Перейти до вмісту

Приклад розрахунки податків на загальній системі оподаткування

Матеріал з K2 ERP Wiki


SEO title: Приклад розрахунку податків на загальній системі оподаткування — ФОП, ПДФО, військовий збір, ЄСВ, витрати SEO description: Приклад розрахунку податків ФОП на загальній системі оподаткування за кілька місяців: дохід, документально підтверджені витрати, чистий оподатковуваний дохід, ПДФО 18%, військовий збір 5%, ЄСВ 22%, збиткові місяці, авансові платежі, декларація про майновий стан і доходи. SEO keywords: ФОП загальна система, загальна система оподаткування, ПДФО, військовий збір, ЄСВ, чистий оподатковуваний дохід, витрати ФОП, декларація про майновий стан і доходи, K2 ERP, ERP, податки ФОП Alternative to:


Приклад розрахунку податків на загальній системі оподаткування — це навчальний зразок, який показує, як ФОП на загальній системі визначає дохід, витрати, чистий оподатковуваний дохід, ПДФО, військовий збір, ЄСВ та підсумкові податкові зобов’язання за кілька місяців.

На відміну від єдиного податку, де для 1–3 груп головною цифрою часто є дохід, на загальній системі ключова логіка інша:

податки рахуються не з усього доходу, а з чистого оподатковуваного доходу.

Тобто: 

Чистий оподатковуваний дохід = Дохід − документально підтверджені витрати

У K2 ERP такий розрахунок може бути частиною обліку ФОП: система збирає продажі, оплати, витрати, закупівлі, первинні документи, акти, накладні, чеки, банк, РРО/ПРРО, ЄСВ, ПДФО, військовий збір, декларацію про майновий стан і доходи та квитанції.

Хмара K2 ERP доступна за адресою:

https://cloud.corp2.eu

Головне. На загальній системі ФОП рахує податки з чистого оподатковуваного доходу: дохід мінус документально підтверджені витрати, пов’язані з господарською діяльністю.

Застереження. Витрата для бізнесу і витрата для податкового обліку — не завжди одне й те саме. Щоб зменшити оподатковуваний дохід, витрата має бути документально підтверджена, пов’язана з діяльністю та відповідати правилам податкового обліку.

Для K2 ERP. K2 ERP може автоматично збирати доходи й витрати, показувати чистий дохід за місяцями, рахувати ПДФО, військовий збір, ЄСВ, попереджати про збиткові місяці та формувати дані для декларації.

Суть загальної системи

Загальна система оподаткування для ФОП — це система, за якої підприємець визначає фінансовий результат від діяльності: скільки отримав доходу, скільки має підтверджених витрат і який чистий дохід залишився для оподаткування.

Базова логіка: 

Дохід − витрати = чистий оподатковуваний дохід

Після цього з чистого оподатковуваного доходу рахуються:

Простими словами: на єдиному податку ФОП часто думає: “скільки зайшло грошей?”. На загальній системі питання складніше: “скільки зайшло, скільки підтверджено витрачено і що залишилося як чистий дохід?”.

Основні ставки для прикладу

У цій статті використовується навчальний приклад для 2026 року.

Показник Значення Як використовується
ПДФО 18% Рахується з чистого оподатковуваного доходу
Військовий збір 5% Рахується з бази військового збору
ЄСВ 22% Рахується з бази ЄСВ
Мінімальна зарплата 2026 8 647 грн Для мінімального ЄСВ
Мінімальний ЄСВ за місяць 1 902,34 грн 8 647 грн × 22%
Максимальна база ЄСВ 172 940 грн Гранична база для ЄСВ
Максимальний ЄСВ за місяць 38 046,80 грн 172 940 грн × 22%

Головні формули

Чистий оподатковуваний дохід

Чистий оподатковуваний дохід = Дохід − документально підтверджені витрати

ПДФО

ПДФО = Чистий оподатковуваний дохід × 18%

Військовий збір

Військовий збір = Чистий оподатковуваний дохід × 5%

ЄСВ

ЄСВ = База ЄСВ × 22%

База ЄСВ не може бути більшою за максимальну базу ЄСВ. Якщо ФОП має чистий дохід за місяць і зобов’язаний сплачувати ЄСВ, потрібно контролювати мінімальний внесок.

