Приклад розрахунки податків на загальній системі оподаткування

Приклад розрахунку податків на загальній системі оподаткування — це навчальний зразок, який показує, як ФОП на загальній системі визначає дохід, витрати, чистий оподатковуваний дохід, ПДФО, військовий збір, ЄСВ та підсумкові податкові зобов’язання за кілька місяців.

На відміну від єдиного податку, де для 1–3 груп головною цифрою часто є дохід, на загальній системі ключова логіка інша:

податки рахуються не з усього доходу, а з чистого оподатковуваного доходу.

Тобто:

Чистий оподатковуваний дохід = Дохід − документально підтверджені витрати

У K2 ERP такий розрахунок може бути частиною обліку ФОП: система збирає продажі, оплати, витрати, закупівлі, первинні документи, акти, накладні, чеки, банк, РРО/ПРРО, ЄСВ, ПДФО, військовий збір, декларацію про майновий стан і доходи та квитанції.

Хмара K2 ERP доступна за адресою:

https://cloud.corp2.eu

Головне. На загальній системі ФОП рахує податки з чистого оподатковуваного доходу: дохід мінус документально підтверджені витрати, пов’язані з господарською діяльністю.

Застереження. Витрата для бізнесу і витрата для податкового обліку — не завжди одне й те саме. Щоб зменшити оподатковуваний дохід, витрата має бути документально підтверджена, пов’язана з діяльністю та відповідати правилам податкового обліку.

Для K2 ERP. K2 ERP може автоматично збирати доходи й витрати, показувати чистий дохід за місяцями, рахувати ПДФО, військовий збір, ЄСВ, попереджати про збиткові місяці та формувати дані для декларації.

Суть загальної системи

Загальна система оподаткування для ФОП — це система, за якої підприємець визначає фінансовий результат від діяльності: скільки отримав доходу, скільки має підтверджених витрат і який чистий дохід залишився для оподаткування.

Базова логіка:

Дохід − витрати = чистий оподатковуваний дохід

Після цього з чистого оподатковуваного доходу рахуються:

ПДФО — 18%;
Військовий збір — 5%;
ЄСВ — 22% з бази ЄСВ, з урахуванням мінімального внеску та максимальної бази.

Простими словами: на єдиному податку ФОП часто думає: “скільки зайшло грошей?”. На загальній системі питання складніше: “скільки зайшло, скільки підтверджено витрачено і що залишилося як чистий дохід?”.

Основні ставки для прикладу

У цій статті використовується навчальний приклад для 2026 року.

Показник	Значення	Як використовується
ПДФО	18%	Рахується з чистого оподатковуваного доходу
Військовий збір	5%	Рахується з бази військового збору
ЄСВ	22%	Рахується з бази ЄСВ
Мінімальна зарплата 2026	8 647 грн	Для мінімального ЄСВ
Мінімальний ЄСВ за місяць	1 902,34 грн	8 647 грн × 22%
Максимальна база ЄСВ	172 940 грн	Гранична база для ЄСВ
Максимальний ЄСВ за місяць	38 046,80 грн	172 940 грн × 22%

Головні формули

Чистий оподатковуваний дохід

Чистий оподатковуваний дохід = Дохід − документально підтверджені витрати

ПДФО

ПДФО = Чистий оподатковуваний дохід × 18%

Військовий збір

Військовий збір = Чистий оподатковуваний дохід × 5%

ЄСВ

ЄСВ = База ЄСВ × 22%

База ЄСВ не може бути більшою за максимальну базу ЄСВ. Якщо ФОП має чистий дохід за місяць і зобов’язаний сплачувати ЄСВ, потрібно контролювати мінімальний внесок.

Проста аналогія. Дохід — це все, що зайшло. Витрати — це те, що можна підтвердити документами. Чистий дохід — це те, з чого податкова каже: “Ось тепер поговоримо”.

Вхідні дані для прикладу

ФОП на загальній системі веде діяльність протягом 6 місяців. Є продажі, закупівлі, оренда, реклама, повернення, місяць зі збитком, місяць без доходу та місяць із високим прибутком.

