Приклад подачі звітів ФОП на єдиному податку
Приклади звітів для ФОП на єдиному податку — це практичні зразки того, як підприємець на спрощеній системі може бачити свої доходи, податки, декларації, платежі та контрольні показники в обліковій системі, зокрема в K2 ERP.
ФОП на єдиному податку звітує не про «прибуток після витрат», а переважно про дохід. Саме дохід є головною цифрою для контролю ліміту, заповнення декларації та розрахунку податку для 3 групи.
У K2 ERP такі звіти можуть допомагати підприємцю бачити:
- скільки доходу отримано за місяць, квартал або рік;
- чи не перевищено ліміт групи;
- яку суму єдиного податку потрібно сплатити;
- яку суму військового збору потрібно сплатити;
- який мінімальний ЄСВ потрібно врахувати;
- які цифри потрапляють у декларацію;
- які платежі вже сплачені;
- які документи підтверджують дохід;
- чи є ризикові операції.
Головне. Для ФОП на єдиному податку ключова цифра — це дохід. У звіті потрібно бачити суму доходу за період, групу платника, ставку податку, ліміт доходу, суму єдиного податку, військовий збір, ЄСВ та дані для декларації.
Застереження. Приклади нижче є навчальними. Перед поданням декларації потрібно перевірити актуальні ставки, ліміти, реквізити рахунків, пільги, воєнні зміни, місцеві ставки та власну податкову ситуацію.
Для K2 ERP. У K2 ERP такі звіти можна використовувати як основу для автоматизації обліку ФОП: система збирає первинку, платежі, продажі, клієнтів, документи, файли та формує зрозумілу картину для підприємця.
Групи ФОП на єдиному податку
| Група | Назва в побуті | Хто це зазвичай | Основна логіка звітності |
|---|---|---|---|
| 1 група | Малий роздріб / побутові послуги | ФОП без найманих працівників, з обмеженими видами діяльності | Декларація за рік, фіксований єдиний податок, контроль річного доходу |
| 2 група | Послуги / торгівля / кафе / невеликий бізнес | ФОП із дозволеними видами діяльності та обмеженням щодо працівників і доходу | Декларація за рік, фіксований єдиний податок, контроль річного доходу |
| 3 група без ПДВ | 5% від доходу | ФОП із ширшим колом діяльності, без ПДВ | Декларація щоквартально, єдиний податок 5% від доходу |
| 3 група з ПДВ | 3% від доходу + ПДВ | ФОП, який є платником ПДВ | Декларація єдиного податку щоквартально, єдиний податок 3% від доходу, ПДВ окремо |
| 4 група | Сільгоспвиробник | ФОП-сільськогосподарський товаровиробник за спеціальними умовами | Податок рахується не від доходу, а від площі та нормативної грошової оцінки землі |
Що подається в податкову
| Група | Основна декларація | Період | Що показується |
|---|---|---|---|
| 1 група | Податкова декларація платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця | Рік | Дохід за рік, авансові внески з єдиного податку, дані щодо ЄСВ за себе, військовий збір за правилами форми |
| 2 група | Податкова декларація платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця | Рік | Дохід за рік, авансові внески з єдиного податку, дані щодо ЄСВ за себе, військовий збір за правилами форми |
| 3 група без ПДВ | Податкова декларація платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця | Квартал | Дохід за квартал, єдиний податок 5%, військовий збір 1%, дані щодо ЄСВ за себе |
| 3 група з ПДВ | Податкова декларація платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця + ПДВ-звітність | Квартал для ЄП, ПДВ — окремо | Дохід за квартал, єдиний податок 3%, військовий збір 1%, ПДВ окремо |
| 4 група | Податкова декларація платника єдиного податку четвертої групи | Рік / поточний рік | Земельні ділянки, площа, нормативна грошова оцінка, категорія землі, ставка, річна сума податку |
Простими словами. 1 і 2 група зазвичай звітують раз на рік. 3 група — щоквартально. 4 група — за спеціальною сільськогосподарською логікою, де головна база — земля, а не касовий дохід.
