створити регістр або довідник Рахунки обліку номенклатури.
| Поле
|
Тип
|
Обов'язково
|
Опис
|
| Організація
|
Довідник
|
Так
|
Для якої організації діє правило
|
| Тип номенклатури
|
Перелік
|
Так
|
Товар, продукція, матеріал, послуга тощо
|
| Група номенклатури
|
Довідник
|
Ні
|
Якщо правило діє для групи
|
| Номенклатура
|
Довідник
|
Ні
|
Якщо правило діє для конкретної позиції
|
| Склад
|
Довідник
|
Ні
|
Якщо рахунок залежить від складу
|
| Рахунок обліку запасів
|
Рахунок
|
Ні
|
Дт при надходженні, Кт при вибутті
|
| Рахунок доходу
|
Рахунок
|
Ні
|
Кт при реалізації
|
| Рахунок собівартості
|
Рахунок
|
Ні
|
Дт при списанні собівартості
|
| Рахунок витрат списання
|
Рахунок
|
Ні
|
Дт при списанні, псуванні, нестачі
|
| Рахунок повернень / коригувань
|
Рахунок
|
Ні
|
Для сторно або коригувань
|
| Рахунок ПДВ вхідного
|
Рахунок
|
Ні
|
Податковий кредит
|
| Рахунок ПДВ вихідного
|
Рахунок
|
Ні
|
Податкові зобов'язання
|
| Дата початку дії
|
Дата
|
Так
|
З якої дати діє правило
|
| Дата завершення дії
|
Дата
|
Ні
|
До якої дати діє правило
|
4. Документ: Надходження товарів і послуг
Надходження товарів і послуг оформлює купівлю товарів, матеріалів, послуг, тари, МШП, основних засобів або інших активів.
4.1. Купівля товарів для перепродажу
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
Коментар
|
| Оприбутковано товар
|
281 / 282
|
631 / 685
|
На суму без ПДВ
|
| Відображено податковий кредит з ПДВ
|
641 / ПДВ
|
631 / 685
|
Якщо є право на податковий кредит
|
СумаТоваруБезПДВ = Кількість * ЦінаБезПДВ
СумаПДВ = СумаТоваруБезПДВ * СтавкаПДВ / 100
СумаДоОплати = СумаТоваруБезПДВ + СумаПДВ
4.2. Купівля матеріалів
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Оприбутковано сировину / матеріали
|
201 / 205 / 207 / 209
|
631 / 685
|
| Відображено податковий кредит з ПДВ
|
641 / ПДВ
|
631 / 685
|
4.3. Купівля палива
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Оприбутковано паливо
|
203
|
631 / 685
|
| Відображено податковий кредит з ПДВ
|
641 / ПДВ
|
631 / 685
|
4.4. Купівля тари
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Оприбутковано тару
|
204 / 284
|
631 / 685
|
| Відображено податковий кредит з ПДВ
|
641 / ПДВ
|
631 / 685
|
4.5. Купівля МШП
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Оприбутковано МШП
|
22
|
631 / 685
|
| Відображено податковий кредит з ПДВ
|
641 / ПДВ
|
631 / 685
|
4.6. Купівля послуг
| Тип послуги
|
Дт
|
Кт
|
Коментар
|
| Виробнича послуга
|
23 / 91
|
631 / 685
|
Включається у виробництво або ЗВВ
|
| Адміністративна послуга
|
92
|
631 / 685
|
Адміністративні витрати
|
| Збутова послуга
|
93
|
631 / 685
|
Витрати на збут
|
| Інша операційна послуга
|
94
|
631 / 685
|
Інші операційні витрати
|
| Податковий кредит з ПДВ
|
641 / ПДВ
|
631 / 685
|
Якщо застосовується
|
4.7. Купівля майбутнього основного засобу
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Відображено капітальні інвестиції
|
15
|
631 / 685
|
| Відображено податковий кредит з ПДВ
|
641 / ПДВ
|
631 / 685
|
5. Документ: Додаткові витрати на придбання
Додаткові витрати збільшують собівартість товарів або активів, якщо вони безпосередньо пов'язані з придбанням: доставка, мито, експедирування, навантаження тощо.