Місяць	Дохід	Документально підтверджені витрати	Особливість
Січень	120 000 грн	70 000 грн	Звичайний прибутковий місяць
Лютий	80 000 грн	90 000 грн	Збитковий місяць
Березень	150 000 грн	60 000 грн	Високий чистий дохід
Квітень	0 грн	15 000 грн	Немає доходу, є витрати
Травень	300 000 грн	100 000 грн	Чистий дохід перевищує максимальну базу ЄСВ
Червень	200 000 грн	160 000 грн	Невеликий чистий дохід

Загальна таблиця розрахунку за 6 місяців

Місяць	Дохід	Витрати	Чистий дохід	ПДФО 18%	ВЗ 5%	База ЄСВ	ЄСВ 22%	Разом податки і внески
Січень	120 000	70 000	50 000	9 000	2 500	50 000	11 000	22 500
Лютий	80 000	90 000	-10 000	0	0	0	0	0
Березень	150 000	60 000	90 000	16 200	4 500	90 000	19 800	40 500
Квітень	0	15 000	-15 000	0	0	0	0	0
Травень	300 000	100 000	200 000	36 000	10 000	172 940	38 046,80	84 046,80
Червень	200 000	160 000	40 000	7 200	2 000	40 000	8 800	18 000
Разом	850 000	495 000	355 000	68 400	19 000	—	77 646,80	165 046,80

Важливо. У збиткові місяці ПДФО та військовий збір не нараховуються, бо немає позитивного чистого оподатковуваного доходу. Але в реальному обліку ЄСВ і збитки потрібно перевіряти за правилами конкретного періоду та статусу ФОП.

Приклад 1. Січень — звичайний прибутковий місяць

Умова

ФОП отримав дохід 120 000 грн. Документально підтверджені витрати — 70 000 грн.

Показник	Сума
Дохід	120 000 грн
Витрати	70 000 грн
Чистий дохід	50 000 грн

Розрахунок

Чистий дохід = 120 000 − 70 000 = 50 000 грн
ПДФО = 50 000 × 18% = 9 000 грн
Військовий збір = 50 000 × 5% = 2 500 грн
ЄСВ = 50 000 × 22% = 11 000 грн
Разом = 9 000 + 2 500 + 11 000 = 22 500 грн

Податок / внесок	Сума
ПДФО	9 000 грн
Військовий збір	2 500 грн
ЄСВ	11 000 грн
Разом	22 500 грн

Приклад 2. Лютий — збитковий місяць

Умова

ФОП отримав дохід 80 000 грн, але витрати склали 90 000 грн.

Чистий дохід = 80 000 − 90 000 = -10 000 грн

Розрахунок

Оскільки чистий дохід від’ємний, ПДФО та військовий збір за цей місяць не нараховуються.

Показник	Сума
Дохід	80 000 грн
Витрати	90 000 грн
Чистий дохід	-10 000 грн
ПДФО	0 грн
Військовий збір	0 грн
ЄСВ у прикладі	0 грн

Застереження. Збиток не означає, що облік можна не вести. Навпаки: саме в збитковому місяці особливо важливо мати документи на витрати, інакше “збиток” може швидко перетворитися на податковий дохід.

Приклад 3. Березень — високий чистий дохід

Умова

Дохід — 150 000 грн, витрати — 60 000 грн.

Чистий дохід = 150 000 − 60 000 = 90 000 грн

Розрахунок

ПДФО = 90 000 × 18% = 16 200 грн
Військовий збір = 90 000 × 5% = 4 500 грн
ЄСВ = 90 000 × 22% = 19 800 грн
Разом = 16 200 + 4 500 + 19 800 = 40 500 грн

Показник	Сума
Чистий дохід	90 000 грн
ПДФО	16 200 грн
Військовий збір	4 500 грн
ЄСВ	19 800 грн
Разом	40 500 грн

Приклад 4. Квітень — немає доходу, але є витрати

Умова

У квітні ФОП не отримував доходу, але сплатив оренду, інтернет, сервісні платежі та інші витрати на 15 000 грн.