Основні цифри, які має показувати звіт K2 ERP
| Показник | Навіщо потрібен | Для яких груп |
|---|---|---|
| Дохід за період | Для декларації та контролю ліміту | 1, 2, 3 група |
| Ліміт доходу групи | Щоб не вилетіти зі спрощеної системи або не отримати підвищену ставку | 1, 2, 3 група |
| Сума єдиного податку | Основний податок ФОП-єдинника | 1, 2, 3, 4 група |
| Сума військового збору | Окремий платіж, який має контролюватися у звіті | 1, 2, 3, 4 група |
| ЄСВ за себе | Соціальний внесок ФОП, якщо немає звільнення | 1, 2, 3, 4 група |
| Сплачені суми | Щоб бачити борг або переплату | Усі групи |
| Дата платежу | Для контролю строків | Усі групи |
| Реквізити платежу | Для перевірки правильності сплати | Усі групи |
| Первинні документи | Для пояснення, звідки взявся дохід | Усі групи |
| Файли | Договори, акти, рахунки, чеки, виписки | Усі групи |
Актуальні контрольні показники для 2026 року
| Група | Ліміт річного доходу | Єдиний податок | Військовий збір | ЄСВ мінімальний |
|---|---|---|---|---|
| 1 група | 1 444 049 грн | До 332,80 грн на місяць | 864,70 грн на місяць | 1 902,34 грн на місяць |
| 2 група | 7 211 598 грн | До 1 729,40 грн на місяць | 864,70 грн на місяць | 1 902,34 грн на місяць |
| 3 група | 10 091 049 грн | 5% від доходу без ПДВ або 3% від доходу з ПДВ | 1% від доходу | 1 902,34 грн на місяць |
| 4 група | Не класичний ліміт доходу 1–3 груп, а спеціальна сільгосплогіка | Від нормативної грошової оцінки землі та ставки за категорією | 864,70 грн на місяць | 1 902,34 грн на місяць |
Перевіряти щороку. Ліміти, мінімальна зарплата, прожитковий мінімум, ЄСВ, військовий збір і місцеві ставки можуть змінюватися. У K2 ERP такі показники бажано зберігати як довідник ставок за роками.
Формула доходу для 1–3 груп
Для ФОП 1–3 груп на єдиному податку базова логіка проста:
Дохід за період = сума отриманих коштів / доходів, які включаються до доходу ФОП-єдинника
У звіті бажано показувати не одну голу цифру, а розшифровку:
| Джерело | Сума | Коментар |
|---|---|---|
| Оплати від покупців на рахунок | 850 000 грн | Банківські надходження |
| Готівкова виручка через РРО/ПРРО | 120 000 грн | Продажі через касу |
| Повернення покупцям | -20 000 грн | Якщо зменшує дохід за правилами обліку |
| Інші доходи | 10 000 грн | Наприклад, інші включені доходи |
| Разом дохід | 960 000 грн | Цифра для контролю декларації |
Добра практика. У звіті K2 ERP дохід має бути не просто сумою. Потрібно бачити, з яких документів, оплат, чеків, актів або банківських виписок він сформований.
Приклад 1. ФОП 1 група
Умова
ФОП 1 групи у 2026 році займається роздрібним продажем на ринку. Найманих працівників немає.
За рік отримано дохід:
| Показник | Сума |
|---|---|
| Готівкова виручка | 420 000 грн |
| Безготівкові оплати | 80 000 грн |
| Повернення покупцям | 0 грн |
| Дохід за рік | 500 000 грн |
Контроль ліміту
| Показник | Сума |
|---|---|
| Дохід ФОП за рік | 500 000 грн |
| Ліміт 1 групи на 2026 рік | 1 444 049 грн |
| Перевищення | Немає |
| Залишок до ліміту | 944 049 грн |
Розрахунок єдиного податку
Для 1 групи єдиний податок є фіксованим щомісячним платежем.
Єдиний податок за рік = місячна ставка × 12
Приклад:
332,80 грн × 12 = 3 993,60 грн
Розрахунок військового збору
Для 1 групи у прикладі використовується фіксована місячна сума.