5.1. Додаткові витрати включаються у вартість товарів
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Включено транспортно-заготівельні витрати у вартість товарів
|
281 / 289 / 20
|
631 / 685
|
| Відображено ПДВ по послузі
|
641 / ПДВ
|
631 / 685
|
5.2. Розподіл додаткових витрат
Можливі бази розподілу:
- за сумою товарів;
- за кількістю;
- за вагою;
- за об'ємом;
- вручну;
- пропорційно митній вартості.
КоефіцієнтРозподілу = СумаДодатковихВитрат / ЗагальнаБазаРозподілу
ДодатковіВитратиНаРядок = БазаРядка * КоефіцієнтРозподілу
СобівартістьРядка = ЗакупівельнаСумаРядка + ДодатковіВитратиНаРядок
6. Документ: Реалізація товарів і послуг
Реалізація формує дохід, ПДВ і списання собівартості залежно від типу номенклатури.
6.1. Продаж товарів
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
Коментар
|
| Визнано дохід від реалізації товарів
|
361 / 377
|
702
|
На суму продажу без ПДВ
|
| Нараховано ПДВ з продажу
|
702
|
641 / ПДВ
|
Якщо операція оподатковується ПДВ
|
| Списано собівартість реалізованих товарів
|
902
|
281 / 282
|
За методом оцінки вибуття
|
ДохідБезПДВ = СумаПродажуЗПДВ / (1 + СтавкаПДВ / 100)
ПДВПродажу = СумаПродажуЗПДВ - ДохідБезПДВ
СобівартістьПродажу = КількістьПродажу * СобівартістьОдиниціЗаМетодомОцінки
6.2. Продаж готової продукції
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Визнано дохід від реалізації готової продукції
|
361 / 377
|
701
|
| Нараховано ПДВ з продажу
|
701
|
641 / ПДВ
|
| Списано собівартість реалізованої готової продукції
|
901
|
26
|
6.3. Продаж робіт або послуг
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Визнано дохід від реалізації послуг
|
361 / 377
|
703
|
| Нараховано ПДВ з продажу
|
703
|
641 / ПДВ
|
| Списано собівартість реалізованих послуг, якщо накопичувалась
|
903
|
23 / 91
|
6.4. Продаж матеріалів
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Визнано дохід від реалізації матеріалів
|
361 / 377
|
712 / 719
|
| Нараховано ПДВ з продажу
|
712 / 719
|
641 / ПДВ
|
| Списано собівартість реалізованих матеріалів
|
943 / 949
|
201 / 205 / 207 / 209
|
6.5. Продаж тари
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Визнано дохід від реалізації тари
|
361 / 377
|
702 / 719
|
| Нараховано ПДВ з продажу
|
702 / 719
|
641 / ПДВ
|
| Списано собівартість тари
|
902 / 949
|
204 / 284
|
6.6. Продаж основного засобу
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Визнано дохід від продажу ОЗ
|
361 / 377
|
742 / 712
|
| Нараховано ПДВ з продажу ОЗ
|
742 / 712
|
641 / ПДВ
|
| Списано накопичену амортизацію
|
13
|
10 / 11 / 12
|
| Списано залишкову вартість ОЗ
|
972 / 976
|
10 / 11 / 12
|
7. Методи оцінки вибуття запасів
Собівартість списання визначається методом оцінки, заданим для номенклатури або групи запасів.
| Метод
|
Формула / логіка
|
Де застосовується
|
| FIFO
|
Першими списуються найстаріші партії
|
Товари, матеріали, продукція
|
| Середньозважена
|
Середня ціна = сума залишку / кількість залишку
|
Масові товари і матеріали
|
| Ідентифікована собівартість
|
Списується конкретна партія / серія
|
Дорогі товари, серійні активи
|
| Нормативна собівартість
|
Списання за нормою з обліком відхилень
|
Виробництво
|
7.1. Середньозважена собівартість
СередняЦіна = ВартістьЗалишку / КількістьЗалишку
СобівартістьСписання = КількістьСписання * СередняЦіна
7.2. FIFO
СобівартістьСписання = Сума(КількістьЗПартії * СобівартістьПартії)
Партії відбираються за датою надходження від найстарішої до найновішої.