Чистий дохід = 0 − 15 000 = -15 000 грн

Розрахунок

Показник	Сума
Дохід	0 грн
Витрати	15 000 грн
Чистий дохід	-15 000 грн
ПДФО	0 грн
Військовий збір	0 грн
ЄСВ у прикладі	0 грн

Практично. Місяць без доходу — це не місяць без обліку. K2 ERP має все одно зберігати витрати, документи, банк і пояснення, чому дохід дорівнює нулю.

Приклад 5. Травень — чистий дохід більший за максимальну базу ЄСВ

Умова

Дохід — 300 000 грн, витрати — 100 000 грн.

Чистий дохід = 300 000 − 100 000 = 200 000 грн

ПДФО та військовий збір рахуються з 200 000 грн. ЄСВ рахується лише в межах максимальної бази 172 940 грн.

Розрахунок

ПДФО = 200 000 × 18% = 36 000 грн
Військовий збір = 200 000 × 5% = 10 000 грн
ЄСВ = 172 940 × 22% = 38 046,80 грн
Разом = 36 000 + 10 000 + 38 046,80 = 84 046,80 грн

Показник	Сума
Чистий дохід	200 000 грн
База для ПДФО	200 000 грн
База для військового збору	200 000 грн
База для ЄСВ	172 940 грн
ПДФО	36 000 грн
Військовий збір	10 000 грн
ЄСВ	38 046,80 грн
Разом	84 046,80 грн

Важливо. Максимальна база обмежує саме ЄСВ. Вона не зменшує базу для ПДФО та військового збору.

Приклад 6. Червень — великий дохід і великі витрати

Умова

Дохід — 200 000 грн, витрати — 160 000 грн.

Чистий дохід = 200 000 − 160 000 = 40 000 грн

Розрахунок

ПДФО = 40 000 × 18% = 7 200 грн
Військовий збір = 40 000 × 5% = 2 000 грн
ЄСВ = 40 000 × 22% = 8 800 грн
Разом = 7 200 + 2 000 + 8 800 = 18 000 грн

Показник	Сума
Дохід	200 000 грн
Витрати	160 000 грн
Чистий дохід	40 000 грн
ПДФО	7 200 грн
Військовий збір	2 000 грн
ЄСВ	8 800 грн
Разом	18 000 грн

Підсумок за півріччя

Показник	Сума
Загальний дохід	850 000 грн
Документально підтверджені витрати	495 000 грн
Чистий оподатковуваний дохід	355 000 грн
ПДФО 18%	68 400 грн
Військовий збір 5%	19 000 грн
ЄСВ	77 646,80 грн
Разом податки і внески	165 046,80 грн

Підсумок по місяцях для K2 ERP

Місяць	Дохід	Витрати	Чистий дохід	Податки	ЄСВ	Статус
Січень	120 000	70 000	50 000	11 500	11 000	Норма
Лютий	80 000	90 000	-10 000	0	0	Збиток
Березень	150 000	60 000	90 000	20 700	19 800	Норма
Квітень	0	15 000	-15 000	0	0	Немає доходу
Травень	300 000	100 000	200 000	46 000	38 046,80	Максимальна база ЄСВ
Червень	200 000	160 000	40 000	9 200	8 800	Норма

Які доходи враховувати

Доходи ФОП на загальній системі можуть включати виручку в грошовій та негрошовій формі.

У K2 ERP дохід бажано збирати з таких джерел:

банківські надходження;
готівкові продажі;
карткові оплати;
РРО/ПРРО;
оплати від клієнтів;
акти виконаних робіт;
інтернет-магазини;
маркетплейси;
інші доходи, пов’язані з діяльністю.

Які витрати враховувати

Витрати мають бути:

документально підтверджені;
пов’язані з господарською діяльністю;
фактично понесені;
правильно відображені в обліку;
не заборонені для врахування податковими правилами.

