Звітність компанії на загальній системі оподаткування

Звітність компанії на загальній системі оподаткування — це комплекс податкових, фінансових, зарплатних, статистичних та інших звітів, які юридична особа подає до контролюючих органів залежно від своєї діяльності, статусу платника податків, наявності працівників, ПДВ, майна, землі, РРО/ПРРО, імпорту, експорту та інших операцій.

Для компанії на загальній системі основними блоками звітності зазвичай є:

фінансова звітність;
декларація з податку на прибуток підприємств;
податкова декларація з ПДВ, якщо компанія є платником ПДВ;
зарплатна звітність з ПДФО, військового збору та ЄСВ, якщо є працівники або виплати фізичним особам;
звітність щодо майна, землі, нерухомості, екологічних платежів, акцизу та інших податків, якщо є відповідні об’єкти;
РРО/ПРРО-звітність і фіскальні дані, якщо компанія проводить розрахункові операції.

У K2 ERP така звітність має формуватися не вручну “перед дедлайном”, а з даних системи: первинки, продажів, закупівель, складу, банку, каси, зарплати, ПДВ, фінансового результату, податкових різниць, декларацій, квитанцій і прикріплених файлів.

Хмара K2 ERP доступна за адресою:

https://cloud.corp2.eu

Головне. Компанія на загальній системі зазвичай звітує не лише з податку на прибуток. Повна картина включає фінансову звітність, податок на прибуток, ПДВ, зарплатні податки, ЄСВ, військовий збір, майнові податки, РРО/ПРРО та інші звіти залежно від діяльності.

Застереження. Перелік звітів компанії залежить від конкретної ситуації: чи є ПДВ, працівники, земля, нерухомість, транспорт, імпорт, експорт, акцизні товари, екологічні об’єкти, РРО/ПРРО, філії, неприбутковий статус або спеціальні операції.

Для K2 ERP. K2 ERP може стати єдиним центром підготовки звітності: фінансові результати, ПДВ, зарплата, податок на прибуток, податкові різниці, декларації, платежі, квитанції, архів звітів і контроль помилок.

Суть загальної системи для компанії

Загальна система оподаткування для компанії означає, що юридична особа зазвичай є платником податку на прибуток підприємств і веде бухгалтерський облік за правилами фінансової звітності.

Ключова логіка:

Фінансовий результат за бухгалтерським обліком
± податкові різниці, якщо застосовуються
= об’єкт оподаткування податком на прибуток

Потім:

Податок на прибуток = об’єкт оподаткування × ставка податку

Базова ставка податку на прибуток підприємств становить 18%.

Але звітність компанії не обмежується тільки прибутком. Якщо компанія є платником ПДВ — додається ПДВ-звітність. Якщо є працівники — додається зарплатна звітність. Якщо є земля, нерухомість, транспорт або специфічні товари — додаються відповідні декларації.

Основні види звітності

Вид звітності	Хто подає	Що показує	Періодичність
Фінансова звітність	Компанії, які ведуть бухгалтерський облік	Баланс, фінансовий результат, інші форми залежно від категорії підприємства	Квартал / рік залежно від вимог
Декларація з податку на прибуток	Платники податку на прибуток	Об’єкт оподаткування, податкові різниці, податок до сплати	Квартал або рік
Декларація з ПДВ	Платники ПДВ	Податкові зобов’язання, податковий кредит, сума до сплати або від’ємне значення	Зазвичай місяць
Податковий розрахунок ПДФО, ВЗ та ЄСВ	Роботодавці та податкові агенти	Доходи фізосіб, ПДФО, військовий збір, ЄСВ	Квартал
Декларація з податку на нерухоме майно	Власники оподатковуваної нерухомості	Об’єкти нерухомості та податок	Рік
Декларація з плати за землю	Власники або користувачі землі	Земельні ділянки, площа, нормативна оцінка, податок або орендна плата	Рік / місяць за правилами
Екологічна декларація	Платники екологічного податку	Викиди, скиди, відходи та податкові зобов’язання	Квартал
Акцизна звітність	Платники акцизного податку	Операції з підакцизними товарами	Залежно від виду акцизу
РРО/ПРРО-дані	Суб’єкти з розрахунковими операціями	Фіскальні чеки, повернення, Z-звіти	Постійно / щоденно

Фінансова звітність

Фінансова звітність — це основа для податку на прибуток.

Компанія складає фінансову звітність за даними бухгалтерського обліку. Залежно від категорії підприємства можуть подаватися різні форми.