8. Документ: Повернення товарів від покупця
Повернення від покупця сторнує або коригує продаж і відновлює залишок товару.
8.1. Повернення товарів
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
Коментар
|
| Сторновано / зменшено дохід
|
704 / 702 сторно
|
361 / 377
|
Залежить від моделі обліку повернень
|
| Зменшено ПДВ-зобов'язання
|
641 / ПДВ
|
704 / 702
|
За розрахунком коригування
|
| Повернуто товар на склад
|
281 / 282
|
902
|
Відновлення собівартості
|
8.2. Повернення готової продукції
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Зменшено дохід від реалізації продукції
|
704 / 701 сторно
|
361 / 377
|
| Зменшено ПДВ-зобов'язання
|
641 / ПДВ
|
704 / 701
|
| Повернуто готову продукцію на склад
|
26
|
901
|
9. Документ: Повернення товарів постачальнику
Повернення постачальнику зменшує кредиторську заборгованість і списує товар зі складу.
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Зменшено заборгованість перед постачальником
|
631 / 685
|
281 / 20 / 22 / 28
|
| Зменшено податковий кредит з ПДВ
|
631 / 685
|
641 / ПДВ
|
10. Документ: Переміщення товарів між складами
Переміщення не змінює власника і не формує доходів або витрат. У бухгалтерському обліку проводка може не формуватися, якщо облік ведеться в межах одного рахунку. Якщо склади мають різні рахунки обліку — формується внутрішня проводка.
10.1. Переміщення між складами одного рахунку
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Переміщено товар між складами
|
Не формується
|
Не формується
|
Рух тільки по складському регістру:
Склад1: Видаток
Склад2: Прихід
10.2. Переміщення між складами з різними рахунками
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Переміщено товар між рахунками обліку
|
Рахунок складу-отримувача
|
Рахунок складу-відправника
|
11. Документ: Внутрішнє використання / списання у виробництво
Якщо товар або матеріал використовується у виробництві, він списується на виробничі витрати.
| Тип номенклатури
|
Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Матеріал
|
Списано матеріали у виробництво
|
23
|
201 / 205 / 207 / 209
|
| Паливо
|
Списано паливо на виробництво
|
23 / 91
|
203
|
| Товар
|
Використано товар як матеріал
|
23 / 91 / 92 / 93
|
281 / 282
|
| МШП
|
Передано МШП в експлуатацію
|
23 / 91 / 92 / 93
|
22
|
12. Документ: Списання товарів / псування / нестача
Списання використовується для псування, бою, нестачі, втрат, безоплатної передачі, використання для власних потреб.
| Причина списання
|
Дт
|
Кт
|
Коментар
|
| Псування товарів
|
947 / 949
|
281 / 282
|
Інші операційні витрати
|
| Нестача товарів
|
947 / 949
|
281 / 282
|
До встановлення винної особи або на витрати
|
| Нестача віднесена на винну особу
|
375
|
716 / 719 або коригування за політикою
|
Відшкодування збитків
|
| Списання матеріалів
|
947 / 949
|
201 / 205 / 207 / 209
|
Псування або нестача матеріалів
|
| Списання МШП
|
947 / 949
|
22
|
Якщо не передано в експлуатацію
|
| Безоплатна передача
|
949
|
281 / 20 / 26
|
Залежить від типу активу
|
13. Документ: Оприбуткування надлишків
Оприбуткування надлишків виникає за результатами інвентаризації або виявлення неврахованих запасів.
| Тип номенклатури
|
Дт
|
Кт
|
| Товари
|
281 / 282
|
719 / 746
|
| Матеріали
|
201 / 205 / 207 / 209
|
719 / 746
|
| Готова продукція
|
26
|
719 / 746 або 23, якщо виробниче уточнення
|
| Тара
|
204 / 284
|
719 / 746
|
14. Документ: Інвентаризація товарів
Інвентаризація сама по собі може не формувати проводок. Проводки формуються документами за результатами інвентаризації:
- оприбуткування надлишків;
- списання нестач;
- пересортиця;
- коригування партій;
- коригування вартості.
