Перейти до вмісту

Приклад подачі звітів ФОП на єдиному податку: відмінності між версіями

Матеріал з K2 ERP Wiki Ukraine — База знань з автоматизації та санкцій в Україні
R (обговорення | внесок)
Бюрократи, Адміністратори інтерфейсу, Адміністратори
1410 редагувань
ВізуальнийВікірозмітка
Первинна публікація
 
Первинна публікація
 
Рядок 1: Рядок 1:
{{SEO|title=Приклади звітів для ФОП на єдиному податку — 1, 2, 3 та 4 група|description=Приклади звітів для ФОП на єдиному податку: що подається в податкову, які цифри вказуються, як рахуються суми для 1, 2, 3 та 4 групи, приклади декларацій, доходів, єдиного податку, військового збору та ЄСВ.|keywords=ФОП, єдиний податок, декларація ФОП, 1 група, 2 група, 3 група, 4 група, К2 ERP, K2 ERP, звітність ФОП, податкова декларація, військовий збір, ЄСВ|image=https://cloud.corp2.eu}}{{Alternate|uk=Приклади звітів для ФОП на єдиному податку|en=Examples of reports for sole proprietors on simplified tax in Ukraine}}
{{SEO|title=Приклади звітів для ФОП на єдиному податку — 1, 2, 3 та 4 група|description=Приклади звітів для ФОП на єдиному податку: що подається в податкову, які цифри вказуються, як рахуються суми для 1, 2, 3 та 4 групи, приклади декларацій, доходів, єдиного податку, військового збору та ЄСВ.|keywords=ФОП, єдиний податок, декларація ФОП, 1 група, 2 група, 3 група, 4 група, К2 ERP, K2 ERP, звітність ФОП, податкова декларація, військовий збір, ЄСВ|image=https://cloud.corp2.eu}}
 


'''Приклади звітів для ФОП на єдиному податку''' — це практичні зразки того, як підприємець на спрощеній системі може бачити свої доходи, податки, декларації, платежі та контрольні показники в обліковій системі, зокрема в [[K2 ERP]].
'''Приклади звітів для ФОП на єдиному податку''' — це практичні зразки того, як підприємець на спрощеній системі може бачити свої доходи, податки, декларації, платежі та контрольні показники в обліковій системі, зокрема в [[K2 ERP]].

Поточна версія на 15:19, 9 травня 2026

SEO title: Приклади звітів для ФОП на єдиному податку — 1, 2, 3 та 4 група SEO description: Приклади звітів для ФОП на єдиному податку: що подається в податкову, які цифри вказуються, як рахуються суми для 1, 2, 3 та 4 групи, приклади декларацій, доходів, єдиного податку, військового збору та ЄСВ. SEO keywords: ФОП, єдиний податок, декларація ФОП, 1 група, 2 група, 3 група, 4 група, К2 ERP, K2 ERP, звітність ФОП, податкова декларація, військовий збір, ЄСВ Alternative to:



Приклади звітів для ФОП на єдиному податку — це практичні зразки того, як підприємець на спрощеній системі може бачити свої доходи, податки, декларації, платежі та контрольні показники в обліковій системі, зокрема в K2 ERP.

ФОП на єдиному податку звітує не про «прибуток після витрат», а переважно про дохід. Саме дохід є головною цифрою для контролю ліміту, заповнення декларації та розрахунку податку для 3 групи.

У K2 ERP такі звіти можуть допомагати підприємцю бачити:

  • скільки доходу отримано за місяць, квартал або рік;
  • чи не перевищено ліміт групи;
  • яку суму єдиного податку потрібно сплатити;
  • яку суму військового збору потрібно сплатити;
  • який мінімальний ЄСВ потрібно врахувати;
  • які цифри потрапляють у декларацію;
  • які платежі вже сплачені;
  • які документи підтверджують дохід;
  • чи є ризикові операції.

Головне. Для ФОП на єдиному податку ключова цифра — це дохід. У звіті потрібно бачити суму доходу за період, групу платника, ставку податку, ліміт доходу, суму єдиного податку, військовий збір, ЄСВ та дані для декларації.