Типові форми:

Форма	Назва	Що показує
Форма №1	Баланс / Звіт про фінансовий стан	Активи, зобов’язання, власний капітал
Форма №2	Звіт про фінансові результати / Звіт про сукупний дохід	Доходи, витрати, прибуток або збиток
Форма №3	Звіт про рух грошових коштів	Надходження та вибуття коштів
Форма №4	Звіт про власний капітал	Зміни у власному капіталі
Примітки	Примітки до фінансової звітності	Пояснення до показників

Для малих і мікропідприємств можуть застосовуватися скорочені форми фінансової звітності.

Важливо. Фінансова звітність для платника податку на прибуток є додатком до декларації з податку на прибуток і вважається її невід’ємною частиною.

Декларація з податку на прибуток підприємств

Податкова декларація з податку на прибуток підприємств — основний податковий звіт компанії на загальній системі.

У ній показується:

фінансовий результат до оподаткування;
податкові різниці, якщо застосовуються;
об’єкт оподаткування;
ставка податку;
сума податку на прибуток;
авансові внески, якщо є;
додатки;
фінансова звітність як додаток.

Базова формула:

Податок на прибуток = об’єкт оподаткування × 18%

Звітні періоди з податку на прибуток

Для податку на прибуток можуть застосовуватися різні звітні періоди.

Базовий період	Хто застосовує	Строк подання
Квартал	Платники, для яких встановлено квартальний період	Протягом 40 календарних днів після завершення кварталу
Рік	Платники, для яких встановлено річний період	Протягом 60 календарних днів після завершення року

Квартальна декларація формується наростаючим підсумком:

І квартал;
півріччя;
три квартали;
рік.

Приклад розрахунку податку на прибуток

Умова

Компанія за І квартал має такі дані:

Показник	Сума
Дохід від реалізації	2 000 000 грн
Собівартість	1 200 000 грн
Адміністративні витрати	250 000 грн
Витрати на збут	150 000 грн
Інші витрати	50 000 грн
Фінансовий результат до оподаткування	350 000 грн

Припустимо, податкові різниці не застосовуються.

Розрахунок

Об’єкт оподаткування = 350 000 грн
Податок на прибуток = 350 000 × 18% = 63 000 грн

Показник	Сума
Фінансовий результат	350 000 грн
Податкові різниці	0 грн
Об’єкт оподаткування	350 000 грн
Ставка	18%
Податок на прибуток	63 000 грн

Податкові різниці

Податкові різниці — це коригування фінансового результату за правилами Податкового кодексу.

Вони можуть стосуватися:

амортизації;
резервів;
фінансових операцій;
процентів;
збитків минулих років;
операцій з нерезидентами;
контрольованих операцій;
роялті;
безповоротної фінансової допомоги;
інших спеціальних випадків.

У K2 ERP податкові різниці бажано вести окремим регістром.

Різниця	Вплив	Приклад
Амортизаційна різниця	Збільшує або зменшує фінрезультат	Різниця між бухгалтерською та податковою амортизацією
Резерви	Можуть коригувати фінрезультат	Резерв сумнівних боргів
Збитки минулих років	Можуть зменшувати об’єкт	Перенесення податкового збитку
Операції з нерезидентами	Можуть створювати коригування	Роялті, проценти, послуги

Застереження. Не кожна компанія застосовує всі податкові різниці. Але якщо вони є, їх потрібно документувати й пояснювати. “Ми так завжди робили” — не податкова політика.

Додатки до декларації з податку на прибуток

Декларація з податку на прибуток може мати додатки.

Типові додатки:

Додаток	Для чого
РІ	Податкові різниці
АВ	Авансовий внесок при виплаті дивідендів
ЗП	Зменшення нарахованої суми податку
ПН	Податок з доходів нерезидентів
ТЦ	Трансфертне ціноутворення
ЦП	Операції з цінними паперами
ФЗ	Фінансова звітність як додаток

У K2 ERP система має підказувати, які додатки потрібні за наявними операціями.

ПДВ-звітність

Якщо компанія зареєстрована платником ПДВ, вона подає декларацію з ПДВ.

У декларації з ПДВ показується:

податкові зобов’язання;
податковий кредит;
коригування;
від’ємне значення;
бюджетне відшкодування, якщо заявляється;
додатки до декларації.

