Перегляд вихідного коду сторінки Технічне завдання: Облік основних засобів

<div style="border:3px solid #2e7d32; background:#e8f5e9; padding:16px; margin:16px 0;">
'''Коротко.''' Модуль '''Облік основних засобів''' має забезпечити повний цикл: '''придбання / створення → капітальні інвестиції → введення в експлуатацію → інвентарна картка → амортизація → переміщення → ремонт / модернізація → переоцінка / зменшення корисності → інвентаризація → вибуття / продаж / ліквідація'''. Кожна сума по основному засобу повинна розкриватися до об'єкта ОЗ, інвентарного номера, документа-джерела, матеріально відповідальної особи, підрозділу, рахунку обліку, рахунку витрат і бухгалтерської проводки.
</div>'''Технічне завдання''' описує реалізацію модуля обліку основних засобів в ERP-системі K2 ERP або аналогічній системі з підходом, близьким до конфігурацій '''1С''', '''BAS Бухгалтерія''', '''BAS ERP'''.

Базові довідники '''Організації''', '''Контрагенти''', '''Підрозділи''', '''Працівники''', '''Склади''', '''Рахунки обліку''', '''Статті витрат''', '''Валюти''' та базові документи закупівлі вважаються наявними або реалізуються суміжними модулями.

== 1. Мета модуля ==
Модуль має забезпечити:

* ведення довідника основних засобів;
* присвоєння інвентарних номерів;
* облік капітальних інвестицій;
* введення основних засобів в експлуатацію;
* формування первісної вартості;
* визначення ліквідаційної вартості;
* визначення строку корисного використання;
* вибір методу амортизації;
* щомісячне нарахування амортизації;
* переміщення ОЗ між підрозділами і МВО;
* ремонт і технічне обслуговування;
* модернізацію, реконструкцію, добудову, дообладнання;
* переоцінку ОЗ;
* зменшення корисності, якщо використовується;
* консервацію і розконсервацію;
* інвентаризацію ОЗ;
* часткову ліквідацію;
* продаж, списання, безоплатну передачу;
* формування бухгалтерських проводок;
* формування управлінських і бухгалтерських звітів.

<div style="border:3px solid #2e7d32; background:#e8f5e9; padding:14px; margin:16px 0;">
'''Реалізувати.''' Основний засіб має обліковуватися як окремий інвентарний об'єкт з історією вартості, амортизації, місця експлуатації, матеріально відповідальної особи, стану та документів руху.
</div><div style="border:3px solid #b71c1c; background:#ffebee; padding:14px; margin:16px 0;">
'''Не допускати.''' Не можна вести основні засоби лише загальною сумою на рахунку без інвентарних номерів, строків використання, методів амортизації та історії руху по кожному об'єкту.
</div>

== 2. Загальна схема процесу ==
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |№
! style="background:#eeeeee;" |Етап
! style="background:#eeeeee;" |Документ / об'єкт
! style="background:#eeeeee;" |Результат
|-
|1
|Придбання або створення активу
|Надходження / Акт виконаних робіт / Виробництво власними силами
|Витрати накопичені як капітальні інвестиції
|-
|2
|Формування первісної вартості
|Капітальні інвестиції
|Визначена сума майбутнього ОЗ
|-
|3
|Введення в експлуатацію
|Введення в експлуатацію ОЗ
|Створена інвентарна картка, актив переведено на рахунок ОЗ
|-
|4
|Експлуатація
|Інвентарна картка ОЗ
|Об'єкт має підрозділ, МВО, стан, строк, метод амортизації
|-
|5
|Амортизація
|Нарахування амортизації ОЗ
|Щомісячна сума амортизації віднесена на витрати
|-
|6
|Рух ОЗ
|Переміщення ОЗ
|Змінено підрозділ, МВО або місце експлуатації
|-
|7
|Поліпшення / ремонт
|Модернізація ОЗ / Ремонт ОЗ
|Збільшено вартість або віднесено витрати періоду
|-
|8
|Переоцінка
|Переоцінка ОЗ
|Змінено первісну / переоцінену вартість і знос
|-
|9
|Інвентаризація
|Інвентаризація ОЗ
|Виявлено фактичну наявність, нестачі, надлишки
|-
|10
|Вибуття
|Списання / Продаж / Ліквідація ОЗ
|Об'єкт виведено з обліку, визначено фінансовий результат
|}