Застереження. Приклади нижче є навчальними. Перед поданням декларації потрібно перевірити актуальні ставки, ліміти, реквізити рахунків, пільги, воєнні зміни, місцеві ставки та власну податкову ситуацію.

Для K2 ERP. У K2 ERP такі звіти можна використовувати як основу для автоматизації обліку ФОП: система збирає первинку, платежі, продажі, клієнтів, документи, файли та формує зрозумілу картину для підприємця.

Групи ФОП на єдиному податку

Група Назва в побуті Хто це зазвичай Основна логіка звітності
1 група Малий роздріб / побутові послуги ФОП без найманих працівників, з обмеженими видами діяльності Декларація за рік, фіксований єдиний податок, контроль річного доходу
2 група Послуги / торгівля / кафе / невеликий бізнес ФОП із дозволеними видами діяльності та обмеженням щодо працівників і доходу Декларація за рік, фіксований єдиний податок, контроль річного доходу
3 група без ПДВ 5% від доходу ФОП із ширшим колом діяльності, без ПДВ Декларація щоквартально, єдиний податок 5% від доходу
3 група з ПДВ 3% від доходу + ПДВ ФОП, який є платником ПДВ Декларація єдиного податку щоквартально, єдиний податок 3% від доходу, ПДВ окремо
4 група Сільгоспвиробник ФОП-сільськогосподарський товаровиробник за спеціальними умовами Податок рахується не від доходу, а від площі та нормативної грошової оцінки землі

Що подається в податкову

Група Основна декларація Період Що показується
1 група Податкова декларація платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця Рік Дохід за рік, авансові внески з єдиного податку, дані щодо ЄСВ за себе, військовий збір за правилами форми
2 група Податкова декларація платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця Рік Дохід за рік, авансові внески з єдиного податку, дані щодо ЄСВ за себе, військовий збір за правилами форми
3 група без ПДВ Податкова декларація платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця Квартал Дохід за квартал, єдиний податок 5%, військовий збір 1%, дані щодо ЄСВ за себе
3 група з ПДВ Податкова декларація платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця + ПДВ-звітність Квартал для ЄП, ПДВ — окремо Дохід за квартал, єдиний податок 3%, військовий збір 1%, ПДВ окремо
4 група Податкова декларація платника єдиного податку четвертої групи Рік / поточний рік Земельні ділянки, площа, нормативна грошова оцінка, категорія землі, ставка, річна сума податку

Простими словами. 1 і 2 група зазвичай звітують раз на рік. 3 група — щоквартально. 4 група — за спеціальною сільськогосподарською логікою, де головна база — земля, а не касовий дохід.

Основні цифри, які має показувати звіт K2 ERP

Показник Навіщо потрібен Для яких груп
Дохід за період Для декларації та контролю ліміту 1, 2, 3 група
Ліміт доходу групи Щоб не вилетіти зі спрощеної системи або не отримати підвищену ставку 1, 2, 3 група
Сума єдиного податку Основний податок ФОП-єдинника 1, 2, 3, 4 група
Сума військового збору Окремий платіж, який має контролюватися у звіті 1, 2, 3, 4 група
ЄСВ за себе Соціальний внесок ФОП, якщо немає звільнення 1, 2, 3, 4 група
Сплачені суми Щоб бачити борг або переплату Усі групи
Дата платежу Для контролю строків Усі групи
Реквізити платежу Для перевірки правильності сплати Усі групи
Первинні документи Для пояснення, звідки взявся дохід Усі групи
Файли Договори, акти, рахунки, чеки, виписки Усі групи

Актуальні контрольні показники для 2026 року

Група Ліміт річного доходу Єдиний податок Військовий збір ЄСВ мінімальний
1 група 1 444 049 грн До 332,80 грн на місяць 864,70 грн на місяць 1 902,34 грн на місяць
2 група 7 211 598 грн До 1 729,40 грн на місяць 864,70 грн на місяць 1 902,34 грн на місяць
3 група 10 091 049 грн 5% від доходу без ПДВ або 3% від доходу з ПДВ 1% від доходу 1 902,34 грн на місяць
4 група Не класичний ліміт доходу 1–3 груп, а спеціальна сільгосплогіка Від нормативної грошової оцінки землі та ставки за категорією 864,70 грн на місяць 1 902,34 грн на місяць

Перевіряти щороку. Ліміти, мінімальна зарплата, прожитковий мінімум, ЄСВ, військовий збір і місцеві ставки можуть змінюватися. У K2 ERP такі показники бажано зберігати як довідник ставок за роками.

