Звітність компанії на особливому режимі Дія-Сіті

Звітність компанії на особливому режимі Дія-Сіті — це комплекс податкової, фінансової, зарплатної, кадрової та управлінської звітності резидента Дія-Сіті, який обрав оподаткування податком на прибуток підприємств на особливих умовах.

Такий режим часто називають податком на виведений капітал або скорочено ПнВК, хоча в Податковому кодексі України використовується формулювання про резидента Дія-Сіті — платника податку на особливих умовах.

Головна ідея особливого режиму полягає в тому, що компанія не оподатковує весь бухгалтерський прибуток так, як звичайний платник податку на прибуток за ставкою 18%, а сплачує податок за ставкою 9% із визначених операцій, які є об’єктом оподаткування за спеціальними правилами.

У K2 ERP така звітність має формуватися з даних системи: первинки, банку, договорів, виплат, дивідендів, операцій із пов’язаними особами, нерезидентами, гіг-контрактів, зарплати, ПДВ, фінансової звітності, декларацій, квитанцій та архіву документів.

Хмара K2 ERP доступна за адресою:

https://cloud.corp2.eu

Головне. Резидент Дія-Сіті на особливому режимі сплачує податок за ставкою 9% не з усього бухгалтерського прибутку, а з визначених операцій, які Податковий кодекс відносить до бази оподаткування особливого режиму.

Застереження. Статус резидента Дія-Сіті не скасовує всю іншу звітність. Компанія все одно може подавати фінансову звітність, ПДВ-звітність, зарплатний Податковий розрахунок, звіти щодо працівників і гіг-спеціалістів, а також інші декларації залежно від діяльності.

Для K2 ERP. K2 ERP може вести особливий режим Дія-Сіті як окремий податковий контур: операції 9%, зарплата і гіг-винагороди, ПДФО, військовий збір, ЄСВ, фінзвітність, ПДВ, декларації, квитанції та контроль помилок.

Суть особливого режиму Дія-Сіті

Дія-Сіті — спеціальний правовий режим для ІТ-компаній та інших суб’єктів цифрової економіки, які відповідають вимогам законодавства та набули статусу резидента Дія-Сіті.

Резидент Дія-Сіті може:

залишатися платником податку на прибуток на загальних підставах;
обрати оподаткування як резидент Дія-Сіті — платник податку на особливих умовах.

У цій статті розглядається саме другий варіант — особливий режим.

Базова логіка:

Не весь бухгалтерський прибуток × 18%,
а визначені операції × 9%

Саме тому для особливого режиму важливо не просто рахувати прибуток, а правильно класифікувати операції.

Чим особливий режим відрізняється від загальної системи

Показник	Загальна система	Особливий режим Дія-Сіті
Основний податок	Податок на прибуток підприємств	Податок на прибуток на особливих умовах
Ставка	18%	9%
База	Фінансовий результат з урахуванням податкових різниць	Окремі операції, визначені ПКУ
Головна логіка	Оподатковується прибуток	Оподатковуються визначені операції виведення капіталу / прирівняні операції
Звітний період	Квартал або рік залежно від платника	Календарний рік
Важливий контроль	Доходи, витрати, фінрезультат, різниці	Дивіденди, виплати, операції з нерезидентами, пов’язаними особами, неплатниками, безповоротні передачі тощо

Простими словами. На загальній системі бухгалтер питає: “Який прибуток?”. На особливому режимі Дія-Сіті він додатково питає: “Чи була операція, яка вважається виведенням капіталу або прирівняною до нього?”.

Основні види звітності резидента Дія-Сіті

Вид звітності	Коли потрібна	Що показує
Фінансова звітність	Для юридичної особи за правилами бухобліку	Баланс, фінансовий результат, рух коштів, власний капітал або скорочені форми
Декларація з податку на прибуток підприємств	Для резидента Дія-Сіті на особливих умовах	Операції, база оподаткування, податок 9%, додатки, особливі рядки
ПДВ-звітність	Якщо компанія є платником ПДВ	Податкові зобов’язання, податковий кредит, коригування
Податковий розрахунок ПДФО, військового збору та ЄСВ	Якщо є працівники, гіг-спеціалісти або виплати фізособам	Доходи фізосіб, ПДФО, військовий збір, ЄСВ, додатки Д1 і 4ДФ
Звітність щодо гіг-спеціалістів	Якщо укладені гіг-контракти	Винагороди, податки, ЄСВ, ознаки доходів, персоніфіковані дані
РРО/ПРРО	Якщо є розрахункові операції	Фіскальні чеки, повернення, Z-звіти
Інші податки	Якщо є майно, земля, екологічні об’єкти, акцизні товари тощо	Спеціальні декларації за відповідним податком

Декларація з податку на прибуток для Дія-Сіті

Резидент Дія-Сіті на особливих умовах подає декларацію з податку на прибуток підприємств, але заповнює її з урахуванням особливого режиму.