Приклади витрат:

Витрата	Можливий документ	Коментар
Закупівля товару	Видаткова накладна, акт, рахунок, платіжка	Для торгівлі це типова витрата
Оренда	Договір, акт, платіжка	Має бути пов’язана з діяльністю
Реклама	Акт, рахунок, платіжка	Потрібне підтвердження послуги
Зв’язок та інтернет	Рахунок, акт, платіжка	Має бути для бізнесу
Зарплата працівників	Табель, відомість, платіжки	Якщо є наймані працівники
ЄСВ за працівників	Звітність, платіжка	Окремий блок зарплатного обліку
Банківські комісії	Виписка банку	Має бути підтвердження

Критично. Якщо витрата не має документів, вона може бути доброю для внутрішнього розуміння бізнесу, але поганою для зменшення податку. Податкова любить документи більше, ніж усні пояснення.

Витрати, які потребують особливої уваги

Деякі витрати потрібно перевіряти особливо уважно:

особисті покупки;
витрати без документів;
витрати без зв’язку з діяльністю;
готівкові витрати без підтвердження;
витрати на авто;
витрати на паливо;
відрядження;
представницькі витрати;
витрати через особисті картки;
змішані витрати: особисте + бізнес.

У K2 ERP для таких витрат бажано мати статус:

“Потребує перевірки бухгалтером”

Збиткові місяці

На загальній системі можуть бути збиткові місяці.

Приклад:

Дохід = 80 000 грн
Витрати = 90 000 грн
Чистий дохід = -10 000 грн

Це означає, що в цьому місяці немає бази для ПДФО та військового збору.

Але K2 ERP має показати:

чому виник збиток;
які витрати його сформували;
чи всі витрати підтверджені;
чи правильно вони віднесені до періоду;
чи не є серед них особисті витрати;
як збиток впливає на підсумок року.

Місяць без доходу

Місяць без доходу не означає, що облік не потрібен.

У такому місяці можуть бути:

оренда;
зарплата;
послуги;
інтернет;
реклама;
банківські комісії;
закупівлі;
передоплати;
повернення.

K2 ERP має зберігати ці витрати й показувати, що дохід за місяць дорівнює нулю.

ЄСВ на загальній системі

ЄСВ для ФОП на загальній системі має свою логіку.

У спрощеному навчальному прикладі:

ЄСВ = чистий дохід місяця × 22%

Але потрібно враховувати:

мінімальний страховий внесок;
максимальну базу ЄСВ;
місяці без доходу;
збиткові місяці;
звільнення від ЄСВ;
статус ФОП як найманого працівника;
пенсійний статус;
інвалідність;
мобілізацію;
добровільну сплату.

Практична примітка. ЄСВ на загальній системі потрібно вести помісячно. У реальній системі K2 ERP має не просто множити чистий дохід на 22%, а перевіряти мінімальну, максимальну базу та підстави звільнення.

Мінімальний ЄСВ

У 2026 році мінімальний ЄСВ за місяць:

8 647 грн × 22% = 1 902,34 грн

Якщо за місяць є база для ЄСВ, але внесок виходить менше мінімального страхового внеску, потрібно перевіряти правило мінімальної бази.

Приклад:

Показник	Сума
Чистий дохід	5 000 грн
ЄСВ 22%	1 100 грн
Мінімальний ЄСВ	1 902,34 грн
До сплати за правилом мінімального внеску	1 902,34 грн

Максимальна база ЄСВ

У 2026 році максимальна база ЄСВ:

172 940 грн

Якщо чистий дохід за місяць більший, ЄСВ нараховується лише в межах максимальної бази.

Приклад:

Показник	Сума
Чистий дохід	200 000 грн
Максимальна база ЄСВ	172 940 грн
ЄСВ	38 046,80 грн

Приклад із мінімальною базою ЄСВ

Умова

У липні ФОП отримав дохід 30 000 грн, витрати — 25 000 грн.

Чистий дохід = 30 000 − 25 000 = 5 000 грн

ПДФО і військовий збір рахуються з 5 000 грн.

