Приклад розрахунку основних засобів за кілька місяців
Ця стаття описує навчальний приклад обліку основних засобів у K2 ERP за кілька місяців. У прикладі показано придбання, введення в експлуатацію, нарахування амортизації, модернізацію, списання, залишкову вартість і формування звітів.
Мета прикладу. Показати, як у K2 ERP можна вести облік основних засобів: від придбання до щомісячного розрахунку амортизації та формування звітності.
Навчальне припущення. У прикладі використовується прямолінійний метод амортизації. Амортизація починається з місяця, наступного за місяцем введення об’єкта в експлуатацію. Дані умовні та призначені для демонстрації роботи системи.
1. Опис демонстраційної компанії
| Поле | Значення |
|---|---|
| Назва організації | ТОВ «К2 Торг Сервіс» |
| Період прикладу | січень — квітень 2026 року |
| Валюта обліку | гривня, UAH |
| Метод амортизації | прямолінійний |
| Початок амортизації | з місяця, наступного після введення в експлуатацію |
| Облік | бухгалтерський та управлінський |
2. Групи основних засобів
У довіднику Групи основних засобів потрібно створити такі групи.
| Код групи | Назва групи | Типові об’єкти | Типовий строк використання |
|---|---|---|---|
| OZ-COMP | Комп’ютерна техніка | ноутбуки, сервери, принтери | 36–60 місяців |
| OZ-FURN | Офісні меблі | столи, крісла, шафи | 72 місяці |
| OZ-EQUIP | Обладнання | генератори, інженерне обладнання | 48–60 місяців |
3. Довідник основних засобів
У прикладі компанія придбала 5 об’єктів основних засобів.
| Код ОЗ | Найменування | Група | Дата придбання | Дата введення в експлуатацію | Первісна вартість, грн | Строк корисного використання, міс. | Місячна амортизація, грн |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| OZ-0001 | Комплект ноутбуків Lenovo ThinkPad, 5 шт | Комп’ютерна техніка | 10.01.2026 | 12.01.2026 | 250 000,00 | 36 | 6 944,44 |
| OZ-0002 | Сервер Dell PowerEdge | Комп’ютерна техніка | 18.01.2026 | 20.01.2026 | 180 000,00 | 60 | 3 000,00 |
| OZ-0003 | Офісні меблі для відділу продажів | Офісні меблі | 03.02.2026 | 05.02.2026 | 90 000,00 | 72 | 1 250,00 |
| OZ-0004 | Генератор дизельний 10 кВт | Обладнання | 15.02.2026 | 18.02.2026 | 120 000,00 | 48 | 2 500,00 |
| OZ-0005 | Багатофункціональний принтер Canon | Комп’ютерна техніка | 10.03.2026 | 12.03.2026 | 36 000,00 | 36 | 1 000,00 |
Загальна первісна вартість основних засобів: 676 000,00 грн.
4. Документи придбання основних засобів
Для введення прикладу в K2 ERP потрібно створити документи придбання.
| Документ | Дата | Постачальник | Об’єкт | Сума, грн |
|---|---|---|---|---|
| ПОЗ-0001 | 10.01.2026 | ТОВ «Комп Трейд» | Комплект ноутбуків Lenovo ThinkPad, 5 шт | 250 000,00 |
| ПОЗ-0002 | 18.01.2026 | ТОВ «Серверні системи» | Сервер Dell PowerEdge | 180 000,00 |
| ПОЗ-0003 | 03.02.2026 | ТОВ «Офіс Меблі Україна» | Офісні меблі для відділу продажів | 90 000,00 |
| ПОЗ-0004 | 15.02.2026 | ТОВ «Енерго Дизель» | Генератор дизельний 10 кВт | 120 000,00 |
| ПОЗ-0005 | 10.03.2026 | ТОВ «Офіс Техніка» | Багатофункціональний принтер Canon | 36 000,00 |
5. Документи введення в експлуатацію
Після придбання кожний об’єкт потрібно ввести в експлуатацію.