У декларації важливо показати:

статус резидента Дія-Сіті;
обрання особливого режиму;
дохід за даними бухгалтерського обліку;
операції, які є об’єктом оподаткування за особливими правилами;
базу оподаткування;
ставку 9%;
суму податку;
додатки;
фінансову звітність;
перехідні показники, якщо компанія перейшла на режим не з початку року.

Базовий звітний період

Для резидента Дія-Сіті — платника податку на особливих умовах базовим звітним періодом є:

календарний рік.

Платник	Базовий період	Практичний сенс
Резидент Дія-Сіті на особливих умовах	Рік	Декларація подається за результатами календарного року
Компанія, яка перейшла протягом року	Особлива логіка перехідного року	У декларації потрібно розділити періоди загального та особливого режиму

Ставка податку

Ставка податку на особливих умовах для резидентів Дія-Сіті становить:

9%

Формула:

Податок = база оподаткування операцій × 9%

Приклад:

База оподаткування = 1 000 000 грн
Податок = 1 000 000 × 9% = 90 000 грн

Які операції контролювати

Для особливого режиму Дія-Сіті потрібно контролювати не лише фінансовий результат, а конкретні операції.

До операцій, які можуть потребувати аналізу, належать:

виплата дивідендів;
повернення внесків власникам;
виплати на користь нерезидентів;
роялті;
проценти;
безповоротна фінансова допомога;
безоплатна передача майна, робіт або послуг;
операції з неплатниками податку;
операції з пов’язаними особами;
інвестиції за межі України;
окремі виплати фізичним особам;
операції, які мають ознаки виведення капіталу;
операції, прирівняні ПКУ до об’єкта оподаткування.

Критично. Для Дія-Сіті недостатньо знати “прибуток компанії”. Потрібно бачити кожну операцію, яка може потрапити під 9% особливого податку.

Приклад розрахунку податку 9%

Умова

Компанія — резидент Дія-Сіті на особливому режимі. За рік були такі операції:

Операція	Сума	Чи входить до бази 9%
Виплата дивідендів власникам	2 000 000 грн	Так
Безповоротна фінансова допомога неплатнику	300 000 грн	Так, якщо підпадає під правила ПКУ
Оплата зарплати працівникам	4 800 000 грн	Ні, це зарплатний блок
Винагорода гіг-спеціалістам	7 200 000 грн	Ні, це блок виплат спеціалістам
Оплата хмарного сервісу нерезиденту	500 000 грн	Потребує аналізу
Закупівля обладнання для роботи	900 000 грн	Зазвичай не є виведенням капіталу, якщо для діяльності

Для навчального прикладу припустимо, що база оподаткування 9% становить:

2 000 000 + 300 000 + 500 000 = 2 800 000 грн

Розрахунок:

Податок 9% = 2 800 000 × 9% = 252 000 грн

Показник	Сума
База особливого податку	2 800 000 грн
Ставка	9%
Податок до сплати	252 000 грн

Примітка. У реальному обліку кожну операцію потрібно перевіряти за ПКУ. Один і той самий платіж може бути звичайною господарською витратою або об’єктом особливого податку залежно від суті, отримувача, документів і умов.

Перехід на особливий режим протягом року

Резидент Дія-Сіті може перейти на особливий режим у встановленому порядку.

Якщо перехід відбувається протягом року, у звітності потрібно розділяти:

період, коли компанія була на загальному податку на прибуток;
період, коли компанія стала платником податку на особливих умовах.

Приклад:

Період	Режим	Що контролювати
Січень — березень	Загальний податок на прибуток 18%	Фінансовий результат, податкові різниці
Квітень — грудень	Особливий режим Дія-Сіті 9%	Операції, що є базою особливого податку

Фінансова звітність резидента Дія-Сіті

Навіть на особливому режимі компанія веде бухгалтерський облік і складає фінансову звітність.