ПДФО = 5 000 × 18% = 900 грн
Військовий збір = 5 000 × 5% = 250 грн

ЄСВ за ставкою 22% із 5 000 грн:

5 000 × 22% = 1 100 грн

Але мінімальний ЄСВ у 2026 році — 1 902,34 грн.

Податок / внесок	Сума
ПДФО	900 грн
Військовий збір	250 грн
ЄСВ	1 902,34 грн
Разом	3 052,34 грн

Авансові платежі з ПДФО

ФОП на загальній системі може сплачувати авансові платежі з ПДФО за розрахунком у декларації та правилами ПКУ.

У K2 ERP для цього бажано мати окремий блок:

“Авансові платежі ПДФО”

Період	Чистий дохід	Розрахований ПДФО	Сплачено авансом	Борг / переплата
І квартал	130 000 грн	23 400 грн	20 000 грн	3 400 грн
ІІ квартал	225 000 грн	40 500 грн	40 000 грн	500 грн

Книга / облік доходів і витрат

ФОП на загальній системі має вести облік доходів і витрат.

У K2 ERP це можна реалізувати як реєстр:

“Доходи і витрати ФОП на загальній системі”

Дата	Тип	Документ	Контрагент	Сума	Вплив на податки
05.01.2026	Дохід	Оплата №001	ТОВ “Весна”	50 000 грн	Збільшує дохід
10.01.2026	Витрата	Накладна №15	Постачальник	30 000 грн	Зменшує чистий дохід
15.01.2026	Витрата	Акт оренди	Орендодавець	10 000 грн	Зменшує чистий дохід
20.01.2026	Дохід	Чек ПРРО №45	Роздріб	5 000 грн	Збільшує дохід

Декларація про майновий стан і доходи

ФОП на загальній системі подає:

Податкову декларацію про майновий стан і доходи.

У декларації відображаються:

доходи від підприємницької діяльності;
витрати;
чистий оподатковуваний дохід;
ПДФО;
військовий збір;
ЄСВ;
інші доходи фізичної особи;
відомості про майно;
додатки за правилами форми.

Дані для декларації в K2 ERP

Поле	Приклад
ФОП	Іваненко Іван Іванович
Система	Загальна система оподаткування
Рік	2026
Загальний дохід	850 000 грн
Документально підтверджені витрати	495 000 грн
Чистий оподатковуваний дохід	355 000 грн
ПДФО	68 400 грн
Військовий збір	19 000 грн
ЄСВ	77 646,80 грн
Авансові платежі	За даними платежів
Статус	Готово до перевірки

Звіт “Помилки перед декларацією”

Перевірка	Результат	Коментар
Усі доходи з банку завантажені	Так	Виписка за 6 місяців є
РРО/ПРРО звірено	Ні	Потрібно імпортувати чеки за березень
Усі витрати мають документи	Ні	3 витрати без файлів
Особисті витрати виключені	Ні	Є витрати з позначкою “перевірити”
ЄСВ по місяцях розраховано	Так	Перевірити мінімальну базу
Максимальна база ЄСВ застосована	Так	Травень обмежено 172 940 грн
ПДФО розраховано	Так	68 400 грн
Військовий збір розраховано	Так	19 000 грн
Авансові платежі звірені	Ні	Потрібно звірити банк

Не подавати без перевірки. На загальній системі головна небезпека — не лише пропустити дохід, а й неправильно включити витрати. K2 ERP має показувати, які витрати підтверджені, а які ще “висять у повітрі”.

Звіт “Чистий дохід за місяцями”

Місяць	Дохід	Витрати	Чистий дохід	Коментар
Січень	120 000	70 000	50 000	Прибуток
Лютий	80 000	90 000	-10 000	Збиток
Березень	150 000	60 000	90 000	Прибуток
Квітень	0	15 000	-15 000	Немає доходу
Травень	300 000	100 000	200 000	Максимальна база ЄСВ
Червень	200 000	160 000	40 000	Прибуток

Звіт “Податки до сплати”