Базова логіка:

ПДВ до сплати = податкові зобов’язання − податковий кредит

Приклад розрахунку ПДВ

Умова

Компанія за місяць має:

Показник	Сума ПДВ
Податкові зобов’язання з продажів	240 000 грн
Податковий кредит із закупівель	150 000 грн

Розрахунок

ПДВ до сплати = 240 000 − 150 000 = 90 000 грн

Показник	Сума
Податкові зобов’язання	240 000 грн
Податковий кредит	150 000 грн
ПДВ до сплати	90 000 грн

Додатки до декларації з ПДВ

ДПС публікує форму декларації з ПДВ і додатки до неї.

Типові додатки:

Додаток	Зміст
Д1	Відомості щодо податкових накладних, розрахунків коригування, податкового кредиту та коригувань
Д2	Довідка про суму від’ємного значення
Д3	Розрахунок бюджетного відшкодування
Д4	Заяви та розрахунки, пов’язані з бюджетним відшкодуванням / напрямом від’ємного значення
Д5	Розшифровки окремих операцій
Д6	Операції, звільнені від оподаткування, або інші спеціальні показники за формою

Для ПДВ. Головний нерв ПДВ — не тільки сума. Важливо, чи зареєстровані податкові накладні, чи правильний податковий кредит, чи немає незареєстрованих РК, і чи сходиться декларація з ЄРПН.

Зарплатна звітність

Якщо компанія має працівників або здійснює виплати фізичним особам, вона подає звітність з:

ПДФО;
військового збору;
ЄСВ.

Це стосується:

зарплати;
лікарняних;
відпускних;
премій;
цивільно-правових договорів;
інших оподатковуваних виплат фізичним особам.

Податковий розрахунок ПДФО, військового збору та ЄСВ

Компанія як роботодавець або податковий агент подає податковий розрахунок, у якому відображаються:

доходи фізичних осіб;
утриманий ПДФО;
утриманий військовий збір;
нарахований ЄСВ;
персоніфіковані дані працівників;
ознаки доходів;
місяці нарахування;
трудові відносини.

Показник	Приклад
Нарахована зарплата	500 000 грн
ПДФО 18%	90 000 грн
Військовий збір 5%	25 000 грн
ЄСВ 22%	110 000 грн
До виплати працівникам	385 000 грн

Приклад зарплатного блоку компанії

Компанія має 5 працівників.

Працівник	Нараховано	ПДФО 18%	ВЗ 5%	До виплати	ЄСВ 22%
Працівник 1	30 000	5 400	1 500	23 100	6 600
Працівник 2	20 000	3 600	1 000	15 400	4 400
Працівник 3	15 000	2 700	750	11 550	3 300
Працівник 4	40 000	7 200	2 000	30 800	8 800
Працівник 5	12 000	2 160	600	9 240	2 640
Разом	117 000	21 060	5 850	90 090	25 740

Звітність з РРО/ПРРО

Якщо компанія проводить розрахункові операції, вона може використовувати РРО або ПРРО.

У системі потрібно контролювати:

фіскальні чеки;
повернення;
Z-звіти;
зміну касира;
готівку;
карткові оплати;
розбіжності між банком, касою та продажами;
зв’язок чека з документом продажу;
фіскальні номери.

У K2 ERP РРО/ПРРО має бути пов’язане з продажами, складом, ПДВ і доходами.

Податок на нерухоме майно

Якщо компанія має об’єкти нерухомості, які підлягають оподаткуванню, може подаватися декларація з податку на нерухоме майно.

У звіті потрібно показати:

об’єкт нерухомості;
адресу;
площу;
тип об’єкта;
ставку;
пільгу, якщо є;
річну суму податку;
розподіл за кварталами.

Плата за землю

Якщо компанія має земельні ділянки або користується землею, може подаватися декларація з плати за землю.

Показники:

кадастровий номер;
площа;
нормативна грошова оцінка;
ставка;
форма користування;
земельний податок або орендна плата;
річна сума;
помісячний розподіл.

Екологічний податок

Екологічний податок може виникати, якщо компанія має відповідні об’єкти оподаткування:

викиди в атмосферне повітря;
скиди у водні об’єкти;
розміщення відходів;
утворення радіоактивних відходів;
інші випадки за законодавством.

У K2 ERP це може бути окремий модуль для підприємств із виробництвом, складами, промисловими об’єктами або спеціальними дозволами.

Акцизний податок

Акцизна звітність стосується компаній, які мають операції з підакцизними товарами.