Формула доходу для 1–3 груп

Для ФОП 1–3 груп на єдиному податку базова логіка проста:

Дохід за період = сума отриманих коштів / доходів, які включаються до доходу ФОП-єдинника

У звіті бажано показувати не одну голу цифру, а розшифровку:

Джерело Сума Коментар
Оплати від покупців на рахунок 850 000 грн Банківські надходження
Готівкова виручка через РРО/ПРРО 120 000 грн Продажі через касу
Повернення покупцям -20 000 грн Якщо зменшує дохід за правилами обліку
Інші доходи 10 000 грн Наприклад, інші включені доходи
Разом дохід 960 000 грн Цифра для контролю декларації

Добра практика. У звіті K2 ERP дохід має бути не просто сумою. Потрібно бачити, з яких документів, оплат, чеків, актів або банківських виписок він сформований.

Приклад 1. ФОП 1 група

Умова

ФОП 1 групи у 2026 році займається роздрібним продажем на ринку. Найманих працівників немає.

За рік отримано дохід:

Показник Сума
Готівкова виручка 420 000 грн
Безготівкові оплати 80 000 грн
Повернення покупцям 0 грн
Дохід за рік 500 000 грн

Контроль ліміту

Показник Сума
Дохід ФОП за рік 500 000 грн
Ліміт 1 групи на 2026 рік 1 444 049 грн
Перевищення Немає
Залишок до ліміту 944 049 грн

Розрахунок єдиного податку

Для 1 групи єдиний податок є фіксованим щомісячним платежем.

Єдиний податок за рік = місячна ставка × 12

Приклад:

332,80 грн × 12 = 3 993,60 грн

Розрахунок військового збору

Для 1 групи у прикладі використовується фіксована місячна сума.

Військовий збір за рік = 864,70 грн × 12 = 10 376,40 грн

Розрахунок ЄСВ

ЄСВ за рік = 1 902,34 грн × 12 = 22 828,08 грн

Що показати в декларації

Блок декларації Що вказується Приклад
Дані ФОП ПІБ, РНОКПП, податкова адреса, група ФОП Іваненко І. І., 1 група
Період Звітний рік 2026
Дохід Загальна сума доходу за рік 500 000 грн
Єдиний податок Авансові внески за місяцями / рік 3 993,60 грн
Військовий збір За правилами форми декларації 10 376,40 грн
ЄСВ Дані щодо ЄСВ за себе, якщо немає звільнення 22 828,08 грн

Важливо для 1 групи. Єдиний податок не рахується як відсоток від доходу. Він сплачується фіксовано щомісяця, але дохід усе одно потрібно показувати для контролю ліміту.

Приклад звіту K2 ERP для 1 групи

Назва звіту Значення
ФОП Іваненко І. І.
Група 1 група
Рік 2026
Дохід за рік 500 000 грн
Ліміт групи 1 444 049 грн
Використано ліміту 34,63%
Єдиний податок до сплати 3 993,60 грн
Військовий збір до сплати 10 376,40 грн
ЄСВ мінімальний 22 828,08 грн
Статус Ліміт не перевищено

Приклад 2. ФОП 2 група

Умова

ФОП 2 групи надає послуги та продає товари. Є наймані працівники в межах дозволених обмежень.

За 2026 рік отримано:

Джерело доходу Сума
Оплати за послуги 1 800 000 грн
Продаж товарів 950 000 грн
Повернення покупцям -50 000 грн
Дохід за рік 2 700 000 грн

Контроль ліміту

Показник Сума
Дохід за рік 2 700 000 грн
Ліміт 2 групи на 2026 рік 7 211 598 грн
Перевищення Немає
Залишок до ліміту 4 511 598 грн

Розрахунок єдиного податку

Для 2 групи єдиний податок також є фіксованим щомісячним платежем.