| Документ | Дата | Об’єкт ОЗ | Місце використання | Відповідальна особа |
|---|---|---|---|---|
| ВЕОЗ-0001 | 12.01.2026 | OZ-0001 Комплект ноутбуків Lenovo ThinkPad | Відділ продажів | Іваненко Олег Миколайович |
| ВЕОЗ-0002 | 20.01.2026 | OZ-0002 Сервер Dell PowerEdge | Серверна | Коваль Андрій Васильович |
| ВЕОЗ-0003 | 05.02.2026 | OZ-0003 Офісні меблі | Відділ продажів | Іваненко Олег Миколайович |
| ВЕОЗ-0004 | 18.02.2026 | OZ-0004 Генератор дизельний 10 кВт | Склад / резервне живлення | Коваль Андрій Васильович |
| ВЕОЗ-0005 | 12.03.2026 | OZ-0005 Принтер Canon | Бухгалтерія | Петренко Марина Ігорівна |
Логіка амортизації. Якщо об’єкт введено в експлуатацію у січні, амортизація починається з лютого. Якщо у лютому — з березня. Якщо у березні — з квітня.
6. Розрахунок місячної амортизації
Формула прямолінійного методу:
Місячна амортизація = Первісна вартість / Строк корисного використання в місяцях
| Об’єкт | Первісна вартість | Строк, міс. | Формула | Місячна амортизація |
|---|---|---|---|---|
| OZ-0001 Комплект ноутбуків | 250 000,00 | 36 | 250 000,00 / 36 | 6 944,44 |
| OZ-0002 Сервер | 180 000,00 | 60 | 180 000,00 / 60 | 3 000,00 |
| OZ-0003 Офісні меблі | 90 000,00 | 72 | 90 000,00 / 72 | 1 250,00 |
| OZ-0004 Генератор | 120 000,00 | 48 | 120 000,00 / 48 | 2 500,00 |
| OZ-0005 Принтер | 36 000,00 | 36 | 36 000,00 / 36 | 1 000,00 |
7. Нарахування амортизації за місяцями
= 7.1. Січень 2026
У січні об’єкти OZ-0001 та OZ-0002 були введені в експлуатацію, але амортизація за ними починається з лютого.
| Об’єкт | Амортизація за січень | Причина |
|---|---|---|
| OZ-0001 Комплект ноутбуків | 0,00 | введено в експлуатацію у січні |
| OZ-0002 Сервер | 0,00 | введено в експлуатацію у січні |
| Разом | 0,00 |
= 7.2. Лютий 2026
У лютому нараховується амортизація за об’єктами, введеними в експлуатацію в січні.
| Об’єкт | Місячна амортизація, грн |
|---|---|
| OZ-0001 Комплект ноутбуків | 6 944,44 |
| OZ-0002 Сервер | 3 000,00 |
| Разом за лютий | 9 944,44 |
= 7.3. Березень 2026
У березні додається амортизація за об’єктами, введеними в експлуатацію в лютому: меблі та генератор.
| Об’єкт | Місячна амортизація, грн |
|---|---|
| OZ-0001 Комплект ноутбуків | 6 944,44 |
| OZ-0002 Сервер | 3 000,00 |
| OZ-0003 Офісні меблі | 1 250,00 |
| OZ-0004 Генератор | 2 500,00 |
| Разом за березень | 13 694,44 |
= 7.4. Квітень 2026
У квітні додається амортизація за принтером, який введено в експлуатацію у березні.
| Об’єкт | Місячна амортизація, грн |
|---|---|
| OZ-0001 Комплект ноутбуків | 6 944,44 |
| OZ-0002 Сервер | 3 000,00 |
| OZ-0003 Офісні меблі | 1 250,00 |
| OZ-0004 Генератор | 2 500,00 |
| OZ-0005 Принтер Canon | 1 000,00 |
| Разом за квітень | 14 694,44 |
8. Загальна таблиця амортизації
| Об’єкт | Первісна вартість | Лютий | Березень | Квітень | Накопичена амортизація | Залишкова вартість на 30.04.2026 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| OZ-0001 Комплект ноутбуків | 250 000,00 | 6 944,44 | 6 944,44 | 6 944,44 | 20 833,32 | 229 166,68 |
| OZ-0002 Сервер | 180 000,00 | 3 000,00 | 3 000,00 | 3 000,00 | 9 000,00 | 171 000,00 |
| OZ-0003 Офісні меблі | 90 000,00 | 0,00 | 1 250,00 | 1 250,00 | 2 500,00 | 87 500,00 |
| OZ-0004 Генератор | 120 000,00 | 0,00 | 2 500,00 | 2 500,00 | 5 000,00 | 115 000,00 |
| OZ-0005 Принтер Canon | 36 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 000,00 | 1 000,00 | 35 000,00 |
| Разом | 676 000,00 | 9 944,44 | 13 694,44 | 14 694,44 | 38 333,32 | 637 666,68 |
9. Модернізація основного засобу
У березні компанія модернізувала сервер: додано оперативну пам’ять та SSD-накопичувачі.