Проста аналогія. Дохід — це все, що зайшло. Витрати — це те, що можна підтвердити документами. Чистий дохід — це те, з чого податкова каже: “Ось тепер поговоримо”.

Вхідні дані для прикладу

ФОП на загальній системі веде діяльність протягом 6 місяців. Є продажі, закупівлі, оренда, реклама, повернення, місяць зі збитком, місяць без доходу та місяць із високим прибутком.

Місяць Дохід Документально підтверджені витрати Особливість
Січень 120 000 грн 70 000 грн Звичайний прибутковий місяць
Лютий 80 000 грн 90 000 грн Збитковий місяць
Березень 150 000 грн 60 000 грн Високий чистий дохід
Квітень 0 грн 15 000 грн Немає доходу, є витрати
Травень 300 000 грн 100 000 грн Чистий дохід перевищує максимальну базу ЄСВ
Червень 200 000 грн 160 000 грн Невеликий чистий дохід

Загальна таблиця розрахунку за 6 місяців

Місяць Дохід Витрати Чистий дохід ПДФО 18% ВЗ 5% База ЄСВ ЄСВ 22% Разом податки і внески
Січень 120 000 70 000 50 000 9 000 2 500 50 000 11 000 22 500
Лютий 80 000 90 000 -10 000 0 0 0 0 0
Березень 150 000 60 000 90 000 16 200 4 500 90 000 19 800 40 500
Квітень 0 15 000 -15 000 0 0 0 0 0
Травень 300 000 100 000 200 000 36 000 10 000 172 940 38 046,80 84 046,80
Червень 200 000 160 000 40 000 7 200 2 000 40 000 8 800 18 000
Разом 850 000 495 000 355 000 68 400 19 000 — 77 646,80 165 046,80

Важливо. У збиткові місяці ПДФО та військовий збір не нараховуються, бо немає позитивного чистого оподатковуваного доходу. Але в реальному обліку ЄСВ і збитки потрібно перевіряти за правилами конкретного періоду та статусу ФОП.

Приклад 1. Січень — звичайний прибутковий місяць

Умова

ФОП отримав дохід 120 000 грн. Документально підтверджені витрати — 70 000 грн.

Показник Сума
Дохід 120 000 грн
Витрати 70 000 грн
Чистий дохід 50 000 грн

Розрахунок

Чистий дохід = 120 000 − 70 000 = 50 000 грн
ПДФО = 50 000 × 18% = 9 000 грн
Військовий збір = 50 000 × 5% = 2 500 грн
ЄСВ = 50 000 × 22% = 11 000 грн
Разом = 9 000 + 2 500 + 11 000 = 22 500 грн
Податок / внесок Сума
ПДФО 9 000 грн
Військовий збір 2 500 грн
ЄСВ 11 000 грн
Разом 22 500 грн

Приклад 2. Лютий — збитковий місяць

Умова

ФОП отримав дохід 80 000 грн, але витрати склали 90 000 грн. 

Чистий дохід = 80 000 − 90 000 = -10 000 грн

Розрахунок

Оскільки чистий дохід від’ємний, ПДФО та військовий збір за цей місяць не нараховуються.

Показник Сума
Дохід 80 000 грн
Витрати 90 000 грн
Чистий дохід -10 000 грн
ПДФО 0 грн
Військовий збір 0 грн
ЄСВ у прикладі 0 грн

Застереження. Збиток не означає, що облік можна не вести. Навпаки: саме в збитковому місяці особливо важливо мати документи на витрати, інакше “збиток” може швидко перетворитися на податковий дохід.

Приклад 3. Березень — високий чистий дохід

Умова

Дохід — 150 000 грн, витрати — 60 000 грн. 