Єдиний податок за рік = 1 729,40 грн × 12 = 20 752,80 грн

Розрахунок військового збору

Військовий збір за рік = 864,70 грн × 12 = 10 376,40 грн

Розрахунок ЄСВ

ЄСВ за рік = 1 902,34 грн × 12 = 22 828,08 грн

Що показати в декларації

Блок декларації Що вказується Приклад
Дані ФОП ПІБ, РНОКПП, податкова адреса, група ФОП Петренко П. П., 2 група
Період Звітний рік 2026
Дохід Загальна сума доходу за рік 2 700 000 грн
Єдиний податок Авансові внески за місяцями / рік 20 752,80 грн
Військовий збір За правилами форми декларації 10 376,40 грн
ЄСВ Дані щодо ЄСВ за себе, якщо немає звільнення 22 828,08 грн

Важливо для 2 групи. Єдиний податок не залежить від фактичного доходу в межах ліміту. Але перевищення ліміту або заборонена діяльність можуть створити податкові наслідки.

Приклад звіту K2 ERP для 2 групи

Назва звіту Значення
ФОП Петренко П. П.
Група 2 група
Рік 2026
Дохід за рік 2 700 000 грн
Ліміт групи 7 211 598 грн
Використано ліміту 37,44%
Єдиний податок до сплати 20 752,80 грн
Військовий збір до сплати 10 376,40 грн
ЄСВ мінімальний 22 828,08 грн
Статус Ліміт не перевищено

Приклад 3. ФОП 3 група без ПДВ, ставка 5%

Умова

ФОП 3 групи без ПДВ працює як інтернет-магазин.

За І квартал 2026 року отримано:

Місяць Дохід
Січень 300 000 грн
Лютий 420 000 грн
Березень 480 000 грн
Разом за І квартал 1 200 000 грн

Розрахунок єдиного податку

Для 3 групи без ПДВ ставка — 5% від доходу.

Єдиний податок = Дохід × 5%
Єдиний податок = 1 200 000 грн × 5% = 60 000 грн

Розрахунок військового збору

Для 3 групи військовий збір рахується як 1% від доходу.

Військовий збір = Дохід × 1%
Військовий збір = 1 200 000 грн × 1% = 12 000 грн

Розрахунок ЄСВ за квартал

ЄСВ за квартал = 1 902,34 грн × 3 = 5 707,02 грн

Контроль річного ліміту

Показник Сума
Дохід за І квартал 1 200 000 грн
Ліміт 3 групи на 2026 рік 10 091 049 грн
Використано ліміту за І квартал 11,89%
Залишок до ліміту 8 891 049 грн

Що показати в декларації

Блок декларації Що вказується Приклад
Дані ФОП ПІБ, РНОКПП, податкова адреса, група ФОП Сидоренко С. С., 3 група, 5%
Період Квартал І квартал 2026
Дохід Дохід за квартал 1 200 000 грн
Єдиний податок 5% від доходу 60 000 грн
Військовий збір 1% від доходу 12 000 грн
ЄСВ Дані щодо ЄСВ за себе, якщо немає звільнення 5 707,02 грн за квартал

Важливо для 3 групи 5%. Тут податок прямо залежить від доходу. Якщо дохід більший — більший єдиний податок і військовий збір.

Приклад звіту K2 ERP для 3 групи без ПДВ

Назва звіту Значення
ФОП Сидоренко С. С.
Група 3 група
Ставка 5% без ПДВ
Період І квартал 2026
Дохід за квартал 1 200 000 грн
Єдиний податок 5% 60 000 грн
Військовий збір 1% 12 000 грн
ЄСВ мінімальний за квартал 5 707,02 грн
Разом контрольних платежів 77 707,02 грн
Статус Готово до декларації

Приклад 4. ФОП 3 група з ПДВ, ставка 3%

Умова

ФОП 3 групи зареєстрований платником ПДВ. За І квартал 2026 року отримано дохід:

Місяць Дохід для єдиного податку
Січень 500 000 грн
Лютий 350 000 грн
Березень 350 000 грн
Разом за І квартал 1 200 000 грн

Розрахунок єдиного податку

Для 3 групи з ПДВ ставка єдиного податку — 3% від доходу.