14.1. Формули інвентаризації
ВідхиленняКількість = ФактичнаКількість - ОбліковаКількість
ВідхиленняСума = ВідхиленняКількість * ОбліковаСобівартістьОдиниці
15. Документ: Переоцінка товарів
Переоцінка може бути:
- торговою — зміна роздрібної ціни;
- обліковою — зміна балансової вартості;
- управлінською — зміна ціни продажу без зміни бухгалтерської вартості.
15.1. Зміна ціни продажу без зміни облікової вартості
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Змінено ціну продажу
|
Не формується
|
Не формується
|
15.2. Уцінка запасів до чистої вартості реалізації
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Відображено уцінку запасів
|
946 / 949
|
281 / 20 / 26 / 28 або резерв знецінення
|
СумаУцінки = ОбліковаВартість - ЧистаВартістьРеалізації
15.3. Дооцінка в межах попередньої уцінки
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Відновлено вартість запасів у межах попередньої уцінки
|
281 / 20 / 26 / 28 або резерв знецінення
|
719 / 746
|
16. Документ: Комплектація / розукомплектація
Комплектація збирає комплект із кількох товарів. Розукомплектація розбирає комплект на складові.
16.1. Комплектація товарів
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Списано складові комплекту
|
281 / окремий рахунок комплектів
|
281 / 20 / 22
|
| Оприбутковано комплект
|
281 / комплект
|
281 / складові
|
16.2. Формула вартості комплекту
СобівартістьКомплекту = Сума(СобівартістьСкладових)
16.3. Розукомплектація
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Списано комплект
|
281 / складові
|
281 / комплект
|
| Оприбутковано складові
|
281 / 20 / 22
|
281 / комплект
|
17. Документ: Передача товарів на комісію
Якщо товари передаються комісіонеру, власник товару не змінюється, але змінюється місце відповідального зберігання.
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Передано товари на комісію / відповідальне зберігання
|
Позабалансовий / аналітичний рух
|
Позабалансовий / аналітичний рух
|
Після продажу комісіонером:
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Визнано дохід від реалізації товарів
|
361 / 377
|
702
|
| Нараховано ПДВ
|
702
|
641 / ПДВ
|
| Списано собівартість товарів
|
902
|
281
|
| Відображено комісійну винагороду
|
93 / 949
|
631 / 685
|
18. Документ: Прийняття товарів на комісію
Якщо компанія є комісіонером, товар не визнається власним запасом.
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Прийнято товар на комісію
|
Позабалансовий облік
|
Позабалансовий облік
|
| Визнано комісійну винагороду
|
361 / 377
|
703 / 719
|
19. Документ: Безоплатне отримання товарів
| Тип номенклатури
|
Дт
|
Кт
|
| Товари
|
281 / 282
|
718 / 719 / 424 відповідно до політики
|
| Матеріали
|
201 / 205 / 207 / 209
|
718 / 719 / 424
|
| Основні засоби
|
10 / 15
|
424 / 745 / інший рахунок за політикою
|
20. Документ: Безоплатна передача товарів
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Списано собівартість безоплатно переданих товарів
|
949
|
281 / 20 / 26 / 28
|
| Нараховано ПДВ, якщо застосовується
|
949 / 977
|
641 / ПДВ
|
21. Документ: Оплата постачальнику
Оплата не змінює залишки товарів, а закриває заборгованість перед постачальником.
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Оплачено постачальнику з банку
|
631 / 685
|
311 / 312
|
| Оплачено постачальнику з каси
|
631 / 685
|
301
|
22. Документ: Оплата від покупця
Оплата від покупця не формує рух товарів, а закриває дебіторську заборгованість.