Фінансова звітність потрібна для:

виконання вимог законодавства;
подання разом із декларацією;
контролю доходів і витрат;
управління бізнесом;
інвесторів;
банків;
аудиту;
аналізу відповідності критеріям резидентства;
внутрішнього контролю.

Типові форми:

Форма	Назва	Що показує
Баланс	Звіт про фінансовий стан	Активи, зобов’язання, власний капітал
Звіт про фінансові результати	Доходи, витрати, прибуток або збиток
Звіт про рух грошових коштів	Рух коштів
Звіт про власний капітал	Зміни у капіталі
Примітки	Пояснення до звітності

ПДВ-звітність

Статус резидента Дія-Сіті не скасовує ПДВ.

Якщо компанія є платником ПДВ, вона подає декларацію з ПДВ.

У ПДВ-звітності показується:

податкові зобов’язання;
податковий кредит;
коригування;
від’ємне значення;
бюджетне відшкодування, якщо є;
додатки;
реєстрація податкових накладних;
розрахунки коригування.

Формула:

ПДВ до сплати = податкові зобов’язання − податковий кредит

Приклад ПДВ для резидента Дія-Сіті

Показник	Сума ПДВ
Податкові зобов’язання з продажів в Україні	160 000 грн
Податковий кредит із закупівель	70 000 грн
ПДВ до сплати	90 000 грн

160 000 − 70 000 = 90 000 грн

Не плутати. Податок 9% за особливим режимом Дія-Сіті не замінює ПДВ. Це різні податки з різною базою, періодичністю та деклараціями.

Зарплатна звітність у Дія-Сіті

Резидент Дія-Сіті може працювати з фізичними особами через:

трудові договори;
гіг-контракти;
цивільно-правові договори;
ФОП-контрагентів;
авторські договори;
інші форми співпраці, дозволені законодавством.

Для працівників і гіг-спеціалістів резидента Дія-Сіті можуть діяти спеціальні податкові правила.

ПДФО для спеціалістів Дія-Сіті

Доходи спеціалістів резидента Дія-Сіті можуть оподатковуватися ПДФО за ставкою:

5%

Це може стосуватися:

заробітної плати працівників резидента Дія-Сіті;
винагороди гіг-спеціалістів за гіг-контрактами;
авторської винагороди за створення службового твору та перехід прав на службові твори за окремими правилами.

Застереження. Не всі виплати фізичним особам автоматично оподатковуються за ставкою 5%. Деякі виплати можуть оподатковуватися за загальними правилами, зокрема 18% ПДФО, якщо вони не належать до спеціального переліку або не виконані умови ПКУ.

Військовий збір із виплат спеціалістам

Військовий збір утримується з доходів фізичних осіб за чинними правилами.

Для зарплати, гіг-винагород і інших виплат потрібно окремо контролювати:

базу військового збору;
ставку;
дату нарахування;
дату виплати;
суму утримання;
період звітності;
ознаку доходу;
відображення в Податковому розрахунку.

У K2 ERP військовий збір має бути окремим рядком розрахунку, а не “десь разом із ПДФО”.

ЄСВ для резидента Дія-Сіті

Для резидента Дія-Сіті ЄСВ щодо працівників і гіг-спеціалістів має спеціальну логіку.

У практичному обліку потрібно відстежувати:

чи є компанія резидентом Дія-Сіті;
з якого місяця застосовуються спеціальні правила;
чи відповідає компанія вимогам;
вид договору: трудовий, гіг-контракт, ЦПД;
базу ЄСВ;
мінімальний страховий внесок;
звітність у додатку Д1;
персоніфіковані дані.

Приклад навчального розрахунку для 2026 року:

Спеціаліст	Винагорода	База ЄСВ у прикладі	Ставка ЄСВ	ЄСВ
Працівник	80 000 грн	8 647 грн	22%	1 902,34 грн
Гіг-спеціаліст	100 000 грн	8 647 грн	22%	1 902,34 грн

Практична примітка. Для ЄСВ у Дія-Сіті важливо правильно визначити місяць, статус резидента, вид договору і базу. У місяці набуття статусу можуть діяти загальні правила.