Єдиний податок = Дохід × 3%
Єдиний податок = 1 200 000 грн × 3% = 36 000 грн

Розрахунок військового збору

Військовий збір = Дохід × 1%
Військовий збір = 1 200 000 грн × 1% = 12 000 грн

ПДВ

ПДВ не є частиною прикладу декларації з єдиного податку. Для платника ПДВ ведеться окремий ПДВ-облік і подається окрема ПДВ-звітність.

Податок Як рахується У якому звіті
Єдиний податок 3% від доходу Декларація платника єдиного податку — ФОП
Військовий збір 1% від доходу За правилами декларації / звітності
ПДВ Податкові зобов’язання мінус податковий кредит ПДВ-звітність

Що показати в декларації

Блок декларації Що вказується Приклад
Дані ФОП ПІБ, РНОКПП, податкова адреса, група ФОП Коваленко К. К., 3 група, 3% з ПДВ
Період Квартал І квартал 2026
Дохід Дохід за квартал 1 200 000 грн
Єдиний податок 3% від доходу 36 000 грн
Військовий збір 1% від доходу 12 000 грн
ПДВ Не в цій декларації Окрема ПДВ-звітність

Не плутати. 3% — це ставка єдиного податку для платника ПДВ. Сам ПДВ рахується окремо і не зникає лише тому, що ФОП на єдиному податку.

Приклад звіту K2 ERP для 3 групи з ПДВ

Назва звіту Значення
ФОП Коваленко К. К.
Група 3 група
Ставка 3% з ПДВ
Період І квартал 2026
Дохід за квартал 1 200 000 грн
Єдиний податок 3% 36 000 грн
Військовий збір 1% 12 000 грн
ЄСВ мінімальний за квартал 5 707,02 грн
ПДВ Окремий облік
Статус Готово до декларації ЄП, ПДВ перевірити окремо

Приклад 5. ФОП 4 група — сільгоспвиробник

Особливість 4 групи

4 група єдиного податку — це спеціальна група для сільськогосподарських товаровиробників.

На відміну від 1–3 груп, головна база тут не просто дохід, а земельні показники:

  • площа земельної ділянки;
  • категорія землі;
  • нормативна грошова оцінка;
  • ставка для відповідного виду угідь;
  • річна сума податку.

Умова

ФОП-сільгоспвиробник має в користуванні ріллю.

Показник Значення
Категорія землі Рілля
Площа 20 га
Нормативна грошова оцінка всієї ділянки 2 000 000 грн
Приклад ставки 0,95%

Розрахунок річного єдиного податку

Єдиний податок 4 групи = Нормативна грошова оцінка × ставка
Єдиний податок = 2 000 000 грн × 0,95% = 19 000 грн

Розподіл сплати за кварталами

Для 4 групи податок сплачується частинами протягом року.

Приклад розподілу:

Квартал Частка річної суми Сума
І квартал 10% 1 900 грн
ІІ квартал 10% 1 900 грн
ІІІ квартал 50% 9 500 грн
IV квартал 30% 5 700 грн
Разом 100% 19 000 грн

Військовий збір і ЄСВ

Платіж Розрахунок Сума
Військовий збір 864,70 грн × 12 10 376,40 грн
ЄСВ мінімальний 1 902,34 грн × 12 22 828,08 грн

Що показати в декларації 4 групи

Блок декларації Що вказується Приклад
Дані ФОП ПІБ, РНОКПП, податкова адреса ФОП Мельник М. М.
Земельна ділянка Кадастрові / земельні дані Рілля, 20 га
Категорія угідь Вид землі Рілля
Нормативна грошова оцінка База розрахунку 2 000 000 грн
Ставка Відповідна ставка для категорії землі 0,95%
Річна сума єдиного податку НГО × ставка 19 000 грн
Розподіл за кварталами 10% / 10% / 50% / 30% 1 900 / 1 900 / 9 500 / 5 700 грн

Важливо для 4 групи. У цьому прикладі ставка 0,95% наведена для демонстрації. Для реального звіту потрібно перевірити категорію землі, місце розташування, нормативну грошову оцінку та актуальну ставку за ПКУ.