Військовий збір за рік = 864,70 грн × 12 = 10 376,40 грн
Розрахунок ЄСВ
ЄСВ за рік = 1 902,34 грн × 12 = 22 828,08 грн
Що показати в декларації
| Блок декларації | Що вказується | Приклад |
|---|---|---|
| Дані ФОП | ПІБ, РНОКПП, податкова адреса, група | ФОП Іваненко І. І., 1 група |
| Період | Звітний рік | 2026 |
| Дохід | Загальна сума доходу за рік | 500 000 грн |
| Єдиний податок | Авансові внески за місяцями / рік | 3 993,60 грн |
| Військовий збір | За правилами форми декларації | 10 376,40 грн |
| ЄСВ | Дані щодо ЄСВ за себе, якщо немає звільнення | 22 828,08 грн |
Важливо для 1 групи. Єдиний податок не рахується як відсоток від доходу. Він сплачується фіксовано щомісяця, але дохід усе одно потрібно показувати для контролю ліміту.
Приклад звіту K2 ERP для 1 групи
| Назва звіту | Значення |
|---|---|
| ФОП | Іваненко І. І. |
| Група | 1 група |
| Рік | 2026 |
| Дохід за рік | 500 000 грн |
| Ліміт групи | 1 444 049 грн |
| Використано ліміту | 34,63% |
| Єдиний податок до сплати | 3 993,60 грн |
| Військовий збір до сплати | 10 376,40 грн |
| ЄСВ мінімальний | 22 828,08 грн |
| Статус | Ліміт не перевищено |
Приклад 2. ФОП 2 група
Умова
ФОП 2 групи надає послуги та продає товари. Є наймані працівники в межах дозволених обмежень.
За 2026 рік отримано:
| Джерело доходу | Сума |
|---|---|
| Оплати за послуги | 1 800 000 грн |
| Продаж товарів | 950 000 грн |
| Повернення покупцям | -50 000 грн |
| Дохід за рік | 2 700 000 грн |
Контроль ліміту
| Показник | Сума |
|---|---|
| Дохід за рік | 2 700 000 грн |
| Ліміт 2 групи на 2026 рік | 7 211 598 грн |
| Перевищення | Немає |
| Залишок до ліміту | 4 511 598 грн |
Розрахунок єдиного податку
Для 2 групи єдиний податок також є фіксованим щомісячним платежем.
Єдиний податок за рік = 1 729,40 грн × 12 = 20 752,80 грн
Розрахунок військового збору
Військовий збір за рік = 864,70 грн × 12 = 10 376,40 грн
Розрахунок ЄСВ
ЄСВ за рік = 1 902,34 грн × 12 = 22 828,08 грн
Що показати в декларації
| Блок декларації | Що вказується | Приклад |
|---|---|---|
| Дані ФОП | ПІБ, РНОКПП, податкова адреса, група | ФОП Петренко П. П., 2 група |
| Період | Звітний рік | 2026 |
| Дохід | Загальна сума доходу за рік | 2 700 000 грн |
| Єдиний податок | Авансові внески за місяцями / рік | 20 752,80 грн |
| Військовий збір | За правилами форми декларації | 10 376,40 грн |
| ЄСВ | Дані щодо ЄСВ за себе, якщо немає звільнення | 22 828,08 грн |
Важливо для 2 групи. Єдиний податок не залежить від фактичного доходу в межах ліміту. Але перевищення ліміту або заборонена діяльність можуть створити податкові наслідки.
Приклад звіту K2 ERP для 2 групи
| Назва звіту | Значення |
|---|---|
| ФОП | Петренко П. П. |
| Група | 2 група |
| Рік | 2026 |
| Дохід за рік | 2 700 000 грн |
| Ліміт групи | 7 211 598 грн |
| Використано ліміту | 37,44% |
| Єдиний податок до сплати | 20 752,80 грн |
| Військовий збір до сплати | 10 376,40 грн |
| ЄСВ мінімальний | 22 828,08 грн |
| Статус | Ліміт не перевищено |
Приклад 3. ФОП 3 група без ПДВ, ставка 5%
Умова
ФОП 3 групи без ПДВ працює як інтернет-магазин.