== 3. Основні аналітики обліку ОЗ ==
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Аналітика
! style="background:#eeeeee;" |Обов'язково
! style="background:#eeeeee;" |Де використовується
! style="background:#eeeeee;" |Призначення
|-
|Організація
|Так
|Усі документи
|Юридична особа-власник
|-
|Основний засіб
|Так
|Усі документи ОЗ
|Інвентарний об'єкт
|-
|Інвентарний номер
|Так
|Картка ОЗ, інвентаризація, рух
|Унікальна ідентифікація
|-
|Група ОЗ
|Так
|Картка, амортизація, звіти
|Класифікація активів
|-
|Підрозділ
|Так
|Експлуатація, амортизація, переміщення
|Центр витрат
|-
|Матеріально відповідальна особа
|Так
|Експлуатація, переміщення, інвентаризація
|Відповідальний за об'єкт
|-
|Місце експлуатації
|Ні
|Картка, інвентаризація
|Кабінет, цех, автостоянка, ділянка
|-
|Рахунок обліку ОЗ
|Так
|Проводки
|Бухгалтерський рахунок активу
|-
|Рахунок зносу
|Так
|Амортизація, вибуття
|Рахунок накопиченої амортизації
|-
|Рахунок витрат амортизації
|Так
|Амортизація
|Куди відносити амортизацію
|-
|Стаття витрат
|Так
|Управлінський облік
|Аналітика витрат
|-
|Метод амортизації
|Так
|Картка, амортизація
|Правило розрахунку амортизації
|-
|Строк корисного використання
|Так
|Амортизація
|Кількість місяців використання
|-
|Ліквідаційна вартість
|Так
|Амортизація
|Вартість, що не амортизується
|-
|Стан ОЗ
|Так
|Картка, амортизація
|Не введено / В експлуатації / На консервації / Вибув
|}

== 4. Налаштування: Облікова політика ОЗ ==
'''Облікова політика ОЗ''' задає правила розрахунку і відображення основних засобів.
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Поле
! style="background:#eeeeee;" |Тип
! style="background:#eeeeee;" |Обов'язково
! style="background:#eeeeee;" |Опис
|-
|Організація
|Довідник
|Так
|Для якої організації діє правило
|-
|Дата початку дії
|Дата
|Так
|З якої дати діє налаштування
|-
|Мінімальна вартість для визнання ОЗ
|Число
|Ні
|Вартісний критерій, якщо використовується
|-
|Основний метод амортизації
|Перелік
|Так
|Метод за замовчуванням
|-
|Початок амортизації
|Перелік
|Так
|З місяця, наступного за введенням / з місяця введення
|-
|Нараховувати амортизацію при консервації
|Boolean
|Так
|Правило для законсервованих об'єктів
|-
|Округлення амортизації
|Перелік
|Так
|До копійок / гривень / інше
|-
|Облік переоцінки
|Boolean
|Так
|Чи використовується переоцінка
|-
|Облік податкових різниць
|Boolean
|Ні
|Якщо потрібен податковий контур
|-
|Облік МСФЗ
|Boolean
|Ні
|Якщо потрібен паралельний облік
|}
<div style="border:2px solid #f57c00; background:#fff3e0; padding:14px; margin:16px 0;">
'''Важливе питання.''' Потрібно погодити, чи система веде тільки бухгалтерський облік ОЗ, чи також податковий, управлінський і МСФЗ-облік з окремими строками, методами та вартостями.
</div>

== 5. Довідник: Групи основних засобів ==
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Поле
! style="background:#eeeeee;" |Тип
! style="background:#eeeeee;" |Опис
|-
|Код
|Рядок
|Унікальний код групи
|-
|Найменування
|Рядок
|Назва групи
|-
|Тип активу
|Перелік
|Будівлі / Споруди / Машини / Транспорт / Інструменти / ІТ / Інше
|-
|Рахунок обліку за замовчуванням
|Рахунок
|Наприклад 10, 11, 12 відповідно до плану рахунків
|-
|Рахунок зносу за замовчуванням
|Рахунок
|Рахунок накопиченої амортизації
|-
|Рахунок витрат амортизації
|Рахунок
|Куди відносити амортизацію
|-
|Стаття витрат амортизації
|Довідник
|Управлінська аналітика
|-
|Метод амортизації за замовчуванням
|Перелік
|Прямолінійний, виробничий тощо
|-
|Строк корисного використання за замовчуванням, міс.
|Число
|Типовий строк для групи
|-
|Активна
|Boolean
|Доступна для вибору
|}

== 6. Довідник: Основні засоби ==
'''Основний засіб''' — інвентарний об'єкт, по якому ведеться історія руху, вартості, зносу та амортизації.

=== 6.1. Поля картки ОЗ ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Поле
! style="background:#eeeeee;" |Тип
! style="background:#eeeeee;" |Обов'язково
! style="background:#eeeeee;" |Опис
|-
|Інвентарний номер
|Рядок
|Так
|Унікальний номер об'єкта
|-
|Найменування
|Рядок
|Так
|Назва основного засобу
|-
|Група ОЗ
|Довідник
|Так
|Класифікація ОЗ
|-
|Організація
|Довідник
|Так
|Власник об'єкта
|-
|Серійний номер
|Рядок
|Ні
|Заводський / серійний номер
|-
|Паспортний номер
|Рядок
|Ні
|Технічний паспорт
|-
|Виробник
|Рядок / довідник
|Ні
|Виробник активу
|-
|Модель
|Рядок
|Ні
|Модель обладнання
|-
|Дата придбання
|Дата
|Ні
|Дата надходження
|-
|Дата введення в експлуатацію
|Дата
|Ні
|Заповнюється при введенні
|-
|Первісна вартість
|Число
|Так після введення
|Первісна вартість ОЗ
|-
|Ліквідаційна вартість
|Число
|Так
|Очікувана вартість після використання
|-
|Вартість, що амортизується
|Число
|Авто
|Первісна або переоцінена вартість мінус ліквідаційна
|-
|Накопичена амортизація
|Число
|Авто
|Сума зносу
|-
|Залишкова вартість
|Число
|Авто
|Вартість мінус амортизація
|-
|Строк корисного використання, міс.
|Число
|Так
|Загальний строк використання
|-
|Залишковий строк, міс.
|Число
|Авто
|Скільки місяців залишилось
|-
|Метод амортизації
|Перелік
|Так
|Метод розрахунку
|-
|Підрозділ
|Довідник
|Так після введення
|Де використовується
|-
|МВО
|Працівник
|Так після введення
|Матеріально відповідальна особа
|-
|Місце експлуатації
|Рядок / довідник
|Ні
|Кабінет, цех, ділянка
|-
|Рахунок обліку
|Рахунок
|Так
|Рахунок активу
|-
|Рахунок зносу
|Рахунок
|Так
|Рахунок амортизації
|-
|Рахунок витрат амортизації
|Рахунок
|Так
|Рахунок витрат
|-
|Стаття витрат амортизації
|Довідник
|Так
|Стаття витрат
|-
|Стан
|Перелік
|Так
|Не введено / В експлуатації / На консервації / Вибув
|-
|Активний
|Boolean
|Так
|Доступність для документів
|}