Приклад звіту K2 ERP для 4 групи

Назва звіту Значення
ФОП Мельник М. М.
Група 4 група
Тип платника Сільськогосподарський товаровиробник
Земельна ділянка Рілля, 20 га
Нормативна грошова оцінка 2 000 000 грн
Ставка 0,95%
Річний єдиний податок 19 000 грн
І квартал 1 900 грн
ІІ квартал 1 900 грн
ІІІ квартал 9 500 грн
IV квартал 5 700 грн
Військовий збір 10 376,40 грн
ЄСВ мінімальний 22 828,08 грн
Статус Потрібно перевірити земельні дані та ставку

Звіт “Дані для декларації ФОП”

У K2 ERP можна зробити універсальний звіт, який збирає дані для декларації.

Поле Опис Приклад
ФОП Підприємець ФОП Сидоренко С. С.
Податкова адреса Місце обліку м. Київ
Група Група єдиного податку 3 група
Ставка Ставка податку 5%
Період Звітний період І квартал 2026
Дохід за період Сума доходу 1 200 000 грн
Ліміт Річний ліміт групи 10 091 049 грн
Використано ліміту Дохід з початку року / ліміт 11,89%
Єдиний податок Сума до сплати 60 000 грн
Військовий збір Сума до сплати 12 000 грн
ЄСВ Мінімальний внесок за період 5 707,02 грн
Сплачено Фактичні платежі 77 707,02 грн
Борг / переплата Різниця 0 грн
Статус Готовність Готово до перевірки

Звіт “Контроль ліміту ФОП”

Місяць Дохід місяця Дохід з початку року Ліміт групи Використано ліміту Статус
Січень 300 000 грн 300 000 грн 10 091 049 грн 2,97% Норма
Лютий 420 000 грн 720 000 грн 10 091 049 грн 7,13% Норма
Березень 480 000 грн 1 200 000 грн 10 091 049 грн 11,89% Норма

Корисно. Звіт контролю ліміту має працювати як спідометр. Підприємець повинен бачити не лише факт перевищення, а й наближення до нього.

Звіт “Розшифровка доходу ФОП”

Дата Документ Контрагент Спосіб оплати Сума Включено до доходу
10.01.2026 Оплата №001 ТОВ “Весна” Банк 50 000 грн Так
18.01.2026 Чек ПРРО №145 Роздрібний покупець Картка 2 500 грн Так
25.01.2026 Повернення №008 Покупець Банк -1 000 грн Так, як зменшення
31.01.2026 Внутрішнє переміщення — — 0 грн Ні

Звіт “Платежі до бюджету”

Податок / внесок Період Нараховано Сплачено Борг / переплата Статус
Єдиний податок І квартал 2026 60 000 грн 60 000 грн 0 грн Сплачено
Військовий збір І квартал 2026 12 000 грн 12 000 грн 0 грн Сплачено
ЄСВ І квартал 2026 5 707,02 грн 5 707,02 грн 0 грн Сплачено

Звіт “Помилки перед поданням декларації”

Перевірка Результат Коментар
Група ФОП вказана Так 3 група, 5%
Період обрано Так І квартал 2026
Дохід сформовано Так 1 200 000 грн
Є документи без ознаки доходу Так Потрібно перевірити 2 оплати
Ліміт не перевищено Так 11,89% ліміту
Ставка податку визначена Так 5%
Військовий збір розрахований Так 12 000 грн
ЄСВ розрахований Так 5 707,02 грн
Платежі звірені Ні Потрібно імпортувати банківську виписку

Не подавати наосліп. Перед декларацією потрібно звірити дохід із банком, касою, ПРРО/РРО, актами, рахунками, поверненнями та фактичними оплатами.