За І квартал 2026 року отримано:
| Місяць | Дохід |
|---|---|
| Січень | 300 000 грн |
| Лютий | 420 000 грн |
| Березень | 480 000 грн |
| Разом за І квартал | 1 200 000 грн |
Розрахунок єдиного податку
Для 3 групи без ПДВ ставка — 5% від доходу.
Єдиний податок = Дохід × 5% Єдиний податок = 1 200 000 грн × 5% = 60 000 грн
Розрахунок військового збору
Для 3 групи військовий збір рахується як 1% від доходу.
Військовий збір = Дохід × 1% Військовий збір = 1 200 000 грн × 1% = 12 000 грн
Розрахунок ЄСВ за квартал
ЄСВ за квартал = 1 902,34 грн × 3 = 5 707,02 грн
Контроль річного ліміту
| Показник | Сума |
|---|---|
| Дохід за І квартал | 1 200 000 грн |
| Ліміт 3 групи на 2026 рік | 10 091 049 грн |
| Використано ліміту за І квартал | 11,89% |
| Залишок до ліміту | 8 891 049 грн |
Що показати в декларації
| Блок декларації | Що вказується | Приклад |
|---|---|---|
| Дані ФОП | ПІБ, РНОКПП, податкова адреса, група | ФОП Сидоренко С. С., 3 група, 5% |
| Період | Квартал | І квартал 2026 |
| Дохід | Дохід за квартал | 1 200 000 грн |
| Єдиний податок | 5% від доходу | 60 000 грн |
| Військовий збір | 1% від доходу | 12 000 грн |
| ЄСВ | Дані щодо ЄСВ за себе, якщо немає звільнення | 5 707,02 грн за квартал |
Важливо для 3 групи 5%. Тут податок прямо залежить від доходу. Якщо дохід більший — більший єдиний податок і військовий збір.
Приклад звіту K2 ERP для 3 групи без ПДВ
| Назва звіту | Значення |
|---|---|
| ФОП | Сидоренко С. С. |
| Група | 3 група |
| Ставка | 5% без ПДВ |
| Період | І квартал 2026 |
| Дохід за квартал | 1 200 000 грн |
| Єдиний податок 5% | 60 000 грн |
| Військовий збір 1% | 12 000 грн |
| ЄСВ мінімальний за квартал | 5 707,02 грн |
| Разом контрольних платежів | 77 707,02 грн |
| Статус | Готово до декларації |
Приклад 4. ФОП 3 група з ПДВ, ставка 3%
Умова
ФОП 3 групи зареєстрований платником ПДВ. За І квартал 2026 року отримано дохід:
| Місяць | Дохід для єдиного податку |
|---|---|
| Січень | 500 000 грн |
| Лютий | 350 000 грн |
| Березень | 350 000 грн |
| Разом за І квартал | 1 200 000 грн |
Розрахунок єдиного податку
Для 3 групи з ПДВ ставка єдиного податку — 3% від доходу.
Єдиний податок = Дохід × 3% Єдиний податок = 1 200 000 грн × 3% = 36 000 грн
Розрахунок військового збору
Військовий збір = Дохід × 1% Військовий збір = 1 200 000 грн × 1% = 12 000 грн
ПДВ
ПДВ не є частиною прикладу декларації з єдиного податку. Для платника ПДВ ведеться окремий ПДВ-облік і подається окрема ПДВ-звітність.
| Податок | Як рахується | У якому звіті |
|---|---|---|
| Єдиний податок | 3% від доходу | Декларація платника єдиного податку — ФОП |
| Військовий збір | 1% від доходу | За правилами декларації / звітності |
| ПДВ | Податкові зобов’язання мінус податковий кредит | ПДВ-звітність |
Що показати в декларації
| Блок декларації | Що вказується | Приклад |
|---|---|---|
| Дані ФОП | ПІБ, РНОКПП, податкова адреса, група | ФОП Коваленко К. К., 3 група, 3% з ПДВ |
| Період | Квартал | І квартал 2026 |
| Дохід | Дохід за квартал | 1 200 000 грн |
| Єдиний податок | 3% від доходу | 36 000 грн |
| Військовий збір | 1% від доходу | 12 000 грн |
| ПДВ | Не в цій декларації | Окрема ПДВ-звітність |
Не плутати. 3% — це ставка єдиного податку для платника ПДВ. Сам ПДВ рахується окремо і не зникає лише тому, що ФОП на єдиному податку.