Наприклад:

пальне;
алкоголь;
тютюнові вироби;
електроенергія;
інші підакцизні товари.

Увага. Акцизна звітність має спеціальні правила. Якщо компанія працює з підакцизними товарами, універсального “простого шаблону” недостатньо — потрібен окремий облік операцій, ліцензій, складів і реєстрів.

Статистична звітність

Окремі компанії подають статистичну звітність.

Вона може залежати від:

виду діяльності;
розміру підприємства;
кількості працівників;
галузі;
вибірки органів статистики;
наявності виробництва;
експорту або імпорту.

У K2 ERP можна зберігати календар статистичної звітності та прив’язувати до нього відповідальні ролі.

Календар звітності компанії

У K2 ERP доцільно зробити окремий календар звітності.

Звіт	Період	Хто відповідає	Статус	Файли
Фінансова звітність	І квартал	Бухгалтер	Готується	Баланс, форма 2
Декларація з податку на прибуток	І квартал	Головний бухгалтер	Очікує фінзвітність	Чернетка
Декларація з ПДВ	Січень	Бухгалтер ПДВ	Подано	XML, квитанції
Податковий розрахунок ПДФО, ВЗ, ЄСВ	І квартал	Зарплатний бухгалтер	Готується	Розрахунок, додатки
Декларація з плати за землю	Рік	Бухгалтер	Подано	Декларація, квитанції

Приклад повної звітності компанії за квартал

Умова

ТОВ “Приклад” працює на загальній системі, є платником ПДВ, має 5 працівників, використовує ПРРО, має орендований офіс, але не має власної землі та нерухомості.

Звіти за І квартал

Звіт	Чи подається	Чому
Фінансова звітність за І квартал	Так	Потрібна для податку на прибуток
Декларація з податку на прибуток	Так, якщо квартальний платник	Компанія звітує з прибутку
Декларація з ПДВ	Так	Компанія є платником ПДВ
Податковий розрахунок ПДФО, ВЗ, ЄСВ	Так	Є працівники
РРО/ПРРО-дані	Так	Є розрахункові операції
Декларація з плати за землю	Ні	Немає землі
Податок на нерухомість	Ні	Немає власної оподатковуваної нерухомості
Екологічний податок	Ні	Немає об’єкта оподаткування

Звіт “Податки компанії за квартал”

Податок / внесок	Сума	Джерело даних
Податок на прибуток	63 000 грн	Фінансовий результат і декларація
ПДВ до сплати	90 000 грн	Декларація з ПДВ
ПДФО із зарплати	21 060 грн	Зарплатний модуль
Військовий збір із зарплати	5 850 грн	Зарплатний модуль
ЄСВ	25 740 грн	Зарплатний модуль
Разом контрольних платежів	205 650 грн	Зведений податковий звіт

Архів звітності в K2 ERP

У K2 ERP для кожного звіту потрібно зберігати:

період;
тип звіту;
форму;
відповідального;
дату створення;
дату подання;
статус;
XML;
PDF;
квитанцію №1;
квитанцію №2;
платіжні документи;
службові примітки.

Період	Звіт	Статус	Файли
І квартал 2026	Декларація з податку на прибуток	Прийнято	XML, PDF, квитанції, фінзвітність
Січень 2026	Декларація з ПДВ	Прийнято	XML, PDF, квитанції
І квартал 2026	Податковий розрахунок ПДФО, ВЗ, ЄСВ	Прийнято	XML, додатки, квитанції

Квитанції після подання

Після подання електронної звітності компанія має отримати квитанції.

Документ	Що означає
Квитанція №1	Документ доставлено та пройдено первинну технічну перевірку або отримано повідомлення про технічну помилку
Квитанція №2	Документ прийнято або не прийнято за результатом обробки

Критично. Звітність не можна вважати повністю поданою лише після натискання кнопки “Відправити”. Потрібно отримати підтвердження прийняття, зберегти квитанції та перевірити статус.

Звіт “Помилки перед поданням”

K2 ERP має перевіряти звітність до подання.

Перевірка	Результат	Коментар
Фінансова звітність сформована	Так	Баланс і форма 2 готові
Декларація з прибутку має фінзвітність	Так	ФЗ прикріплена
Податкові різниці перевірені	Ні	Потрібна перевірка додатка РІ
ПДВ сходиться з ЄРПН	Ні	Є незареєстрована податкова накладна
Зарплата закрита	Так	Всі працівники розраховані
ЄСВ розраховано	Так	25 740 грн
ПДФО і ВЗ розраховано	Так	Дані готові
Квитанції минулого періоду збережені	Так	Архів повний

Відповідальні ролі

У компанії звітність зазвичай готують різні люди.