=== 6.2. Розрахункові поля картки ===
<pre>
ВартістьЩоАмортизується = ПервіснаАбоПереоціненаВартість - ЛіквідаційнаВартість
</pre><pre>
ЗалишковаВартість = ПервіснаАбоПереоціненаВартість - НакопиченаАмортизація
</pre><pre>
ЗалишковийСтрокМіс = СтрокКорисногоВикористанняМіс - КількістьМісяцівАмортизації
</pre>

== 7. Документ: Надходження ОЗ / капітальні інвестиції ==
'''Надходження ОЗ''' використовується для накопичення витрат на майбутній об'єкт ОЗ. До введення в експлуатацію актив обліковується як капітальні інвестиції.

=== 7.1. Поля документа ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Поле
! style="background:#eeeeee;" |Тип
! style="background:#eeeeee;" |Обов'язково
|-
|Номер
|Рядок
|Так
|-
|Дата
|Дата
|Так
|-
|Організація
|Довідник
|Так
|-
|Постачальник
|Контрагент
|Так
|-
|Договір
|Довідник / документ
|Ні
|-
|Об'єкт інвестицій
|Довідник / тимчасовий об'єкт
|Так
|-
|Номенклатура / опис активу
|Номенклатура / рядок
|Так
|-
|Кількість
|Число
|Так
|-
|Ціна
|Число
|Так
|-
|Сума без ПДВ
|Число
|Так
|-
|ПДВ
|Число
|Ні
|-
|Сума з ПДВ
|Число
|Так
|-
|Рахунок капітальних інвестицій
|Рахунок
|Так
|}

=== 7.2. Проводки ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Операція
! style="background:#eeeeee;" |Дт
! style="background:#eeeeee;" |Кт
|-
|Відображено придбання майбутнього ОЗ як капітальні інвестиції
|15
|63 / 685
|-
|Відображено податковий кредит з ПДВ, якщо застосовується
|641
|63 / 685
|}

== 8. Формування первісної вартості ==
Первісна вартість ОЗ формується з усіх витрат, безпосередньо пов'язаних з придбанням, доставкою, монтажем, установкою, доведенням до стану придатності до використання.

=== 8.1. Типові складові первісної вартості ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Витрата
! style="background:#eeeeee;" |Включати у первісну вартість
|-
|Ціна придбання активу
|Так
|-
|Доставка
|Так, якщо пов'язана з доведенням до використання
|-
|Монтаж
|Так
|-
|Налагодження
|Так
|-
|Реєстраційні платежі
|Так, якщо безпосередньо пов'язані з активом
|-
|Мито
|Так
|-
|Невідшкодовувані податки
|Так
|-
|Поточне обслуговування після введення
|Ні, витрати періоду
|-
|Навчання персоналу
|Залежить від облікової політики / зазвичай витрати періоду
|}

=== 8.2. Формула первісної вартості ===
<pre>
ПервіснаВартість =
    ЦінаПридбання
    + Доставка
    + Монтаж
    + Налагодження
    + РеєстраційніВитрати
    + Мито
    + НевідшкодовуваніПодатки
    + ІншіВитратиДоСтануГотовності
</pre><div style="border:3px solid #2e7d32; background:#e8f5e9; padding:14px; margin:16px 0;">
'''Реалізувати.''' Документ введення в експлуатацію має збирати первісну вартість з регістру капітальних інвестицій по об'єкту інвестицій.
</div>

== 9. Документ: Введення в експлуатацію ОЗ ==
'''Введення в експлуатацію''' переводить об'єкт з капітальних інвестицій до складу основних засобів і запускає амортизацію.