Чистий дохід = 150 000 − 60 000 = 90 000 грн

Розрахунок

ПДФО = 90 000 × 18% = 16 200 грн
Військовий збір = 90 000 × 5% = 4 500 грн
ЄСВ = 90 000 × 22% = 19 800 грн
Разом = 16 200 + 4 500 + 19 800 = 40 500 грн
Показник Сума
Чистий дохід 90 000 грн
ПДФО 16 200 грн
Військовий збір 4 500 грн
ЄСВ 19 800 грн
Разом 40 500 грн

Приклад 4. Квітень — немає доходу, але є витрати

Умова

У квітні ФОП не отримував доходу, але сплатив оренду, інтернет, сервісні платежі та інші витрати на 15 000 грн. 

Чистий дохід = 0 − 15 000 = -15 000 грн

Розрахунок

Показник Сума
Дохід 0 грн
Витрати 15 000 грн
Чистий дохід -15 000 грн
ПДФО 0 грн
Військовий збір 0 грн
ЄСВ у прикладі 0 грн

Практично. Місяць без доходу — це не місяць без обліку. K2 ERP має все одно зберігати витрати, документи, банк і пояснення, чому дохід дорівнює нулю.

Приклад 5. Травень — чистий дохід більший за максимальну базу ЄСВ

Умова

Дохід — 300 000 грн, витрати — 100 000 грн. 

Чистий дохід = 300 000 − 100 000 = 200 000 грн

ПДФО та військовий збір рахуються з 200 000 грн. ЄСВ рахується лише в межах максимальної бази 172 940 грн.

Розрахунок

ПДФО = 200 000 × 18% = 36 000 грн
Військовий збір = 200 000 × 5% = 10 000 грн
ЄСВ = 172 940 × 22% = 38 046,80 грн
Разом = 36 000 + 10 000 + 38 046,80 = 84 046,80 грн
Показник Сума
Чистий дохід 200 000 грн
База для ПДФО 200 000 грн
База для військового збору 200 000 грн
База для ЄСВ 172 940 грн
ПДФО 36 000 грн
Військовий збір 10 000 грн
ЄСВ 38 046,80 грн
Разом 84 046,80 грн

Важливо. Максимальна база обмежує саме ЄСВ. Вона не зменшує базу для ПДФО та військового збору.

Приклад 6. Червень — великий дохід і великі витрати

Умова

Дохід — 200 000 грн, витрати — 160 000 грн. 

Чистий дохід = 200 000 − 160 000 = 40 000 грн

Розрахунок

ПДФО = 40 000 × 18% = 7 200 грн
Військовий збір = 40 000 × 5% = 2 000 грн
ЄСВ = 40 000 × 22% = 8 800 грн
Разом = 7 200 + 2 000 + 8 800 = 18 000 грн
Показник Сума
Дохід 200 000 грн
Витрати 160 000 грн
Чистий дохід 40 000 грн
ПДФО 7 200 грн
Військовий збір 2 000 грн
ЄСВ 8 800 грн
Разом 18 000 грн

Підсумок за півріччя

Показник Сума
Загальний дохід 850 000 грн
Документально підтверджені витрати 495 000 грн
Чистий оподатковуваний дохід 355 000 грн
ПДФО 18% 68 400 грн
Військовий збір 5% 19 000 грн
ЄСВ 77 646,80 грн
Разом податки і внески 165 046,80 грн

Підсумок по місяцях для K2 ERP

Місяць Дохід Витрати Чистий дохід Податки ЄСВ Статус
Січень 120 000 70 000 50 000 11 500 11 000 Норма
Лютий 80 000 90 000 -10 000 0 0 Збиток
Березень 150 000 60 000 90 000 20 700 19 800 Норма
Квітень 0 15 000 -15 000 0 0 Немає доходу
Травень 300 000 100 000 200 000 46 000 38 046,80 Максимальна база ЄСВ
Червень 200 000 160 000 40 000 9 200 8 800 Норма

Які доходи враховувати

Доходи ФОП на загальній системі можуть включати виручку в грошовій та негрошовій формі.

У K2 ERP дохід бажано збирати з таких джерел:

  • банківські надходження;
  • готівкові продажі;
  • карткові оплати;
  • РРО/ПРРО;
  • оплати від клієнтів;
  • акти виконаних робіт;
  • інтернет-магазини;
  • маркетплейси;
  • інші доходи, пов’язані з діяльністю.