| Документ | Дата | Об’єкт | Вид операції | Сума, грн |
|---|---|---|---|---|
| МОД-0001 | 25.03.2026 | OZ-0002 Сервер Dell PowerEdge | модернізація | 30 000,00 |
У навчальному прикладі модернізація збільшує первісну вартість сервера з квітня.
| Показник | До модернізації | Модернізація | Після модернізації |
|---|---|---|---|
| Первісна вартість сервера | 180 000,00 | 30 000,00 | 210 000,00 |
| Строк використання | 60 місяців | не змінюється | 60 місяців |
| Місячна амортизація | 3 000,00 | 3 500,00 |
Примітка. У реальній системі можна налаштувати різні правила: збільшення первісної вартості, перегляд строку корисного використання або перерахунок амортизації з наступного місяця.
10. Амортизація з урахуванням модернізації сервера
Якщо модернізацію сервера враховувати з квітня, тоді амортизація за квітень зміниться.
| Об’єкт | Амортизація за квітень без модернізації | Амортизація за квітень після модернізації | Різниця |
|---|---|---|---|
| OZ-0002 Сервер | 3 000,00 | 3 500,00 | +500,00 |
Тоді загальна амортизація за квітень становитиме:
| Показник | Сума, грн |
|---|---|
| Амортизація за квітень без модернізації | 14 694,44 |
| Додаткова амортизація через модернізацію сервера | 500,00 |
| Амортизація за квітень з урахуванням модернізації | 15 194,44 |
11. Приклад часткового списання основного засобу
У квітні один ноутбук із комплекту було пошкоджено та списано. Оскільки об’єкт OZ-0001 обліковується як комплект із 5 ноутбуків, для демонстрації можна показати часткове списання 1/5 вартості.
| Показник | Значення |
|---|---|
| Об’єкт | OZ-0001 Комплект ноутбуків Lenovo ThinkPad, 5 шт |
| Кількість у комплекті | 5 шт |
| Списується | 1 шт |
| Частка списання | 20% |
| Первісна вартість комплекту | 250 000,00 грн |
| Первісна вартість 1 ноутбука | 50 000,00 грн |
| Накопичена амортизація комплекту на 30.04.2026 | 20 833,32 грн |
| Амортизація 1 ноутбука | 4 166,66 грн |
| Залишкова вартість 1 ноутбука | 45 833,34 грн |
= 11.1. Документ списання
| Документ | Дата | Об’єкт | Операція | Залишкова вартість списання |
|---|---|---|---|---|
| СПОЗ-0001 | 30.04.2026 | 1 ноутбук зі складу OZ-0001 | списання через пошкодження | 45 833,34 |
Після списання в обліку залишається 4 ноутбуки.
| Показник | До списання | Списано | Після списання |
|---|---|---|---|
| Кількість ноутбуків | 5 | 1 | 4 |
| Первісна вартість | 250 000,00 | 50 000,00 | 200 000,00 |
| Накопичена амортизація | 20 833,32 | 4 166,66 | 16 666,66 |
| Залишкова вартість | 229 166,68 | 45 833,34 | 183 333,34 |
12. Документи, які потрібно створити в K2 ERP
| Вид документа | Кількість | Призначення |
|---|---|---|
| Придбання основного засобу | 5 | фіксація купівлі ОЗ |
| Введення в експлуатацію | 5 | початок використання ОЗ |
| Нарахування амортизації | 4 | амортизація за січень, лютий, березень, квітень |
| Модернізація ОЗ | 1 | збільшення вартості сервера |
| Списання ОЗ | 1 | списання одного ноутбука |
13. Проводки для демонстрації
У навчальному прикладі можна використовувати такі умовні проводки.
| Операція | Дебет | Кредит | Сума |
|---|---|---|---|
| Придбання основного засобу | 152 | 631 | сума придбання |
| Введення в експлуатацію | 10 | 152 | первісна вартість |
| Нарахування амортизації | 92 / 93 / 91 | 131 | сума амортизації |
| Модернізація основного засобу | 152 | 631 | сума модернізації |
| Збільшення вартості після модернізації | 10 | 152 | сума модернізації |
| Списання накопиченої амортизації | 131 | 10 | сума накопиченої амортизації |
| Списання залишкової вартості | 976 | 10 | залишкова вартість |
14. Звіти по основних засобах
У K2 ERP для демонстрації потрібно сформувати такі звіти.