=== 9.1. Поля шапки ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Поле
! style="background:#eeeeee;" |Тип
! style="background:#eeeeee;" |Обов'язково
|-
|Номер
|Рядок
|Так
|-
|Дата
|Дата
|Так
|-
|Організація
|Довідник
|Так
|-
|Об'єкт капітальних інвестицій
|Довідник
|Так
|-
|Основний засіб
|Довідник
|Так
|-
|Інвентарний номер
|Рядок
|Так
|-
|Група ОЗ
|Довідник
|Так
|-
|Підрозділ
|Довідник
|Так
|-
|МВО
|Працівник
|Так
|-
|Місце експлуатації
|Рядок / довідник
|Ні
|-
|Первісна вартість
|Число
|Авто / ручне
|-
|Ліквідаційна вартість
|Число
|Так
|-
|Строк корисного використання, міс.
|Число
|Так
|-
|Метод амортизації
|Перелік
|Так
|-
|Рахунок обліку ОЗ
|Рахунок
|Так
|-
|Рахунок зносу
|Рахунок
|Так
|-
|Рахунок витрат амортизації
|Рахунок
|Так
|-
|Стаття витрат амортизації
|Довідник
|Так
|}

=== 9.2. Алгоритм проведення ===

# Перевірити, що об'єкт капітальних інвестицій має ненульову суму.
# Сформувати або оновити картку основного засобу.
# Присвоїти інвентарний номер.
# Записати первісну вартість.
# Записати ліквідаційну вартість.
# Записати строк корисного використання.
# Записати метод амортизації.
# Записати підрозділ, МВО і місце експлуатації.
# Змінити стан ОЗ на “В експлуатації”.
# Сформувати проводку з капітальних інвестицій на рахунок ОЗ.
# Створити запис у регістрі параметрів амортизації.

=== 9.3. Проводки ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Операція
! style="background:#eeeeee;" |Дт
! style="background:#eeeeee;" |Кт
|-
|Введено ОЗ в експлуатацію
|10 / 11 / 12
|15
|}

== 10. Методи амортизації ==
Система має підтримувати кілька методів амортизації. Метод задається в картці ОЗ або групі ОЗ.
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Метод
! style="background:#eeeeee;" |Призначення
|-
|Прямолінійний
|Рівномірне списання вартості протягом строку використання
|-
|Зменшення залишкової вартості
|Прискорена амортизація від залишкової вартості
|-
|Прискорене зменшення залишкової вартості
|Прискорений варіант методу зменшення
|-
|Кумулятивний
|Амортизація за сумою чисел років строку використання
|-
|Виробничий
|Амортизація залежить від фактичного обсягу виробництва / пробігу / годин
|-
|Не амортизується
|Земля, об'єкти на консервації або інші винятки
|}

== 11. Розрахунок амортизації ==

== 11.1. Загальні параметри ==
Для кожного ОЗ система зберігає:

* первісну або переоцінену вартість;
* ліквідаційну вартість;
* вартість, що амортизується;
* накопичену амортизацію;
* залишкову вартість;
* строк корисного використання;
* залишковий строк;
* дату початку амортизації;
* метод амортизації;
* ознаку призупинення амортизації.

== 11.2. Прямолінійний метод ==
<pre>
ВартістьЩоАмортизується = ПервіснаАбоПереоціненаВартість - ЛіквідаційнаВартість
</pre><pre>
МісячнаАмортизація = ВартістьЩоАмортизується / СтрокКорисногоВикористанняМіс
</pre>Якщо строк або вартість змінено після модернізації:<pre>
МісячнаАмортизаціяНова =
    ЗалишковаВартістьПісляЗміни - НоваЛіквідаційнаВартість
    / НовийЗалишковийСтрокМіс
</pre>

== 11.3. Метод зменшення залишкової вартості ==
<pre>
РічнаНормаАмортизації = 1 - КоріньСтупеняСтрокРоків(ЛіквідаційнаВартість / ПервіснаВартість)
</pre><pre>
МісячнаАмортизація = ЗалишковаВартістьНаПочатокМісяця * РічнаНормаАмортизації / 12
</pre>

== 11.4. Кумулятивний метод ==
<pre>
СумаЧиселРоків = СтрокРоків * (СтрокРоків + 1) / 2
</pre><pre>
КумулятивнийКоефіцієнт = КількістьРоківЩоЗалишились / СумаЧиселРоків
</pre><pre>
РічнаАмортизація = ВартістьЩоАмортизується * КумулятивнийКоефіцієнт
</pre><pre>
МісячнаАмортизація = РічнаАмортизація / 12
</pre>

== 11.5. Виробничий метод ==
<pre>
ВиробничаСтавкаАмортизації = ВартістьЩоАмортизується / ОчікуванийОбсягВиробництваЗаВесьСтрок
</pre><pre>
АмортизаціяЗаПеріод = ФактичнийОбсягВиробництваЗаПеріод * ВиробничаСтавкаАмортизації
</pre>Приклади обсягу:

* кілометри пробігу;
* мотогодини;
* машино-години;
* кількість виробленої продукції;
* тонни, гектари, рейси тощо.

<div style="border:2px solid #f57c00; background:#fff3e0; padding:14px; margin:16px 0;">
'''Важливе питання.''' Для виробничого методу потрібно визначити джерело фактичного обсягу: вручну, з виробництва, з транспортного модуля, з GPS, з лічильників або з Excel-імпорту.
</div>

== 12. Документ: Нарахування амортизації ОЗ ==
'''Нарахування амортизації''' виконується щомісяця регламентною операцією.