Приклад розрахунку виплат спеціалістам

Умова

Компанія має трьох спеціалістів:

Особа	Тип співпраці	Нараховано	ПДФО	Військовий збір	ЄСВ
Іваненко Іван	Трудовий договір	80 000 грн	5%	За чинною ставкою	Мінімальний страховий внесок
Петренко Олена	Гіг-контракт	100 000 грн	5%	За чинною ставкою	Мінімальний страховий внесок
Сидоренко Марія	ЦПД не як спеціаліст Дія-Сіті	30 000 грн	18%	За чинною ставкою	За загальними правилами

Розрахунок ПДФО

Іваненко: 80 000 × 5% = 4 000 грн
Петренко: 100 000 × 5% = 5 000 грн
Сидоренко: 30 000 × 18% = 5 400 грн

Особа	Нараховано	ПДФО	Коментар
Іваненко Іван	80 000 грн	4 000 грн	Спеціаліст резидента Дія-Сіті
Петренко Олена	100 000 грн	5 000 грн	Гіг-спеціаліст
Сидоренко Марія	30 000 грн	5 400 грн	Загальна ставка 18%

Податковий розрахунок ПДФО, ВЗ та ЄСВ

Резидент Дія-Сіті як роботодавець або податковий агент подає Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого фізичним особам, сум утриманого ПДФО, військового збору та сум нарахованого ЄСВ.

У ньому важливо правильно відобразити:

працівників;
гіг-спеціалістів;
ознаки доходів;
ПДФО 5% або 18%;
військовий збір;
ЄСВ;
місяці;
дати прийняття / звільнення;
початок і завершення гіг-контракту;
додатки Д1 і 4ДФ.

Додаток Д1

Додаток Д1 містить персоніфіковану інформацію щодо ЄСВ.

У K2 ERP для Д1 потрібно зберігати:

РНОКПП або інший ідентифікатор особи;
ПІБ;
місяць;
категорію застрахованої особи;
базу ЄСВ;
суму ЄСВ;
кількість днів;
ознаки трудових або гіг-відносин;
статус спеціаліста.

Додаток 4ДФ

Додаток 4ДФ містить інформацію про доходи фізичних осіб, ПДФО та військовий збір.

У K2 ERP для 4ДФ потрібно зберігати:

особу;
ознаку доходу;
суму нарахованого доходу;
суму виплаченого доходу;
суму ПДФО;
суму військового збору;
дату виплати;
тип договору;
ставку;
підставу для 5%.

Звіт “Спеціалісти Дія-Сіті”

Особа	Тип	Договір	Нараховано	ПДФО	ВЗ	ЄСВ	Статус
Іваненко Іван	Працівник	Трудовий договір	80 000	5%	Розраховано	Мінімальний внесок	Активний
Петренко Олена	Гіг-спеціаліст	Гіг-контракт	100 000	5%	Розраховано	Мінімальний внесок	Активний
Сидоренко Марія	ЦПД	Договір послуг	30 000	18%	Розраховано	Загальні правила	Перевірити

Гіг-контракти

Гіг-контракт — особлива форма договору, доступна в межах правового режиму Дія-Сіті.

Для звітності важливо фіксувати:

дату укладення;
дату початку виконання;
дату завершення;
винагороду;
порядок виплати;
оплачувану перерву;
надання обладнання;
компенсації;
авторські права;
податковий статус виплат;
ЄСВ;
ПДФО;
військовий збір.

У K2 ERP гіг-контракт має бути не просто файлом у вкладенні, а об’єктом обліку.

Оплачувана перерва гіг-спеціаліста

Для гіг-спеціалістів може бути оплачувана перерва.

Цю виплату потрібно окремо класифікувати, тому що її податковий режим може відрізнятися від звичайної винагороди за гіг-контрактом.

У K2 ERP потрібно мати окремий тип нарахування:

“Оплачувана перерва гіг-спеціаліста”

Поле	Приклад
Спеціаліст	Петренко Олена
Тип виплати	Оплачувана перерва
Сума	40 000 грн
ПДФО	Перевірити ставку
ВЗ	Розрахувати
ЄСВ	Перевірити правила
Статус	Потребує перевірки бухгалтером

Застереження. Не всі виплати гіг-спеціалісту є однаковими для оподаткування. Винагорода, оплачувана перерва, компенсація, додаткове благо, подарунок або страхування можуть мати різну податкову логіку.