Податок / внесок	Сума	Коментар
ПДФО	68 400 грн	18% від чистого оподатковуваного доходу
Військовий збір	19 000 грн	5% від чистого оподатковуваного доходу
ЄСВ	77 646,80 грн	22% з урахуванням максимальної бази ЄСВ
Разом	165 046,80 грн	Загальне податкове навантаження за прикладом

Як K2 ERP може автоматизувати загальну систему

K2 ERP може автоматизувати облік ФОП на загальній системі так:

ФОП обирає систему оподаткування: загальна система.
Система збирає доходи з банку, каси, РРО/ПРРО, актів і продажів.
Система збирає витрати з документів, платежів, накладних, актів і файлів.
Кожна витрата отримує статус: підтверджена, не підтверджена, особиста, потребує перевірки.
K2 ERP рахує чистий дохід за місяць.
Система рахує ПДФО.
Система рахує військовий збір.
Система рахує ЄСВ з урахуванням мінімальної та максимальної бази.
Система показує збиткові місяці.
Система формує підсумок за рік.
Система готує дані для декларації про майновий стан і доходи.
Після подання декларації прикріплюються квитанції.

Особливість ПДВ на загальній системі

ФОП на загальній системі може бути платником ПДВ або не бути платником ПДВ.

Якщо ФОП є платником ПДВ, у податковому обліку потрібно окремо контролювати:

податкові зобов’язання з ПДВ;
податковий кредит;
реєстрацію податкових накладних;
ПДВ-декларацію;
доходи й витрати без урахування ПДВ у відповідних випадках;
коректне відокремлення ПДВ від підприємницького доходу.

Не плутати. ПДВ не замінює ПДФО, військовий збір або ЄСВ. Якщо ФОП на загальній системі є платником ПДВ, це окремий великий блок обліку.

Типові помилки ФОП на загальній системі

Помилка	Наслідок	Як краще в K2 ERP
Рахувати податки з доходу, а не з чистого доходу	Завищення податку	Автоматична формула “дохід − витрати”
Включати витрати без документів	Ризик зняття витрат	Статус “немає підтвердження”
Змішувати особисті й бізнес-витрати	Податкові ризики	Ознака “особиста витрата”
Не вести помісячний облік	Складно заповнити декларацію	Реєстр доходів і витрат
Забути ЄСВ	Борг або помилка звітності	Окремий регістр ЄСВ
Не застосувати максимальну базу ЄСВ	Завищення ЄСВ	Автоматичне обмеження
Не перевірити мінімальну базу ЄСВ	Недоплата	Попередження системи
Не звірити банк	Розбіжності доходів	Імпорт і звірка виписки
Не прикріпити первинку	Витрати важко захистити	Файли до документів

Приклад розрахунку з трьома типами місяців

Тип місяця	Дохід	Витрати	Чистий дохід	Податкова логіка
Прибутковий	120 000	70 000	50 000	Є ПДФО, ВЗ, ЄСВ
Збитковий	80 000	90 000	-10 000	ПДФО і ВЗ немає, витрати треба підтвердити
Високоприбутковий	300 000	100 000	200 000	ЄСВ обмежується максимальною базою

Деколонізація обліку

Деколонізація обліку — це не тільки відмова від 1С та BAS. Це також перехід від “рахуємо якось” до системного обліку.

Стара культура:

дохід у банку;
витрати в Excel;
первинка в пошті;
чеки в месенджері;
ПДФО рахується вручну;
ЄСВ згадується перед дедлайном;
декларація збирається в останню ніч.

Нова культура:

дохід у K2 ERP;
витрати в K2 ERP;
документи прикріплені;
банк імпортований;
РРО/ПРРО звірено;
чистий дохід видно по місяцях;
ПДФО, військовий збір і ЄСВ рахуються автоматично;
декларація формується з даних.

Цифрова незалежність України

Цифрова незалежність України починається з практичних речей.

Коли український ФОП на загальній системі веде доходи, витрати, первинку, податки, ЄСВ, ПДВ, РРО/ПРРО, банк і декларацію в українській ERP — це не просто автоматизація.

Це контроль над бізнесом, власними даними та податковою дисципліною.