Які витрати враховувати

Витрати мають бути:

  • документально підтверджені;
  • пов’язані з господарською діяльністю;
  • фактично понесені;
  • правильно відображені в обліку;
  • не заборонені для врахування податковими правилами.

Приклади витрат:

Витрата Можливий документ Коментар
Закупівля товару Видаткова накладна, акт, рахунок, платіжка Для торгівлі це типова витрата
Оренда Договір, акт, платіжка Має бути пов’язана з діяльністю
Реклама Акт, рахунок, платіжка Потрібне підтвердження послуги
Зв’язок та інтернет Рахунок, акт, платіжка Має бути для бізнесу
Зарплата працівників Табель, відомість, платіжки Якщо є наймані працівники
ЄСВ за працівників Звітність, платіжка Окремий блок зарплатного обліку
Банківські комісії Виписка банку Має бути підтвердження

Критично. Якщо витрата не має документів, вона може бути доброю для внутрішнього розуміння бізнесу, але поганою для зменшення податку. Податкова любить документи більше, ніж усні пояснення.

Витрати, які потребують особливої уваги

Деякі витрати потрібно перевіряти особливо уважно:

  • особисті покупки;
  • витрати без документів;
  • витрати без зв’язку з діяльністю;
  • готівкові витрати без підтвердження;
  • витрати на авто;
  • витрати на паливо;
  • відрядження;
  • представницькі витрати;
  • витрати через особисті картки;
  • змішані витрати: особисте + бізнес.

У K2 ERP для таких витрат бажано мати статус:

“Потребує перевірки бухгалтером”

Збиткові місяці

На загальній системі можуть бути збиткові місяці.

Приклад: 

Дохід = 80 000 грн
Витрати = 90 000 грн
Чистий дохід = -10 000 грн

Це означає, що в цьому місяці немає бази для ПДФО та військового збору.

Але K2 ERP має показати:

  • чому виник збиток;
  • які витрати його сформували;
  • чи всі витрати підтверджені;
  • чи правильно вони віднесені до періоду;
  • чи не є серед них особисті витрати;
  • як збиток впливає на підсумок року.

Місяць без доходу

Місяць без доходу не означає, що облік не потрібен.

У такому місяці можуть бути:

  • оренда;
  • зарплата;
  • послуги;
  • інтернет;
  • реклама;
  • банківські комісії;
  • закупівлі;
  • передоплати;
  • повернення.

K2 ERP має зберігати ці витрати й показувати, що дохід за місяць дорівнює нулю.

ЄСВ на загальній системі

ЄСВ для ФОП на загальній системі має свою логіку.

У спрощеному навчальному прикладі: 

ЄСВ = чистий дохід місяця × 22%

Але потрібно враховувати:

  • мінімальний страховий внесок;
  • максимальну базу ЄСВ;
  • місяці без доходу;
  • збиткові місяці;
  • звільнення від ЄСВ;
  • статус ФОП як найманого працівника;
  • пенсійний статус;
  • інвалідність;
  • мобілізацію;
  • добровільну сплату.

Практична примітка. ЄСВ на загальній системі потрібно вести помісячно. У реальній системі K2 ERP має не просто множити чистий дохід на 22%, а перевіряти мінімальну, максимальну базу та підстави звільнення.

Мінімальний ЄСВ

У 2026 році мінімальний ЄСВ за місяць: 

8 647 грн × 22% = 1 902,34 грн

Якщо за місяць є база для ЄСВ, але внесок виходить менше мінімального страхового внеску, потрібно перевіряти правило мінімальної бази.

Приклад:

Показник Сума
Чистий дохід 5 000 грн
ЄСВ 22% 1 100 грн
Мінімальний ЄСВ 1 902,34 грн
До сплати за правилом мінімального внеску 1 902,34 грн

Максимальна база ЄСВ

У 2026 році максимальна база ЄСВ: 

172 940 грн

Якщо чистий дохід за місяць більший, ЄСВ нараховується лише в межах максимальної бази.