14.1. Звіт «Відомість основних засобів»
| Об’єкт | Первісна вартість | Накопичена амортизація | Залишкова вартість | Статус |
|---|---|---|---|---|
| OZ-0001 Комплект ноутбуків | 250 000,00 | 20 833,32 | 229 166,68 | частково списано 1 ноутбук |
| OZ-0002 Сервер | 210 000,00 | 9 500,00 | 200 500,00 | в експлуатації |
| OZ-0003 Офісні меблі | 90 000,00 | 2 500,00 | 87 500,00 | в експлуатації |
| OZ-0004 Генератор | 120 000,00 | 5 000,00 | 115 000,00 | в експлуатації |
| OZ-0005 Принтер | 36 000,00 | 1 000,00 | 35 000,00 | в експлуатації |
14.2. Звіт «Амортизація за місяцями»
| Місяць | Сума амортизації |
|---|---|
| Січень 2026 | 0,00 |
| Лютий 2026 | 9 944,44 |
| Березень 2026 | 13 694,44 |
| Квітень 2026 | 15 194,44 |
| Разом | 38 833,32 |
14.3. Звіт «Основні засоби за відповідальними особами»
| Відповідальна особа | Об’єкти | Первісна вартість |
|---|---|---|
| Іваненко Олег Миколайович | ноутбуки, офісні меблі | 340 000,00 |
| Коваль Андрій Васильович | сервер, генератор | 330 000,00 |
| Петренко Марина Ігорівна | принтер | 36 000,00 |
15. Дашборд основних засобів
Для демонстрації можна створити дашборд із такими блоками:
- Первісна вартість ОЗ — 706 000,00 грн з урахуванням модернізації.
- Накопичена амортизація — 38 833,32 грн.
- Залишкова вартість — 667 166,68 грн до часткового списання.
- Амортизація за місяцями — графік січень–квітень.
- ОЗ за групами — комп’ютерна техніка, меблі, обладнання.
- ОЗ за відповідальними особами — контроль матеріальної відповідальності.
- Списані ОЗ — контроль списань.
- Модернізовані ОЗ — контроль збільшення вартості.
16. Короткий підсумок прикладу
| Показник | Значення |
|---|---|
| Період | січень — квітень 2026 року |
| Кількість об’єктів ОЗ | 5 |
| Первісна вартість придбаних ОЗ | 676 000,00 грн |
| Модернізація | 30 000,00 грн |
| Первісна вартість після модернізації | 706 000,00 грн |
| Нарахована амортизація за період | 38 833,32 грн |
| Часткове списання | 1 ноутбук |
| Залишкова вартість списання | 45 833,34 грн |
17. Сценарій демонстрації в K2 ERP
Для презентації роботи з основними засобами в K2 ERP можна виконати такий сценарій:
- Створити групи основних засобів.
- Створити картки основних засобів.
- Внести документи придбання.
- Ввести об’єкти в експлуатацію.
- Налаштувати метод амортизації.
- Нарахувати амортизацію за січень.
- Нарахувати амортизацію за лютий.
- Нарахувати амортизацію за березень.
- Провести модернізацію сервера.
- Перерахувати амортизацію за квітень з урахуванням модернізації.
- Провести часткове списання одного ноутбука.
- Сформувати відомість основних засобів.
- Сформувати звіт амортизації за місяцями.
- Сформувати звіт за відповідальними особами.
- Відкрити дашборд основних засобів.
18. Висновок
Цей приклад показує, як у K2 ERP можна вести повний цикл обліку основних засобів:
- придбання;
- введення в експлуатацію;
- налаштування строку корисного використання;
- щомісячне нарахування амортизації;
- модернізацію;
- часткове списання;
- контроль залишкової вартості;
- формування звітів;
- побудову дашборда.
Головний результат. На такому прикладі можна показати, що K2 ERP дозволяє вести не лише товарний або зарплатний облік, а й повноцінний облік основних засобів із амортизацією, модернізацією, списанням і управлінською аналітикою.
Див. також
- K2 ERP
- ERP
- Основні засоби
- Амортизація
- Бухгалтерський облік
- Управлінський облік
- Матеріально відповідальна особа
- Дашборд
- Облік підприємства