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Отримано оплату від покупця на банк
|
311 / 312
|
361 / 377
|
| Отримано оплату від покупця в касу
|
301
|
361 / 377
|
23. Документ: Передоплата постачальнику
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Перераховано аванс постачальнику
|
371
|
311 / 312
|
| Зараховано аванс при надходженні
|
631
|
371
|
24. Документ: Передоплата від покупця
| Операція
|
Дт
|
Кт
|
| Отримано аванс від покупця
|
311 / 312
|
681
|
| Нараховано ПДВ з авансу, якщо застосовується
|
643 / інший рахунок ПДВ авансів
|
641 / ПДВ
|
| Зараховано аванс при реалізації
|
681
|
361
|
25. Таблиця правил: документ + тип номенклатури
| Документ
|
Тип номенклатури
|
Основні проводки
|
| Надходження
|
Товар
|
Дт 281 / 282 — Кт 631; Дт 641 — Кт 631
|
| Надходження
|
Матеріал
|
Дт 201 / 205 / 209 — Кт 631; Дт 641 — Кт 631
|
| Надходження
|
Послуга
|
Дт 23 / 91 / 92 / 93 / 94 — Кт 631; Дт 641 — Кт 631
|
| Надходження
|
Основний засіб
|
Дт 15 — Кт 631; Дт 641 — Кт 631
|
| Реалізація
|
Товар
|
Дт 361 — Кт 702; Дт 702 — Кт 641; Дт 902 — Кт 281
|
| Реалізація
|
Готова продукція
|
Дт 361 — Кт 701; Дт 701 — Кт 641; Дт 901 — Кт 26
|
| Реалізація
|
Послуга
|
Дт 361 — Кт 703; Дт 703 — Кт 641; Дт 903 — Кт 23, якщо є собівартість
|
| Реалізація
|
Матеріал
|
Дт 361 — Кт 712 / 719; Дт 712 / 719 — Кт 641; Дт 943 / 949 — Кт 20
|
| Переміщення
|
Будь-який запас
|
Без бухпроводки або Дт рахунок складу-отримувача — Кт рахунок складу-відправника
|
| Списання
|
Товар
|
Дт 947 / 949 — Кт 281
|
| Списання
|
Матеріал
|
Дт 947 / 949 — Кт 20
|
| Списання у виробництво
|
Матеріал
|
Дт 23 — Кт 20
|
| Оприбуткування надлишків
|
Товар / матеріал
|
Дт 281 / 20 — Кт 719 / 746
|
26. Алгоритм вибору проводки в системі
- Визначити документ.
- Визначити вид операції документа.
- Для кожного рядка документа визначити тип номенклатури.
- Визначити організацію.
- Визначити склад.
- Знайти правило рахунків обліку за номенклатурою або групою.
- Визначити ставку ПДВ.
- Розрахувати суму без ПДВ, ПДВ і суму з ПДВ.
- Якщо документ продажу — розрахувати собівартість вибуття.
- Сформувати проводки по кожному рядку або агреговано за однаковими рахунками.
- Записати аналітику: номенклатура, склад, партія, контрагент, договір, документ, стаття доходів/витрат.
27. Контрольні правила
| Контроль
|
Правило
|
| Немає типу номенклатури
|
Заборонити проведення документа
|
| Немає рахунку обліку запасів
|
Заборонити проведення складського документа
|
| Немає рахунку доходу
|
Заборонити проведення реалізації
|
| Немає рахунку собівартості
|
Заборонити списання собівартості
|
| Немає ставки ПДВ
|
Заборонити або попередити залежно від налаштування
|
| Недостатньо залишку
|
Заборонити продаж / списання або дозволити мінус з протоколом
|
| Немає собівартості партії
|
Заборонити проведення продажу або записати в помилки закриття
|
| Переміщення між різними рахунками
|
Формувати бухпроводку
|
| Переміщення в межах одного рахунку
|
Формувати тільки складський рух
|
| Закритий період
|
Заборонити зміну документів без спеціальних прав
|
28. Регістри
| Регістр
|
Призначення
|
Виміри
|
Ресурси
|
| ЗапасиНаСкладах
|
Кількісний і сумовий облік запасів
|
Організація, склад, номенклатура, партія
|
Кількість, сума
|
| ПартіїЗапасів
|
Облік партій і собівартості
|
Номенклатура, партія, документ надходження
|
Кількість, собівартість
|
| Продажі
|
Облік реалізації
|
Покупець, документ, номенклатура
|
Кількість, дохід, ПДВ
|
| СобівартістьПродажів