Приклад:

Показник Сума
Чистий дохід 200 000 грн
Максимальна база ЄСВ 172 940 грн
ЄСВ 38 046,80 грн

Приклад із мінімальною базою ЄСВ

Умова

У липні ФОП отримав дохід 30 000 грн, витрати — 25 000 грн. 

Чистий дохід = 30 000 − 25 000 = 5 000 грн

ПДФО і військовий збір рахуються з 5 000 грн. 

ПДФО = 5 000 × 18% = 900 грн
Військовий збір = 5 000 × 5% = 250 грн

ЄСВ за ставкою 22% із 5 000 грн: 

5 000 × 22% = 1 100 грн

Але мінімальний ЄСВ у 2026 році — 1 902,34 грн.

Податок / внесок Сума
ПДФО 900 грн
Військовий збір 250 грн
ЄСВ 1 902,34 грн
Разом 3 052,34 грн

Авансові платежі з ПДФО

ФОП на загальній системі може сплачувати авансові платежі з ПДФО за розрахунком у декларації та правилами ПКУ.

У K2 ERP для цього бажано мати окремий блок:

“Авансові платежі ПДФО”

Період Чистий дохід Розрахований ПДФО Сплачено авансом Борг / переплата
І квартал 130 000 грн 23 400 грн 20 000 грн 3 400 грн
ІІ квартал 225 000 грн 40 500 грн 40 000 грн 500 грн

Книга / облік доходів і витрат

ФОП на загальній системі має вести облік доходів і витрат.

У K2 ERP це можна реалізувати як реєстр:

“Доходи і витрати ФОП на загальній системі”

Дата Тип Документ Контрагент Сума Вплив на податки
05.01.2026 Дохід Оплата №001 ТОВ “Весна” 50 000 грн Збільшує дохід
10.01.2026 Витрата Накладна №15 Постачальник 30 000 грн Зменшує чистий дохід
15.01.2026 Витрата Акт оренди Орендодавець 10 000 грн Зменшує чистий дохід
20.01.2026 Дохід Чек ПРРО №45 Роздріб 5 000 грн Збільшує дохід

Декларація про майновий стан і доходи

ФОП на загальній системі подає:

Податкову декларацію про майновий стан і доходи.

У декларації відображаються:

  • доходи від підприємницької діяльності;
  • витрати;
  • чистий оподатковуваний дохід;
  • ПДФО;
  • військовий збір;
  • ЄСВ;
  • інші доходи фізичної особи;
  • відомості про майно;
  • додатки за правилами форми.

Дані для декларації в K2 ERP

Поле Приклад
ФОП Іваненко Іван Іванович
Система Загальна система оподаткування
Рік 2026
Загальний дохід 850 000 грн
Документально підтверджені витрати 495 000 грн
Чистий оподатковуваний дохід 355 000 грн
ПДФО 68 400 грн
Військовий збір 19 000 грн
ЄСВ 77 646,80 грн
Авансові платежі За даними платежів
Статус Готово до перевірки

Звіт “Помилки перед декларацією”

Перевірка Результат Коментар
Усі доходи з банку завантажені Так Виписка за 6 місяців є
РРО/ПРРО звірено Ні Потрібно імпортувати чеки за березень
Усі витрати мають документи Ні 3 витрати без файлів
Особисті витрати виключені Ні Є витрати з позначкою “перевірити”
ЄСВ по місяцях розраховано Так Перевірити мінімальну базу
Максимальна база ЄСВ застосована Так Травень обмежено 172 940 грн
ПДФО розраховано Так 68 400 грн
Військовий збір розраховано Так 19 000 грн
Авансові платежі звірені Ні Потрібно звірити банк

Не подавати без перевірки. На загальній системі головна небезпека — не лише пропустити дохід, а й неправильно включити витрати. K2 ERP має показувати, які витрати підтверджені, а які ще “висять у повітрі”.