=== 12.1. Поля документа ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Поле
! style="background:#eeeeee;" |Тип
! style="background:#eeeeee;" |Обов'язково
|-
|Номер
|Рядок
|Так
|-
|Дата
|Дата
|Так
|-
|Період
|Місяць
|Так
|-
|Організація
|Довідник
|Так
|-
|Режим
|Перелік
|Так
|Попередній / Остаточний / Перерахунок
|-
|Статус
|Перелік
|Так
|Чернетка / Розраховано / Проведено
|}

=== 12.2. Таблична частина ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Поле
! style="background:#eeeeee;" |Опис
|-
|Основний засіб
|Об'єкт амортизації
|-
|Інвентарний номер
|Номер ОЗ
|-
|Підрозділ
|Центр витрат на дату амортизації
|-
|МВО
|Відповідальна особа
|-
|Метод амортизації
|Метод з картки
|-
|Первісна / переоцінена вартість
|Поточна вартість
|-
|Ліквідаційна вартість
|Неамортизована частина
|-
|Накопичена амортизація до періоду
|Знос до поточного місяця
|-
|Залишкова вартість
|Поточна залишкова вартість
|-
|Сума амортизації
|Розрахована сума
|-
|Рахунок витрат
|Куди відносити витрати
|-
|Рахунок зносу
|Кредит рахунку зносу
|-
|Стаття витрат
|Аналітика витрат
|}

=== 12.3. Алгоритм розрахунку ===

# Відібрати ОЗ зі станом “В експлуатації”.
# Виключити ОЗ, по яких амортизація призупинена.
# Перевірити дату початку амортизації.
# Визначити параметри амортизації на період.
# Розрахувати суму амортизації за методом.
# Обмежити амортизацію так, щоб залишкова вартість не стала меншою за ліквідаційну.
# Сформувати рухи по регістрах.
# Сформувати бухгалтерські проводки.

=== 12.4. Обмеження амортизації ===
<pre>
МаксимальнаАмортизаціяПеріоду = ЗалишковаВартістьНаПочаток - ЛіквідаційнаВартість
</pre><pre>
АмортизаціяФінальна = Мінімум(РозрахованаАмортизація; МаксимальнаАмортизаціяПеріоду)
</pre>

=== 12.5. Проводки ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Операція
! style="background:#eeeeee;" |Дт
! style="background:#eeeeee;" |Кт
|-
|Нараховано амортизацію виробничого ОЗ
|23 / 91
|13
|-
|Нараховано амортизацію адміністративного ОЗ
|92
|13
|-
|Нараховано амортизацію збутового ОЗ
|93
|13
|-
|Нараховано амортизацію іншого ОЗ
|94
|13
|}

== 13. Документ: Переміщення ОЗ ==
'''Переміщення ОЗ''' змінює підрозділ, МВО або місце експлуатації без зміни вартості.

=== 13.1. Поля документа ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Поле
! style="background:#eeeeee;" |Тип
! style="background:#eeeeee;" |Обов'язково
|-
|Номер
|Рядок
|Так
|-
|Дата
|Дата
|Так
|-
|Організація
|Довідник
|Так
|-
|Основний засіб
|Довідник
|Так
|-
|Підрозділ старий
|Довідник
|Авто
|-
|Підрозділ новий
|Довідник
|Так
|-
|МВО стара
|Працівник
|Авто
|-
|МВО нова
|Працівник
|Так
|-
|Місце експлуатації старе
|Рядок / довідник
|Авто
|-
|Місце експлуатації нове
|Рядок / довідник
|Ні
|-
|Дата фактичного переміщення
|Дата
|Так
|}

=== 13.2. Рухи ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Регістр
! style="background:#eeeeee;" |Рух
! style="background:#eeeeee;" |Дані
|-
|МісцезнаходженняОЗ
|Запис
|ОЗ, підрозділ, МВО, місце, дата дії
|-
|ПараметриАмортизаціїОЗ
|Запис
|Новий рахунок витрат, якщо змінився підрозділ
|}

== 14. Документ: Ремонт ОЗ ==
'''Ремонт ОЗ''' відображає витрати на підтримання об'єкта у робочому стані без збільшення майбутніх економічних вигід.

=== 14.1. Поля документа ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Поле
! style="background:#eeeeee;" |Тип
! style="background:#eeeeee;" |Обов'язково
|-
|Основний засіб
|Довідник
|Так
|-
|Вид ремонту
|Перелік
|Так
|Поточний / капітальний / гарантійний
|-
|Виконавець
|Контрагент / підрозділ
|Ні
|-
|Сума матеріалів
|Число
|Ні
|-
|Сума робіт
|Число
|Ні
|-
|Рахунок витрат
|Рахунок
|Так
|-
|Стаття витрат
|Довідник
|Так
|-
|Коментар
|Текст
|Ні
|}

=== 14.2. Проводки ремонту ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Операція
! style="background:#eeeeee;" |Дт
! style="background:#eeeeee;" |Кт
|-
|Віднесено ремонт на витрати періоду
|23 / 91 / 92 / 93 / 94
|20 / 63 / 66 / 65
|}
<div style="border:3px solid #b71c1c; background:#ffebee; padding:14px; margin:16px 0;">
'''Не допускати.''' Поточний ремонт не повинен автоматично збільшувати первісну вартість ОЗ. Збільшення вартості виконується тільки документом модернізації / поліпшення.
</div>

== 15. Документ: Модернізація / поліпшення ОЗ ==
'''Модернізація''' збільшує майбутні економічні вигоди від використання ОЗ і збільшує його балансову вартість.