K2 ERP може допомогти підприємцям відійти від хаотичного Excel і старих залежностей до сучасного українського обліку.

Коротко

Питання	Відповідь
Що головне на загальній системі?	Чистий оподатковуваний дохід: дохід мінус підтверджені витрати.
Який ПДФО?	18% від чистого оподатковуваного доходу.
Який військовий збір?	5% від бази оподаткування.
Який ЄСВ?	22% з урахуванням мінімальної та максимальної бази.
Чи можна врахувати будь-яку витрату?	Ні. Витрата має бути підтверджена документами й пов’язана з діяльністю.
Що зі збитковим місяцем?	ПДФО та військовий збір не нараховуються, але документи на витрати потрібні.
Що з місяцем без доходу?	Облік усе одно ведеться, витрати потрібно підтвердити.
Що з високим доходом?	ЄСВ обмежується максимальною базою, але ПДФО і ВЗ рахуються з чистого доходу.
Яка декларація подається?	Податкова декларація про майновий стан і доходи.
Навіщо K2 ERP?	Щоб автоматично збирати доходи, витрати, чистий дохід, податки, ЄСВ, платежі, декларацію та квитанції.

Висновок

Загальна система оподаткування для ФОП — це система, де важливо рахувати не лише дохід, а й витрати.

Якщо витрати підтверджені й пов’язані з діяльністю, вони зменшують чистий оподатковуваний дохід. Якщо витрати не підтверджені, вони можуть не допомогти в податковому обліку.

У прикладі за 6 місяців ФОП отримав 850 000 грн доходу, мав 495 000 грн підтверджених витрат і сформував 355 000 грн чистого оподатковуваного доходу. З нього розраховано ПДФО, військовий збір і ЄСВ.

K2 ERP може зробити цей процес прозорим: кожен місяць, кожна оплата, кожна витрата, кожен документ, кожен податок і кожна квитанція мають бути в системі.

Правильний підхід. На загальній системі ФОП має бачити не просто “скільки зайшло грошей”, а “який чистий оподатковуваний дохід і чим підтверджені витрати”.

Не ведіть загальну систему навмання. Без документів витрати перетворюються на побажання. А податкова любить не побажання, а первинку.

Див. також

Зовнішні посилання

Джерела

Суть загальної системи

Основні ставки для прикладу

Головні формули

Чистий оподатковуваний дохід

ПДФО

Військовий збір

ЄСВ

Вхідні дані для прикладу

Загальна таблиця розрахунку за 6 місяців

Приклад 1. Січень — звичайний прибутковий місяць

Умова

Розрахунок

Приклад 2. Лютий — збитковий місяць

Умова

Розрахунок

Приклад 3. Березень — високий чистий дохід

Умова

Розрахунок

Приклад 4. Квітень — немає доходу, але є витрати

Умова

Розрахунок

Приклад 5. Травень — чистий дохід більший за максимальну базу ЄСВ

Умова

Розрахунок

Приклад 6. Червень — великий дохід і великі витрати

Умова

Розрахунок

Підсумок за півріччя

Підсумок по місяцях для K2 ERP

Які доходи враховувати

Які витрати враховувати

Витрати, які потребують особливої уваги

Збиткові місяці

Місяць без доходу

ЄСВ на загальній системі

Мінімальний ЄСВ

Максимальна база ЄСВ

Приклад із мінімальною базою ЄСВ

Умова

Авансові платежі з ПДФО

Книга / облік доходів і витрат

Декларація про майновий стан і доходи

Дані для декларації в K2 ERP

Звіт “Помилки перед декларацією”

Звіт “Чистий дохід за місяцями”

Звіт “Податки до сплати”

Як K2 ERP може автоматизувати загальну систему

Особливість ПДВ на загальній системі

Типові помилки ФОП на загальній системі

Приклад розрахунку з трьома типами місяців

Деколонізація обліку

Цифрова незалежність України

Рекомендації для ФОП

Рекомендації для розробників K2 ERP

Коротко

Висновок

Див. також

Зовнішні посилання

Джерела