Як K2 ERP може автоматизувати звіти ФОП

K2 ERP може використовувати такі сутності:

  • ФОП;
  • група єдиного податку;
  • ставка;
  • податковий період;
  • доходи;
  • платежі;
  • банківські виписки;
  • касові операції;
  • РРО/ПРРО;
  • клієнти;
  • товари;
  • документи;
  • файли;
  • декларації;
  • статуси;
  • контроль ліміту;
  • довідник ставок за роками.

Автоматизація має працювати так:

  1. Користувач вводить первинні документи.
  2. Система отримує або імпортує оплати.
  3. Оплати зв’язуються з документами.
  4. K2 ERP визначає дохід за період.
  5. Система рахує єдиний податок.
  6. Система рахує військовий збір.
  7. Система показує ЄСВ.
  8. Система контролює ліміт групи.
  9. Система формує звіт для перевірки.
  10. Користувач бачить цифри для декларації.
  11. Після подання можна прикріпити файл квитанції або декларації.

Важливі поля для довідника ставок

Поле Приклад
Рік 2026
Група 3 група
Ставка єдиного податку 5%
Ставка військового збору 1%
Ліміт доходу 10 091 049 грн
Мінімальний ЄСВ 1 902,34 грн / місяць
Дата початку дії 01.01.2026
Дата завершення дії 31.12.2026
Джерело ДПС / ПКУ / місцева ставка

Типові помилки ФОП у звітах

Помилка Наслідок Як краще в K2 ERP
Не контролювати ліміт Ризик перевищення групи Автоматичний звіт “Контроль ліміту”
Плутати дохід і прибуток Неправильна декларація Показувати саме дохід, а витрати окремо
Не враховувати повернення Завищення доходу Зв’язувати повернення з оплатами
Не звіряти банк і касу Розбіжності в декларації Імпорт банківських виписок і касових звітів
Плутати 3% і 5% Неправильний податок Зберігати ставку в картці ФОП
Забувати військовий збір Борг перед бюджетом Окремий розрахунок у звіті
Не прикріплювати первинку Важко пояснити дохід Файли до документів
Подавати без перевірки Помилки в декларації Звіт “Помилки перед поданням”

Коротко

Питання Відповідь
Що головне для ФОП 1–3 груп? Дохід за період і контроль ліміту.
Що головне для 1 групи? Річна декларація, фіксований єдиний податок, контроль ліміту.
Що головне для 2 групи? Річна декларація, фіксований єдиний податок, контроль ліміту.
Що головне для 3 групи без ПДВ? Квартальний дохід, 5% єдиного податку, 1% військового збору.
Що головне для 3 групи з ПДВ? Квартальний дохід, 3% єдиного податку, 1% військового збору, ПДВ окремо.
Що головне для 4 групи? Земля, площа, нормативна грошова оцінка, ставка, річний податок.
Що має автоматизувати K2 ERP? Доходи, платежі, деклараційні цифри, контроль лімітів, податки, військовий збір, ЄСВ, первинку та файли.

Висновок

Звітність ФОП на єдиному податку має бути простою для підприємця, але точною для податкового обліку.

Для 1 і 2 груп головне — річний дохід, фіксовані платежі та контроль ліміту. Для 3 групи головне — квартальний дохід і правильний відсоток: 5% без ПДВ або 3% з ПДВ. Для 4 групи головне — земельна база: площа, нормативна грошова оцінка, категорія угідь і ставка.

K2 ERP може зробити ці звіти зрозумілими: не Excel-файл “остаточний_точно_останній.xlsx”, а нормальна система, де видно дохід, документи, платежі, податки, ліміти, файли й готовність до декларації.

Правильний підхід. ФОП має бачити не лише “скільки платити”, а й “звідки взялася цифра”: які оплати, які документи, який період, яка група, яка ставка і який ліміт.

Не ведіть облік навмання. Якщо дохід, податки, ліміти, РРО/ПРРО, банк і первинка живуть окремо, декларація перетворюється на квест. K2 ERP має зібрати це в одну систему.

Див. також

Зовнішні посилання

Джерела

Отримано з https://wiki.erp.kyiv.ua/index.php?title=Приклад_подачі_звітів_ФОП_на_єдиному_податку&oldid=1412