Приклад звіту K2 ERP для 3 групи з ПДВ
| Назва звіту | Значення |
|---|---|
| ФОП | Коваленко К. К. |
| Група | 3 група |
| Ставка | 3% з ПДВ |
| Період | І квартал 2026 |
| Дохід за квартал | 1 200 000 грн |
| Єдиний податок 3% | 36 000 грн |
| Військовий збір 1% | 12 000 грн |
| ЄСВ мінімальний за квартал | 5 707,02 грн |
| ПДВ | Окремий облік |
| Статус | Готово до декларації ЄП, ПДВ перевірити окремо |
Приклад 5. ФОП 4 група — сільгоспвиробник
Особливість 4 групи
4 група єдиного податку — це спеціальна група для сільськогосподарських товаровиробників.
На відміну від 1–3 груп, головна база тут не просто дохід, а земельні показники:
- площа земельної ділянки;
- категорія землі;
- нормативна грошова оцінка;
- ставка для відповідного виду угідь;
- річна сума податку.
Умова
ФОП-сільгоспвиробник має в користуванні ріллю.
| Показник | Значення |
|---|---|
| Категорія землі | Рілля |
| Площа | 20 га |
| Нормативна грошова оцінка всієї ділянки | 2 000 000 грн |
| Приклад ставки | 0,95% |
Розрахунок річного єдиного податку
Єдиний податок 4 групи = Нормативна грошова оцінка × ставка Єдиний податок = 2 000 000 грн × 0,95% = 19 000 грн
Розподіл сплати за кварталами
Для 4 групи податок сплачується частинами протягом року.
Приклад розподілу:
| Квартал | Частка річної суми | Сума |
|---|---|---|
| І квартал | 10% | 1 900 грн |
| ІІ квартал | 10% | 1 900 грн |
| ІІІ квартал | 50% | 9 500 грн |
| IV квартал | 30% | 5 700 грн |
| Разом | 100% | 19 000 грн |
Військовий збір і ЄСВ
| Платіж | Розрахунок | Сума |
|---|---|---|
| Військовий збір | 864,70 грн × 12 | 10 376,40 грн |
| ЄСВ мінімальний | 1 902,34 грн × 12 | 22 828,08 грн |
Що показати в декларації 4 групи
| Блок декларації | Що вказується | Приклад |
|---|---|---|
| Дані ФОП | ПІБ, РНОКПП, податкова адреса | ФОП Мельник М. М. |
| Земельна ділянка | Кадастрові / земельні дані | Рілля, 20 га |
| Категорія угідь | Вид землі | Рілля |
| Нормативна грошова оцінка | База розрахунку | 2 000 000 грн |
| Ставка | Відповідна ставка для категорії землі | 0,95% |
| Річна сума єдиного податку | НГО × ставка | 19 000 грн |
| Розподіл за кварталами | 10% / 10% / 50% / 30% | 1 900 / 1 900 / 9 500 / 5 700 грн |
Важливо для 4 групи. У цьому прикладі ставка 0,95% наведена для демонстрації. Для реального звіту потрібно перевірити категорію землі, місце розташування, нормативну грошову оцінку та актуальну ставку за ПКУ.
Приклад звіту K2 ERP для 4 групи
| Назва звіту | Значення |
|---|---|
| ФОП | Мельник М. М. |
| Група | 4 група |
| Тип платника | Сільськогосподарський товаровиробник |
| Земельна ділянка | Рілля, 20 га |
| Нормативна грошова оцінка | 2 000 000 грн |
| Ставка | 0,95% |
| Річний єдиний податок | 19 000 грн |
| І квартал | 1 900 грн |
| ІІ квартал | 1 900 грн |
| ІІІ квартал | 9 500 грн |
| IV квартал | 5 700 грн |
| Військовий збір | 10 376,40 грн |
| ЄСВ мінімальний | 22 828,08 грн |
| Статус | Потрібно перевірити земельні дані та ставку |
Звіт “Дані для декларації ФОП”
У K2 ERP можна зробити універсальний звіт, який збирає дані для декларації.