=== 15.1. Поля документа ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Поле
! style="background:#eeeeee;" |Тип
! style="background:#eeeeee;" |Обов'язково
|-
|Основний засіб
|Довідник
|Так
|-
|Вид поліпшення
|Перелік
|Так
|Модернізація / реконструкція / добудова / дообладнання
|-
|Об'єкт капітальних інвестицій
|Довідник
|Ні
|Якщо витрати накопичувались на 15 рахунку
|-
|Сума поліпшення
|Число
|Так
|Сума збільшення вартості
|-
|Змінити строк використання
|Boolean
|Так
|Чи переглядається строк
|-
|Новий строк корисного використання, міс.
|Число
|Ні
|Якщо змінюється
|-
|Змінити ліквідаційну вартість
|Boolean
|Так
|Чи змінюється ліквідаційна вартість
|-
|Нова ліквідаційна вартість
|Число
|Ні
|Якщо змінюється
|-
|Дата початку нової амортизації
|Дата
|Так
|З якої дати діють нові параметри
|}

=== 15.2. Розрахунок після модернізації ===
<pre>
НоваБалансоваВартість = ЗалишковаВартістьДоМодернізації + СумаМодернізації
</pre><pre>
НоваВартістьЩоАмортизується = НоваБалансоваВартість - НоваЛіквідаційнаВартість
</pre><pre>
НоваМісячнаАмортизація = НоваВартістьЩоАмортизується / НовийЗалишковийСтрокМіс
</pre>

=== 15.3. Проводки ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Операція
! style="background:#eeeeee;" |Дт
! style="background:#eeeeee;" |Кт
|-
|Накопичено витрати на модернізацію
|15
|20 / 63 / 66 / 65
|-
|Збільшено вартість ОЗ після модернізації
|10 / 11 / 12
|15
|}

== 16. Документ: Консервація / розконсервація ОЗ ==
'''Консервація''' змінює стан об'єкта і може призупиняти амортизацію залежно від облікової політики.
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Поле
! style="background:#eeeeee;" |Опис
|-
|Основний засіб
|Об'єкт консервації
|-
|Вид операції
|Консервація / розконсервація
|-
|Дата початку
|Дата початку стану
|-
|Дата завершення
|Якщо відома
|-
|Призупинити амортизацію
|Так / Ні
|-
|Причина
|Причина консервації
|}
Рух:
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Регістр
! style="background:#eeeeee;" |Дані
|-
|СтанОЗ
|ОЗ, стан, дата початку, дата завершення, ознака амортизації
|}

== 17. Документ: Переоцінка ОЗ ==
'''Переоцінка''' змінює балансову вартість об'єкта ОЗ до переоціненої вартості.

=== 17.1. Поля документа ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Поле
! style="background:#eeeeee;" |Тип
! style="background:#eeeeee;" |Обов'язково
|-
|Дата
|Дата
|Так
|-
|Організація
|Довідник
|Так
|-
|Основний засіб
|Довідник
|Так
|-
|Поточна первісна / переоцінена вартість
|Число
|Авто
|-
|Поточний знос
|Число
|Авто
|-
|Поточна залишкова вартість
|Число
|Авто
|-
|Нова справедлива / переоцінена вартість
|Число
|Так
|-
|Метод перерахунку зносу
|Перелік
|Так
|Пропорційний перерахунок / списання зносу
|-
|Сума дооцінки / уцінки
|Число
|Авто
|}

=== 17.2. Розрахунок переоцінки ===
<pre>
СумаПереоцінки = НоваПереоціненаВартість - ПоточнаЗалишковаВартість
</pre>Для пропорційного перерахунку:<pre>
КоефіцієнтПереоцінки = НоваПереоціненаВартість / ПоточнаЗалишковаВартість
</pre><pre>
НоваПервіснаВартість = ПоточнаПервіснаВартість * КоефіцієнтПереоцінки
</pre><pre>
НовийЗнос = ПоточнийЗнос * КоефіцієнтПереоцінки
</pre>

=== 17.3. Проводки переоцінки ===
Проводки мають бути налаштовуваними відповідно до облікової політики.
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Операція
! style="background:#eeeeee;" |Дт
! style="background:#eeeeee;" |Кт
|-
|Дооцінка ОЗ
|10 / 11 / 12
|411 / інший рахунок капіталу
|-
|Уцінка ОЗ
|975 / інший рахунок витрат
|10 / 11 / 12
|}

== 18. Документ: Інвентаризація ОЗ ==
'''Інвентаризація''' порівнює облікову наявність ОЗ з фактичною.