|
Списання собівартості
|
Документ продажу, номенклатура, партія
|
Кількість, сума
|
| РахункиНоменклатури
|
Правила рахунків
|
Організація, тип, група, номенклатура, склад
|
Рахунки обліку
|
| БухгалтерськіПроводки
|
Журнал проводок
|
Документ, рахунок Дт, рахунок Кт, аналітика
|
Сума
|
29. Звіти
| Звіт
|
Призначення
|
| Рух товарів
|
Прихід, видаток, залишок по складах
|
| Оборотно-сальдова відомість по товарах
|
Залишки і обороти по рахунках 20, 22, 26, 28
|
| Собівартість реалізації
|
Розшифровка Дт 901 / 902 / 903
|
| Продажі і валовий прибуток
|
Дохід, собівартість, маржа
|
| Партії товарів
|
Рух партій і собівартість
|
| ПДВ по закупівлях
|
Податковий кредит
|
| ПДВ по продажах
|
Податкові зобов'язання
|
| Проводки по документу
|
Розшифровка проводок конкретного документа
|
| Помилки рахунків обліку
|
Номенклатура без рахунків або з некоректними правилами
|
30. Приймальні критерії
| №
|
Критерій
|
| 1
|
Система визначає тип номенклатури в кожному рядку документа
|
| 2
|
Система підбирає рахунки обліку за типом або групою номенклатури
|
| 3
|
Надходження товарів формує Дт 281 / 282 — Кт 631
|
| 4
|
Надходження матеріалів формує Дт 20 — Кт 631
|
| 5
|
Надходження послуг формує Дт витрат — Кт 631
|
| 6
|
Реалізація товарів формує дохід, ПДВ і собівартість
|
| 7
|
Реалізація готової продукції формує Дт 901 — Кт 26
|
| 8
|
Реалізація послуг формує Дт 361 — Кт 703
|
| 9
|
Повернення покупця відновлює склад і коригує дохід / ПДВ
|
| 10
|
Повернення постачальнику списує товар і коригує заборгованість / ПДВ
|
| 11
|
Переміщення в межах одного рахунку не формує бухпроводок
|
| 12
|
Списання товарів формує витрати і зменшення запасів
|
| 13
|
Оприбуткування надлишків формує дохід або інший рахунок за налаштуванням
|
| 14
|
Продаж не проводиться без собівартості, якщо це заборонено налаштуванням
|
| 15
|
Кожна проводка має посилання на документ-джерело і рядок документа
|
31. Коротко для програміста
| Питання
|
Відповідь
|
| Що визначає проводку
|
Документ + вид операції + тип номенклатури + рахунки налаштувань
|
| Де зберігати рахунки
|
У регістрі “Рахунки обліку номенклатури”
|
| Основна купівля товару
|
Дт 281 — Кт 631; Дт 641 — Кт 631
|
| Основний продаж товару
|
Дт 361 — Кт 702; Дт 702 — Кт 641; Дт 902 — Кт 281
|
| Продаж готової продукції
|
Дт 361 — Кт 701; Дт 701 — Кт 641; Дт 901 — Кт 26
|
| Продаж послуги
|
Дт 361 — Кт 703; Дт 703 — Кт 641
|
| Списання матеріалів у виробництво
|
Дт 23 — Кт 20
|
| Переміщення між складами
|
Без проводки, якщо рахунок однаковий
|
| Собівартість продажу
|
Кількість × ціна списання за FIFO / середньою / партією
|
| Критичний контроль
|
Не проводити документ без рахунків обліку і типу номенклатури
|
32. Відкриті питання для замовника
Питання для погодження.
- Які типи номенклатури використовуються в системі?
- Чи рахунки обліку задаються по типу, групі чи конкретній номенклатурі?
- Який метод оцінки вибуття запасів використовується: FIFO, середньозважена, ідентифікована собівартість?
- Чи дозволені мінусові залишки?
- Чи потрібно формувати проводки при переміщенні між складами?
- Чи є окремий облік роздрібної націнки?
- Чи використовуються партії, серії, строки придатності?
- Чи потрібно вести комісійну торгівлю?
- Чи потрібно вести відповідальне зберігання?
- Чи потрібні окремі правила для імпорту?
- Чи потрібна автоматична перевірка ПДВ за типом операції?
- Чи потрібен управлінський контур проводок окремо від бухгалтерського?
33. Див. також