| Поле | Опис | Приклад |
|---|---|---|
| ФОП | Підприємець | ФОП Сидоренко С. С. |
| Податкова адреса | Місце обліку | м. Київ |
| Група | Група єдиного податку | 3 група |
| Ставка | Ставка податку | 5% |
| Період | Звітний період | І квартал 2026 |
| Дохід за період | Сума доходу | 1 200 000 грн |
| Ліміт | Річний ліміт групи | 10 091 049 грн |
| Використано ліміту | Дохід з початку року / ліміт | 11,89% |
| Єдиний податок | Сума до сплати | 60 000 грн |
| Військовий збір | Сума до сплати | 12 000 грн |
| ЄСВ | Мінімальний внесок за період | 5 707,02 грн |
| Сплачено | Фактичні платежі | 77 707,02 грн |
| Борг / переплата | Різниця | 0 грн |
| Статус | Готовність | Готово до перевірки |
Звіт “Контроль ліміту ФОП”
| Місяць | Дохід місяця | Дохід з початку року | Ліміт групи | Використано ліміту | Статус |
|---|---|---|---|---|---|
| Січень | 300 000 грн | 300 000 грн | 10 091 049 грн | 2,97% | Норма |
| Лютий | 420 000 грн | 720 000 грн | 10 091 049 грн | 7,13% | Норма |
| Березень | 480 000 грн | 1 200 000 грн | 10 091 049 грн | 11,89% | Норма |
Корисно. Звіт контролю ліміту має працювати як спідометр. Підприємець повинен бачити не лише факт перевищення, а й наближення до нього.
Звіт “Розшифровка доходу ФОП”
| Дата | Документ | Контрагент | Спосіб оплати | Сума | Включено до доходу |
|---|---|---|---|---|---|
| 10.01.2026 | Оплата №001 | ТОВ “Весна” | Банк | 50 000 грн | Так |
| 18.01.2026 | Чек ПРРО №145 | Роздрібний покупець | Картка | 2 500 грн | Так |
| 25.01.2026 | Повернення №008 | Покупець | Банк | -1 000 грн | Так, як зменшення |
| 31.01.2026 | Внутрішнє переміщення | — | — | 0 грн | Ні |
Звіт “Платежі до бюджету”
| Податок / внесок | Період | Нараховано | Сплачено | Борг / переплата | Статус |
|---|---|---|---|---|---|
| Єдиний податок | І квартал 2026 | 60 000 грн | 60 000 грн | 0 грн | Сплачено |
| Військовий збір | І квартал 2026 | 12 000 грн | 12 000 грн | 0 грн | Сплачено |
| ЄСВ | І квартал 2026 | 5 707,02 грн | 5 707,02 грн | 0 грн | Сплачено |
Звіт “Помилки перед поданням декларації”
| Перевірка | Результат | Коментар |
|---|---|---|
| Група ФОП вказана | Так | 3 група, 5% |
| Період обрано | Так | І квартал 2026 |
| Дохід сформовано | Так | 1 200 000 грн |
| Є документи без ознаки доходу | Так | Потрібно перевірити 2 оплати |
| Ліміт не перевищено | Так | 11,89% ліміту |
| Ставка податку визначена | Так | 5% |
| Військовий збір розрахований | Так | 12 000 грн |
| ЄСВ розрахований | Так | 5 707,02 грн |
| Платежі звірені | Ні | Потрібно імпортувати банківську виписку |
Не подавати наосліп. Перед декларацією потрібно звірити дохід із банком, касою, ПРРО/РРО, актами, рахунками, поверненнями та фактичними оплатами.
Як K2 ERP може автоматизувати звіти ФОП
K2 ERP може використовувати такі сутності:
- ФОП;
- група єдиного податку;
- ставка;
- податковий період;
- доходи;
- платежі;
- банківські виписки;
- касові операції;
- РРО/ПРРО;
- клієнти;
- товари;
- документи;
- файли;
- декларації;
- статуси;
- контроль ліміту;
- довідник ставок за роками.