Додаткові блага і компенсації

Резидент Дія-Сіті може надавати спеціалістам:

обладнання;
компенсації;
страхування;
подарунки;
навчання;
оплату сервісів;
відшкодування витрат;
поїздки;
інші блага.

Для кожної такої операції потрібно визначити:

чи є це доходом фізичної особи;
чи є це додатковим благом;
чи входить до бази ПДФО;
яка ставка ПДФО;
чи є військовий збір;
чи є ЄСВ;
чи впливає на 9% особливого податку;
які потрібні документи.

Виплати ФОП-контрагентам

Резидент Дія-Сіті може працювати з ФОП-контрагентами.

Але виплати ФОП потрібно контролювати окремо:

чи ФОП справді є незалежним контрагентом;
чи є ризик підміни трудових відносин;
чи є акти;
чи відповідають послуги діяльності;
чи не перевищено допустимі обмеження, якщо вони застосовуються;
чи не є операція об’єктом особливого податку;
чи правильно відображено в обліку.

У K2 ERP для ФОП-контрагентів потрібно мати аналітику:

Контрагент	Статус	Договір	Сума за рік	Ризик
ФОП Коваль	Єдиний податок 3 група	Послуги розробки	900 000 грн	Норма
ФОП Шевчук	Потребує перевірки	Консультації	2 500 000 грн	Перевірити документи

Виплата дивідендів

Виплата дивідендів — одна з ключових операцій для особливого режиму.

У K2 ERP потрібно контролювати:

рішення про виплату;
суму дивідендів;
отримувача;
статус отримувача;
дату нарахування;
дату виплати;
базу 9%;
податок;
ПДФО / податок нерезидента, якщо застосовується;
валюту;
документи.

Приклад:

Показник	Сума
Дивіденди до виплати	2 000 000 грн
База особливого податку	2 000 000 грн
Податок 9%	180 000 грн

Виплати нерезидентам

Виплати нерезидентам потрібно аналізувати особливо уважно.

Це можуть бути:

хмарні сервіси;
ліцензії;
роялті;
реклама;
маркетинг;
консультації;
проценти;
дивіденди;
послуги;
підписки;
інфраструктура;
SaaS.

Для кожної виплати K2 ERP має зберігати:

нерезидента;
країну;
договір;
інвойс;
акт або підтвердження послуги;
суму;
валюту;
дату;
податковий статус;
чи є об’єкт 9%;
чи є податок на доходи нерезидента;
чи є ПДВ на імпорт послуг;
чи є довідка резидентності.

Податок на доходи нерезидентів

Особливий режим Дія-Сіті не скасовує необхідність перевіряти податок на доходи нерезидентів.

Для виплат нерезидентам потрібно визначати:

вид доходу;
ставку за ПКУ;
наявність міжнародної конвенції;
довідку резидентності;
бенефіціарного отримувача;
дату виплати;
базу оподаткування;
подання додатка ПН, якщо потрібно.

Не ігнорувати нерезидентів. Платіж за кордон може одночасно впливати на особливий податок 9%, ПДВ на імпорт послуг і податок на доходи нерезидента. Це три різні перевірки.

ПДВ на імпорт послуг

Якщо резидент Дія-Сіті отримує послуги від нерезидента, може виникати ПДВ на імпорт послуг.

У K2 ERP для таких операцій потрібно контролювати:

місце постачання послуг;
статус нерезидента;
суму послуги;
валюту;
дату першої події;
ПДВ-зобов’язання;
податковий кредит;
декларацію з ПДВ;
документи.

Контроль відповідності статусу резидента Дія-Сіті

Компанія має відповідати вимогам резидентства Дія-Сіті.

У K2 ERP можна створити звіт:

“Контроль відповідності Дія-Сіті”

У ньому варто відображати:

види діяльності;
кількість спеціалістів;
середню винагороду;
частку кваліфікованого доходу;
структуру договорів;
гіг-контракти;
трудові договори;
ФОП-контракти;
період резидентства;
документи;
ризики невідповідності.