Звіт “Чистий дохід за місяцями”

Місяць Дохід Витрати Чистий дохід Коментар
Січень 120 000 70 000 50 000 Прибуток
Лютий 80 000 90 000 -10 000 Збиток
Березень 150 000 60 000 90 000 Прибуток
Квітень 0 15 000 -15 000 Немає доходу
Травень 300 000 100 000 200 000 Максимальна база ЄСВ
Червень 200 000 160 000 40 000 Прибуток

Звіт “Податки до сплати”

Податок / внесок Сума Коментар
ПДФО 68 400 грн 18% від чистого оподатковуваного доходу
Військовий збір 19 000 грн 5% від чистого оподатковуваного доходу
ЄСВ 77 646,80 грн 22% з урахуванням максимальної бази ЄСВ
Разом 165 046,80 грн Загальне податкове навантаження за прикладом

Як K2 ERP може автоматизувати загальну систему

K2 ERP може автоматизувати облік ФОП на загальній системі так:

  1. ФОП обирає систему оподаткування: загальна система.
  2. Система збирає доходи з банку, каси, РРО/ПРРО, актів і продажів.
  3. Система збирає витрати з документів, платежів, накладних, актів і файлів.
  4. Кожна витрата отримує статус: підтверджена, не підтверджена, особиста, потребує перевірки.
  5. K2 ERP рахує чистий дохід за місяць.
  6. Система рахує ПДФО.
  7. Система рахує військовий збір.
  8. Система рахує ЄСВ з урахуванням мінімальної та максимальної бази.
  9. Система показує збиткові місяці.
  10. Система формує підсумок за рік.
  11. Система готує дані для декларації про майновий стан і доходи.
  12. Після подання декларації прикріплюються квитанції.

Особливість ПДВ на загальній системі

ФОП на загальній системі може бути платником ПДВ або не бути платником ПДВ.

Якщо ФОП є платником ПДВ, у податковому обліку потрібно окремо контролювати:

  • податкові зобов’язання з ПДВ;
  • податковий кредит;
  • реєстрацію податкових накладних;
  • ПДВ-декларацію;
  • доходи й витрати без урахування ПДВ у відповідних випадках;
  • коректне відокремлення ПДВ від підприємницького доходу.

Не плутати. ПДВ не замінює ПДФО, військовий збір або ЄСВ. Якщо ФОП на загальній системі є платником ПДВ, це окремий великий блок обліку.

Типові помилки ФОП на загальній системі

Помилка Наслідок Як краще в K2 ERP
Рахувати податки з доходу, а не з чистого доходу Завищення податку Автоматична формула “дохід − витрати”
Включати витрати без документів Ризик зняття витрат Статус “немає підтвердження”
Змішувати особисті й бізнес-витрати Податкові ризики Ознака “особиста витрата”
Не вести помісячний облік Складно заповнити декларацію Реєстр доходів і витрат
Забути ЄСВ Борг або помилка звітності Окремий регістр ЄСВ
Не застосувати максимальну базу ЄСВ Завищення ЄСВ Автоматичне обмеження
Не перевірити мінімальну базу ЄСВ Недоплата Попередження системи
Не звірити банк Розбіжності доходів Імпорт і звірка виписки
Не прикріпити первинку Витрати важко захистити Файли до документів

Приклад розрахунку з трьома типами місяців

Тип місяця Дохід Витрати Чистий дохід Податкова логіка
Прибутковий 120 000 70 000 50 000 Є ПДФО, ВЗ, ЄСВ
Збитковий 80 000 90 000 -10 000 ПДФО і ВЗ немає, витрати треба підтвердити
Високоприбутковий 300 000 100 000 200 000 ЄСВ обмежується максимальною базою

Деколонізація обліку

Деколонізація обліку — це не тільки відмова від 1С та BAS. Це також перехід від “рахуємо якось” до системного обліку.

Стара культура:

  • дохід у банку;
  • витрати в Excel;
  • первинка в пошті;
  • чеки в месенджері;
  • ПДФО рахується вручну;
  • ЄСВ згадується перед дедлайном;
  • декларація збирається в останню ніч.

Нова культура:

  • дохід у K2 ERP;
  • витрати в K2 ERP;
  • документи прикріплені;
  • банк імпортований;
  • РРО/ПРРО звірено;
  • чистий дохід видно по місяцях;
  • ПДФО, військовий збір і ЄСВ рахуються автоматично;
  • декларація формується з даних.