=== 18.1. Поля шапки ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Поле
! style="background:#eeeeee;" |Тип
! style="background:#eeeeee;" |Обов'язково
|-
|Номер
|Рядок
|Так
|-
|Дата
|Дата
|Так
|-
|Організація
|Довідник
|Так
|-
|Підрозділ
|Довідник
|Ні
|-
|МВО
|Працівник
|Ні
|-
|Комісія
|Список працівників
|Ні
|-
|Статус
|Перелік
|Так
|Чернетка / Проведена / Затверджена
|}

=== 18.2. Таблична частина ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Поле
! style="background:#eeeeee;" |Опис
|-
|Основний засіб
|Об'єкт ОЗ
|-
|Інвентарний номер
|Номер об'єкта
|-
|Обліковий підрозділ
|Підрозділ за даними обліку
|-
|Фактичний підрозділ
|Підрозділ за результатом інвентаризації
|-
|Облікова МВО
|МВО за даними обліку
|-
|Фактична МВО
|МВО за результатом інвентаризації
|-
|Облікова наявність
|Так / Ні
|-
|Фактична наявність
|Так / Ні
|-
|Стан об'єкта
|Придатний / потребує ремонту / непридатний
|-
|Результат
|Без відхилень / нестача / надлишок / переміщення / потребує списання
|-
|Коментар
|Примітка комісії
|}

=== 18.3. Результати інвентаризації ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Результат
! style="background:#eeeeee;" |Дія системи
|-
|Без відхилень
|Рухів немає
|-
|Фактичне переміщення
|Створити документ переміщення ОЗ
|-
|Нестача
|Створити документ списання / віднесення на винну особу
|-
|Надлишок
|Створити документ оприбуткування ОЗ
|-
|Непридатний об'єкт
|Створити задачу або документ списання
|}

== 19. Документ: Списання / ліквідація ОЗ ==
'''Списання ОЗ''' виводить об'єкт з експлуатації та списує його залишкову вартість.

=== 19.1. Поля документа ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Поле
! style="background:#eeeeee;" |Тип
! style="background:#eeeeee;" |Обов'язково
|-
|Основний засіб
|Довідник
|Так
|-
|Причина списання
|Перелік
|Так
|Знос / поломка / нестача / ліквідація / інше
|-
|Дата списання
|Дата
|Так
|-
|Первісна / переоцінена вартість
|Число
|Авто
|-
|Накопичена амортизація
|Число
|Авто
|-
|Залишкова вартість
|Число
|Авто
|-
|Оприбуткувати матеріали від ліквідації
|Boolean
|Ні
|-
|Матеріали від ліквідації
|Таблична частина
|Ні
|}

=== 19.2. Розрахунок залишкової вартості ===
<pre>
ЗалишковаВартістьНаДатуСписання = ПервіснаАбоПереоціненаВартість - НакопиченаАмортизація
</pre>

=== 19.3. Проводки списання ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Операція
! style="background:#eeeeee;" |Дт
! style="background:#eeeeee;" |Кт
|-
|Списано накопичену амортизацію
|13
|10 / 11 / 12
|-
|Списано залишкову вартість ОЗ
|976 / 97
|10 / 11 / 12
|-
|Оприбутковано матеріали від ліквідації
|20 / 209
|746 / інший рахунок доходу
|}

== 20. Документ: Продаж ОЗ ==
'''Продаж ОЗ''' оформлює реалізацію основного засобу покупцю.

=== 20.1. Поля документа ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Поле
! style="background:#eeeeee;" |Тип
! style="background:#eeeeee;" |Обов'язково
|-
|Покупець
|Контрагент
|Так
|-
|Основний засіб
|Довідник
|Так
|-
|Ціна продажу без ПДВ
|Число
|Так
|-
|ПДВ
|Число
|Ні
|-
|Сума продажу
|Число
|Так
|-
|Первісна / переоцінена вартість
|Число
|Авто
|-
|Накопичена амортизація
|Число
|Авто
|-
|Залишкова вартість
|Число
|Авто
|}

=== 20.2. Проводки продажу ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Операція
! style="background:#eeeeee;" |Дт
! style="background:#eeeeee;" |Кт
|-
|Визнано дохід від продажу ОЗ
|36 / 377
|742 / 712 відповідно до налаштувань
|-
|Відображено ПДВ, якщо застосовується
|742 / 712
|641
|-
|Списано накопичену амортизацію
|13
|10 / 11 / 12
|-
|Списано залишкову вартість проданого ОЗ
|972 / 976
|10 / 11 / 12
|}

== 21. Часткова ліквідація ОЗ ==
'''Часткова ліквідація''' використовується, якщо списується частина об'єкта.