Критерій	Значення	Статус
Статус резидента Дія-Сіті	Активний	Норма
Режим оподаткування	Особливі умови 9%	Норма
Кількість спеціалістів	14	Норма
Середня винагорода	Перевірити	Потребує розрахунку
Частка кваліфікованого доходу	Перевірити	Потребує аналізу

Звіт “Операції особливого режиму 9%”

Дата	Операція	Контрагент / отримувач	Сума	Чи база 9%	Податок 9%	Статус
15.03.2026	Дивіденди	Засновник	2 000 000	Так	180 000	Розраховано
20.05.2026	Безповоротна допомога	Неплатник	300 000	Так	27 000	Розраховано
10.06.2026	SaaS нерезидент	Cloud Ltd	500 000	Перевірити	45 000	Потребує аналізу
30.07.2026	Зарплата	Працівники	400 000	Ні	0	Зарплатний блок

Звіт “Податки резидента Дія-Сіті”

Податок / внесок	Період	Сума	Джерело
Податок на особливих умовах 9%	Рік	252 000 грн	Операції особливого режиму
ПДВ	Січень	90 000 грн	Декларація з ПДВ
ПДФО зі спеціалістів	І квартал	120 000 грн	Зарплатний / гіг-модуль
Військовий збір	І квартал	За розрахунком	Зарплатний / гіг-модуль
ЄСВ	І квартал	За розрахунком	Додаток Д1
Податок на доходи нерезидентів	За виплатами	За розрахунком	Виплати нерезидентам

Звіт “Помилки перед поданням”

Перевірка	Результат	Коментар
Статус резидента Дія-Сіті підтверджено	Так	Активний статус
Особливий режим 9% вказано	Так	Дата переходу заповнена
Операції 9% класифіковані	Ні	3 операції потребують перевірки
Дивіденди перевірені	Так	Податок розраховано
Виплати нерезидентам перевірені	Ні	Потрібна перевірка ПДВ і податку нерезидента
Зарплата закрита	Так	Працівники розраховані
Гіг-винагороди закриті	Так	Договори активні
ПДФО 5% застосовано коректно	Ні	1 виплата потребує перевірки
ЄСВ розраховано	Так	Мінімальна база застосована
Фінзвітність сформована	Так	Додаток ФЗ готовий
Квитанції минулого періоду збережені	Так	Архів повний

Не подавати без перевірки. У Дія-Сіті головна небезпека — неправильно класифікувати операцію. Один платіж може виглядати як звичайна господарська витрата, але мати податкові наслідки за особливим режимом.

Архів звітності в K2 ERP

У K2 ERP для кожного звіту потрібно зберігати:

період;
тип звіту;
форму;
відповідального;
дату створення;
дату подання;
статус;
XML;
PDF;
квитанцію №1;
квитанцію №2;
платіжні документи;
службові примітки;
пов’язані операції;
файли договорів.

Період	Звіт	Статус	Файли
2026 рік	Декларація з податку на прибуток Дія-Сіті 9%	Готується	Чернетка, фінзвітність
Січень 2026	Декларація з ПДВ	Прийнято	XML, PDF, квитанції
І квартал 2026	Податковий розрахунок ПДФО, ВЗ, ЄСВ	Прийнято	XML, Д1, 4ДФ, квитанції
2026 рік	Звіт контролю резидентства	Внутрішній	Розрахунок критеріїв

Квитанції після подання

Після подання електронної звітності компанія має отримати квитанції.

Документ	Що означає
Квитанція №1	Документ доставлено та пройдено первинну технічну перевірку або виявлено технічну помилку
Квитанція №2	Документ прийнято або не прийнято за результатом обробки

Для K2 ERP. Квитанції потрібно прикріплювати не просто до файлу декларації, а до конкретного звітного періоду, типу податку, компанії та відповідального користувача.

Відповідальні ролі

Роль	Відповідальність
Головний бухгалтер	Декларація з податку на прибуток, особливий режим 9%, фінансова звітність
Бухгалтер ПДВ	ПДВ, податкові накладні, імпорт послуг
Зарплатний бухгалтер	Працівники, гіг-спеціалісти, ПДФО, ВЗ, ЄСВ
Юрист	Гіг-контракти, договори, IP, нерезиденти, корпоративні рішення
CFO / фінансовий менеджер	Дивіденди, cash flow, операції виведення капіталу
Адміністратор K2 ERP	Права доступу, довідники, документи, інтеграції
Керівник	Затвердження звітності, виплат і податкової політики