Роль	Відповідальність
Головний бухгалтер	Податок на прибуток, фінансова звітність, контроль подання
Бухгалтер ПДВ	Податкові накладні, декларація з ПДВ, додатки
Зарплатний бухгалтер	Зарплата, ПДФО, військовий збір, ЄСВ
Касир / відповідальний за ПРРО	Фіскальні чеки, повернення, Z-звіти
Керівник	Затвердження звітності, контроль податків і платежів
Адміністратор K2 ERP	Права доступу, довідники, інтеграції, архів файлів

Як K2 ERP може автоматизувати звітність компанії

K2 ERP може автоматизувати звітність компанії так:

Компанія веде первинні документи в ERP.
Продажі формують дохід, ПДВ і фінансовий результат.
Закупівлі формують витрати, склад і податковий кредит.
Банк звіряється з документами.
ПРРО пов’язується з продажами.
Зарплатний модуль рахує ПДФО, військовий збір і ЄСВ.
Фінансовий модуль формує баланс і звіт про фінансові результати.
Податковий модуль рахує податок на прибуток.
ПДВ-модуль формує дані для декларації з ПДВ.
Календар звітності показує дедлайни.
Після подання система зберігає квитанції.
Керівник бачить зведену податкову картину.

Типові помилки компаній

Помилка	Наслідок	Як краще в K2 ERP
Податок на прибуток рахують без фінзвітності	Некоректна декларація	Формувати декларацію з фінансового результату
Фінзвітність не прикріплена до декларації	Звітність може бути неповною	Контроль обов’язкового додатка ФЗ
ПДВ не звірено з ЄРПН	Розбіжності з податковою	Звіт звірки ПДВ
Не враховано податкові різниці	Помилка в об’єкті оподаткування	Окремий регістр різниць
Зарплата закрита після подання	Помилки в ПДФО, ВЗ, ЄСВ	Блокування подання до закриття зарплати
Немає квитанції №2	Немає підтвердження прийняття	Архів квитанцій
Не ведеться календар звітності	Пропущені строки	Автоматичні нагадування
РРО/ПРРО не звірено з продажами	Розбіжності доходів	Інтеграція продажів і фіскальних чеків

Коротко

Питання	Відповідь
Що головне для компанії на загальній системі?	Фінансовий результат, податок на прибуток, фінансова звітність і повний набір звітів за діяльністю.
Яка базова ставка податку на прибуток?	18%.
Що є основою декларації з прибутку?	Фінансова звітність і фінансовий результат з урахуванням податкових різниць.
Чи подається фінансова звітність із декларацією?	Так, вона є додатком і невід’ємною частиною декларації з податку на прибуток.
Коли потрібна декларація з ПДВ?	Якщо компанія зареєстрована платником ПДВ.
Коли потрібна зарплатна звітність?	Якщо є працівники або виплати фізичним особам.
Що підтверджує прийняття звіту?	Квитанція №2.
Навіщо K2 ERP?	Щоб зібрати первинку, фінзвітність, податки, ПДВ, зарплату, декларації, платежі й квитанції в одній системі.

Висновок

Звітність компанії на загальній системі — це не один звіт і не одна декларація.

Це система:

первинка → бухгалтерський облік → фінансова звітність → податок на прибуток → ПДВ → зарплатні податки → інші податки → подання → квитанції → архів.

Якщо облік ведеться хаотично, звітність перетворюється на пожежу в останній день. Якщо облік ведеться в ERP, звітність стає контрольованим процесом: кожен документ, кожен податок, кожен звіт і кожна квитанція мають своє місце.

K2 ERP може зробити звітність компанії на загальній системі прозорою: фінансовий результат, ПДВ, зарплата, податок на прибуток, РРО/ПРРО, платежі, квитанції та контроль помилок — в одній українській системі.

Правильний підхід. Звітність компанії має формуватися з облікових даних, а не збиратися вручну з Excel, пошти, банку, месенджерів і героїчної пам’яті бухгалтера.

Не відкладайте звітність на останній день. Якщо фінзвітність, ПДВ, зарплата, податкові різниці й квитанції живуть окремо, дедлайн швидко перетворюється на бухгалтерський трилер.

Див. також

Зовнішні посилання

Джерела