Автоматизація має працювати так:
- Користувач вводить первинні документи.
- Система отримує або імпортує оплати.
- Оплати зв’язуються з документами.
- K2 ERP визначає дохід за період.
- Система рахує єдиний податок.
- Система рахує військовий збір.
- Система показує ЄСВ.
- Система контролює ліміт групи.
- Система формує звіт для перевірки.
- Користувач бачить цифри для декларації.
- Після подання можна прикріпити файл квитанції або декларації.
Важливі поля для довідника ставок
| Поле | Приклад |
|---|---|
| Рік | 2026 |
| Група | 3 група |
| Ставка єдиного податку | 5% |
| Ставка військового збору | 1% |
| Ліміт доходу | 10 091 049 грн |
| Мінімальний ЄСВ | 1 902,34 грн / місяць |
| Дата початку дії | 01.01.2026 |
| Дата завершення дії | 31.12.2026 |
| Джерело | ДПС / ПКУ / місцева ставка |
Типові помилки ФОП у звітах
| Помилка | Наслідок | Як краще в K2 ERP |
|---|---|---|
| Не контролювати ліміт | Ризик перевищення групи | Автоматичний звіт “Контроль ліміту” |
| Плутати дохід і прибуток | Неправильна декларація | Показувати саме дохід, а витрати окремо |
| Не враховувати повернення | Завищення доходу | Зв’язувати повернення з оплатами |
| Не звіряти банк і касу | Розбіжності в декларації | Імпорт банківських виписок і касових звітів |
| Плутати 3% і 5% | Неправильний податок | Зберігати ставку в картці ФОП |
| Забувати військовий збір | Борг перед бюджетом | Окремий розрахунок у звіті |
| Не прикріплювати первинку | Важко пояснити дохід | Файли до документів |
| Подавати без перевірки | Помилки в декларації | Звіт “Помилки перед поданням” |
Коротко
| Питання | Відповідь |
|---|---|
| Що головне для ФОП 1–3 груп? | Дохід за період і контроль ліміту. |
| Що головне для 1 групи? | Річна декларація, фіксований єдиний податок, контроль ліміту. |
| Що головне для 2 групи? | Річна декларація, фіксований єдиний податок, контроль ліміту. |
| Що головне для 3 групи без ПДВ? | Квартальний дохід, 5% єдиного податку, 1% військового збору. |
| Що головне для 3 групи з ПДВ? | Квартальний дохід, 3% єдиного податку, 1% військового збору, ПДВ окремо. |
| Що головне для 4 групи? | Земля, площа, нормативна грошова оцінка, ставка, річний податок. |
| Що має автоматизувати K2 ERP? | Доходи, платежі, деклараційні цифри, контроль лімітів, податки, військовий збір, ЄСВ, первинку та файли. |
Висновок
Звітність ФОП на єдиному податку має бути простою для підприємця, але точною для податкового обліку.
Для 1 і 2 груп головне — річний дохід, фіксовані платежі та контроль ліміту. Для 3 групи головне — квартальний дохід і правильний відсоток: 5% без ПДВ або 3% з ПДВ. Для 4 групи головне — земельна база: площа, нормативна грошова оцінка, категорія угідь і ставка.
K2 ERP може зробити ці звіти зрозумілими: не Excel-файл “остаточний_точно_останній.xlsx”, а нормальна система, де видно дохід, документи, платежі, податки, ліміти, файли й готовність до декларації.
Правильний підхід. ФОП має бачити не лише “скільки платити”, а й “звідки взялася цифра”: які оплати, які документи, який період, яка група, яка ставка і який ліміт.
Не ведіть облік навмання. Якщо дохід, податки, ліміти, РРО/ПРРО, банк і первинка живуть окремо, декларація перетворюється на квест. K2 ERP має зібрати це в одну систему.
Див. також
- ФОП
- Єдиний податок
- K2 ERP
- K2 ERP технологічна платформа
- Декларація ФОП
- РРО
- ПРРО
- ДПС
- ЄСВ
- Військовий збір
- CRM
- ERP
- Автоматизація бізнесу
- Деколонізація обліку
- Цифрова незалежність України