Календар звітності Дія-Сіті

Звіт	Період	Відповідальний	Статус
Декларація з податку на прибуток на особливих умовах	Рік	Головний бухгалтер	Готується
Фінансова звітність	Рік / квартал залежно від вимог	Головний бухгалтер	Готується
Декларація з ПДВ	Місяць	Бухгалтер ПДВ	Подано
Податковий розрахунок ПДФО, ВЗ, ЄСВ	Квартал	Зарплатний бухгалтер	Готується
Внутрішній звіт відповідності Дія-Сіті	Місяць / квартал	CFO / юрист	Перевіряється

Типові помилки резидентів Дія-Сіті

Помилка	Наслідок	Як краще в K2 ERP
Думати, що 9% замінює всі податки	Помилки з ПДВ, зарплатою, ЄСВ, ВЗ	Окремі податкові контури
Не класифікувати операції 9%	Заниження або завищення податку	Регістр операцій особливого режиму
Застосувати ПДФО 5% до всіх виплат	Податковий ризик	Перевірка виду доходу
Не відокремити гіг-винагороду від інших виплат	Помилки в 4ДФ і ЄСВ	Типи нарахувань
Не перевірити виплати нерезидентам	Ризик з ПДВ і податком нерезидента	Окремий контроль нерезидентів
Не зберігати гіг-контракти	Складно підтвердити статус виплат	Файли до картки спеціаліста
Не контролювати відповідність статусу	Ризик втрати режиму	Звіт відповідності Дія-Сіті
Не зберігати квитанції	Немає підтвердження подання	Архів звітності

Як K2 ERP може автоматизувати Дія-Сіті

K2 ERP може автоматизувати звітність компанії на особливому режимі Дія-Сіті так:

У картці компанії вказується статус резидента Дія-Сіті.
Зберігається дата набуття статусу.
Зберігається дата переходу на особливий режим 9%.
Усі операції отримують податкову класифікацію.
Дивіденди автоматично потрапляють у регістр особливого режиму.
Виплати нерезидентам потрапляють у перевірку ПДВ, податку нерезидента і 9%.
Зарплата працівників рахується за правилами Дія-Сіті.
Гіг-винагороди рахується окремо від зарплати.
ПДФО 5% застосовується лише за наявності підстав.
ЄСВ рахується за правилами для резидента Дія-Сіті.
ПДВ формується в окремому модулі.
Фінансова звітність формується з бухобліку.
Декларація і квитанції зберігаються в архіві.
Керівник бачить зведений звіт податків і ризиків.

Довідники для K2 ERP

Довідник	Що містить
Статуси компанії	Резидент Дія-Сіті, особливий режим, дата початку, дата завершення
Типи договорів	Трудовий, гіг-контракт, ЦПД, ФОП, авторський договір
Типи виплат	Зарплата, гіг-винагорода, премія, оплачувана перерва, компенсація, додаткове благо
Ставки податків	9%, 5%, 18%, ЄСВ, військовий збір
Операції 9%	Дивіденди, допомога, нерезиденти, роялті, проценти, безоплатні передачі
Ознаки доходів	Для 4ДФ
Категорії застрахованих осіб	Для Д1
Нерезиденти	Країна, довідка резидентності, договір, податковий статус

Дія-Сіті і деколонізація обліку

Деколонізація обліку — це не лише відмова від 1С та BAS. Це ще й перехід до сучасного обліку цифрової економіки.

Дія-Сіті потребує не старої логіки “проводка заради проводки”, а сучасної аналітики:

гіг-контракти;
IP-права;
спеціалісти;
резидентство;
9% операції;
нерезиденти;
SaaS;
ПДВ на імпорт послуг;
податки на виплати фізособам;
контроль відповідності;
електронні документи;
прозора звітність.

K2 ERP може бути українською платформою, яка дозволяє вести не тільки класичний бухоблік, а й облік цифрової компанії.

Дія-Сіті і цифрова незалежність України

Цифрова незалежність України починається з того, що українські технологічні компанії ведуть бізнес у власних цифрових системах.

Резидент Дія-Сіті — це не просто компанія з ІТ-сфери. Це учасник цифрової економіки, який має працювати прозоро, швидко, юридично грамотно і технологічно.

Українська ERP для Дія-Сіті має допомагати:

вести спеціалістів;
контролювати гіг-контракти;
рахувати податки;
готувати звітність;
зберігати документи;
працювати з ПДВ;
контролювати нерезидентів;
бачити ризики;
формувати управлінську картину.