Цифрова незалежність України

Цифрова незалежність України починається з практичних речей.

Коли український ФОП на загальній системі веде доходи, витрати, первинку, податки, ЄСВ, ПДВ, РРО/ПРРО, банк і декларацію в українській ERP — це не просто автоматизація.

Це контроль над бізнесом, власними даними та податковою дисципліною.

K2 ERP може допомогти підприємцям відійти від хаотичного Excel і старих залежностей до сучасного українського обліку.

Рекомендації для ФОП

  1. Вести доходи й витрати регулярно.
  2. Не чекати кінця року.
  3. Зберігати документи на кожну витрату.
  4. Не змішувати особисті й бізнес-витрати.
  5. Звіряти банк із обліком.
  6. Перевіряти РРО/ПРРО.
  7. Контролювати чистий дохід щомісяця.
  8. Окремо рахувати ПДФО.
  9. Окремо рахувати військовий збір.
  10. Окремо вести ЄСВ.
  11. Перевіряти мінімальну та максимальну базу ЄСВ.
  12. Готувати декларацію з системних даних, а не з пам’яті.

Рекомендації для розробників K2 ERP

  1. Додати режим “ФОП на загальній системі”.
  2. Додати реєстр доходів і витрат.
  3. Додати статус підтвердження витрат.
  4. Додати прикріплення файлів до витрат.
  5. Додати ознаку “особиста витрата”.
  6. Додати помісячний розрахунок чистого доходу.
  7. Додати ПДФО 18%.
  8. Додати військовий збір 5%.
  9. Додати ЄСВ 22%.
  10. Додати мінімальну та максимальну базу ЄСВ.
  11. Додати звіт “Податки на загальній системі”.
  12. Додати звіт “Помилки перед декларацією”.
  13. Додати зв’язок із декларацією про майновий стан і доходи.
  14. Додати архів декларацій, платежів і квитанцій.

Коротко

Питання Відповідь
Що головне на загальній системі? Чистий оподатковуваний дохід: дохід мінус підтверджені витрати.
Який ПДФО? 18% від чистого оподатковуваного доходу.
Який військовий збір? 5% від бази оподаткування.
Який ЄСВ? 22% з урахуванням мінімальної та максимальної бази.
Чи можна врахувати будь-яку витрату? Ні. Витрата має бути підтверджена документами й пов’язана з діяльністю.
Що зі збитковим місяцем? ПДФО та військовий збір не нараховуються, але документи на витрати потрібні.
Що з місяцем без доходу? Облік усе одно ведеться, витрати потрібно підтвердити.
Що з високим доходом? ЄСВ обмежується максимальною базою, але ПДФО і ВЗ рахуються з чистого доходу.
Яка декларація подається? Податкова декларація про майновий стан і доходи.
Навіщо K2 ERP? Щоб автоматично збирати доходи, витрати, чистий дохід, податки, ЄСВ, платежі, декларацію та квитанції.

Висновок

Загальна система оподаткування для ФОП — це система, де важливо рахувати не лише дохід, а й витрати.

Якщо витрати підтверджені й пов’язані з діяльністю, вони зменшують чистий оподатковуваний дохід. Якщо витрати не підтверджені, вони можуть не допомогти в податковому обліку.

У прикладі за 6 місяців ФОП отримав 850 000 грн доходу, мав 495 000 грн підтверджених витрат і сформував 355 000 грн чистого оподатковуваного доходу. З нього розраховано ПДФО, військовий збір і ЄСВ.

K2 ERP може зробити цей процес прозорим: кожен місяць, кожна оплата, кожна витрата, кожен документ, кожен податок і кожна квитанція мають бути в системі.

Правильний підхід. На загальній системі ФОП має бачити не просто “скільки зайшло грошей”, а “який чистий оподатковуваний дохід і чим підтверджені витрати”.

Не ведіть загальну систему навмання. Без документів витрати перетворюються на побажання. А податкова любить не побажання, а первинку.

Див. також

Зовнішні посилання

Джерела

Отримано з https://wiki.erp.kyiv.ua/index.php?title=Приклад_розрахунки_податків_на_загальній_системі_оподаткування&oldid=1425