Коротко

Питання	Відповідь
Що таке особливий режим Дія-Сіті?	Режим, за якого резидент Дія-Сіті сплачує податок на прибуток на особливих умовах за ставкою 9% із визначених операцій.
Це те саме, що податок на прибуток 18%?	Ні. Загальна система оподатковує фінансовий результат, а особливий режим — окремі операції.
Яка ставка особливого податку?	9%.
Який звітний період?	Календарний рік.
Чи потрібна фінансова звітність?	Так, компанія веде бухоблік і складає фінзвітність.
Чи скасовується ПДВ?	Ні. Якщо компанія є платником ПДВ, вона подає ПДВ-звітність.
Який ПДФО для спеціалістів Дія-Сіті?	За умовами ПКУ може застосовуватися ставка 5%.
Чи всі виплати фізособам мають ПДФО 5%?	Ні. Потрібно перевіряти вид виплати та умови.
Що таке гіг-контракт?	Особлива форма договору в межах Дія-Сіті.
Навіщо K2 ERP?	Щоб вести 9% операції, гіг-контракти, зарплату, ПДВ, ЄСВ, ПДФО, ВЗ, декларації, квитанції та контроль відповідності в одній системі.

Висновок

Звітність компанії на особливому режимі Дія-Сіті — це не просто “податок 9%”.

Це ціла система:

статус резидента → дата переходу → операції 9% → фінансова звітність → ПДВ → зарплата → гіг-контракти → ПДФО → військовий збір → ЄСВ → нерезиденти → декларації → квитанції → контроль відповідності.

Особливий режим дає компанії іншу податкову логіку, але не звільняє від облікової дисципліни. Навпаки, він потребує ще кращої аналітики: кожна виплата, кожен договір, кожен нерезидент, кожна гіг-винагорода і кожна операція з власниками мають бути правильно класифіковані.

K2 ERP може зробити облік Дія-Сіті системним: не Excel-файл із героїчною назвою “ДіяСіті_перевірити_фінал_точно.xlsx”, а повноцінний український ERP-контур для цифрової економіки.

Правильний підхід. Для Дія-Сіті потрібно вести окремий регістр операцій 9%, окремий облік гіг-контрактів, окремий контроль ПДФО 5%, ЄСВ, військового збору, ПДВ і нерезидентів.

Не спрощуйте надмірно. Дія-Сіті — це не “просто 9%”. Це спеціальний режим із власними умовами, операціями, ставками, винятками, звітністю та ризиками класифікації.

Див. також

Зовнішні посилання

Джерела

Суть особливого режиму Дія-Сіті

Чим особливий режим відрізняється від загальної системи

Основні види звітності резидента Дія-Сіті

Декларація з податку на прибуток для Дія-Сіті

Базовий звітний період

Ставка податку

Які операції контролювати

Приклад розрахунку податку 9%

Умова

Перехід на особливий режим протягом року

Фінансова звітність резидента Дія-Сіті

ПДВ-звітність

Приклад ПДВ для резидента Дія-Сіті

Зарплатна звітність у Дія-Сіті

ПДФО для спеціалістів Дія-Сіті

Військовий збір із виплат спеціалістам

ЄСВ для резидента Дія-Сіті

Приклад розрахунку виплат спеціалістам

Умова

Розрахунок ПДФО

Податковий розрахунок ПДФО, ВЗ та ЄСВ

Додаток Д1

Додаток 4ДФ

Звіт “Спеціалісти Дія-Сіті”

Гіг-контракти

Оплачувана перерва гіг-спеціаліста

Додаткові блага і компенсації

Виплати ФОП-контрагентам

Виплата дивідендів

Виплати нерезидентам

Податок на доходи нерезидентів

ПДВ на імпорт послуг

Контроль відповідності статусу резидента Дія-Сіті

Звіт “Операції особливого режиму 9%”

Звіт “Податки резидента Дія-Сіті”

Звіт “Помилки перед поданням”

Архів звітності в K2 ERP

Квитанції після подання

Відповідальні ролі

Календар звітності Дія-Сіті

Типові помилки резидентів Дія-Сіті

Як K2 ERP може автоматизувати Дія-Сіті

Довідники для K2 ERP

Дія-Сіті і деколонізація обліку

Дія-Сіті і цифрова незалежність України

Рекомендації для компанії

Рекомендації для розробників K2 ERP

Коротко

Висновок

Див. також

Зовнішні посилання

Джерела