=== 21.1. Розрахунок ===
<pre>
ЧасткаЛіквідації = ВартістьЧастиниЩоЛіквідується / ПоточнаПервіснаАбоПереоціненаВартість
</pre><pre>
ЗносЧастини = НакопиченаАмортизація * ЧасткаЛіквідації
</pre><pre>
ЗалишковаВартістьЧастини = ВартістьЧастиниЩоЛіквідується - ЗносЧастини
</pre>Після часткової ліквідації:<pre>
НоваВартістьОЗ = ПоточнаВартістьОЗ - ВартістьЧастиниЩоЛіквідується
</pre><pre>
НовийЗносОЗ = ПоточнийЗносОЗ - ЗносЧастини
</pre>

== 22. Податковий / управлінський / МСФЗ контури ==
Система має передбачити можливість паралельного обліку ОЗ у кількох контурах.
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Контур
! style="background:#eeeeee;" |Що може відрізнятися
|-
|Бухгалтерський облік
|Первісна вартість, метод, строк, амортизація згідно з бухобліком
|-
|Податковий облік
|Податкові групи, мінімальні строки, податкові різниці
|-
|Управлінський облік
|Внутрішні центри витрат, управлінські строки, бюджетна амортизація
|-
|МСФЗ
|Компонентний облік, переоцінки, зменшення корисності, інший строк
|}
<div style="border:2px solid #f57c00; background:#fff3e0; padding:14px; margin:16px 0;">
'''Важливе питання.''' Якщо потрібні кілька контурів, одна інвентарна картка має мати кілька наборів параметрів амортизації: бухгалтерський, податковий, управлінський, МСФЗ.
</div>

== 23. Регістри обліку ОЗ ==
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Регістр
! style="background:#eeeeee;" |Призначення
! style="background:#eeeeee;" |Виміри
! style="background:#eeeeee;" |Ресурси
|-
|КапітальніІнвестиції
|Накопичення витрат до введення
|Організація, об'єкт інвестицій, документ
|Сума
|-
|СтанОЗ
|Поточний стан об'єкта
|ОЗ, дата
|Стан
|-
|МісцезнаходженняОЗ
|Підрозділ, МВО, місце
|ОЗ, дата
|Підрозділ, МВО, місце
|-
|ПервіснаВартістьОЗ
|Вартість активу
|ОЗ, контур обліку, дата
|Вартість
|-
|ПараметриАмортизаціїОЗ
|Метод, строк, ліквідаційна вартість
|ОЗ, контур обліку, дата
|Метод, строк, ліквідаційна вартість
|-
|АмортизаціяОЗ
|Накопичена амортизація
|ОЗ, період, контур обліку
|Сума амортизації, накопичена сума
|-
|ЗалишковаВартістьОЗ
|Поточна залишкова вартість
|ОЗ, період, контур обліку
|Первісна вартість, знос, залишкова вартість
|-
|РухОЗ
|Історія операцій
|ОЗ, документ, дата
|Вид руху, сума
|-
|ІнвентаризаціяОЗ
|Результати інвентаризації
|ОЗ, інвентаризація
|Фактична наявність, результат
|}

== 24. Контрольні правила ==
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Контроль
! style="background:#eeeeee;" |Правило
|-
|Інвентарний номер
|Має бути унікальним у межах організації
|-
|Первісна вартість
|Не може бути меншою або дорівнювати нулю при введенні
|-
|Ліквідаційна вартість
|Не може бути більшою або рівною первісній вартості, якщо ОЗ амортизується
|-
|Строк використання
|Має бути більше нуля для амортизованих ОЗ
|-
|Метод амортизації
|Обов'язковий для амортизованих ОЗ
|-
|Підрозділ і МВО
|Обов'язкові при введенні в експлуатацію
|-
|Подвійна амортизація
|Заборонити повторне нарахування амортизації за той самий період
|-
|Амортизація після вибуття
|Заборонити нарахування після дати вибуття
|-
|Залишкова вартість
|Амортизація не повинна зменшувати залишкову вартість нижче ліквідаційної
|-
|Закритий період
|Заборонити зміну документів без спеціальних прав
|-
|Зміна параметрів амортизації
|Виконувати тільки документом зміни параметрів або модернізації
|}

== 25. Звіти ==
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Звіт
! style="background:#eeeeee;" |Призначення
|-
|Інвентарна картка ОЗ
|Повна історія об'єкта
|-
|Відомість ОЗ
|Перелік ОЗ з первісною, залишковою вартістю і зносом
|-
|Рух ОЗ
|Надходження, введення, переміщення, вибуття
|-
|Амортизація ОЗ
|Розрахунок амортизації по об'єктах
|-
|ОЗ по підрозділах і МВО
|Контроль місцезнаходження і відповідальних
|-
|Капітальні інвестиції
|Накопичені витрати по об'єктах до введення
|-
|ОЗ на консервації
|Перелік об'єктів з призупиненою експлуатацією
|-
|Ремонти ОЗ
|Витрати на ремонт по об'єктах
|-
|Модернізації ОЗ
|Збільшення вартості і зміна параметрів
|-
|Інвентаризаційна відомість
|Факт, облік, нестачі, надлишки, переміщення
|-
|Вибуття ОЗ
|Продажі, списання, ліквідації, фінансовий результат
|}

== 26. Інвентарна картка ОЗ ==
Інвентарна картка має показувати:

* інвентарний номер;
* найменування;
* групу ОЗ;
* організацію;
* серійний номер;
* дату придбання;
* дату введення;
* первісну / переоцінену вартість;
* ліквідаційну вартість;
* накопичену амортизацію;
* залишкову вартість;
* метод амортизації;
* строк корисного використання;
* залишковий строк;
* підрозділ;
* МВО;
* місце експлуатації;
* історію переміщень;
* історію ремонтів;
* історію модернізацій;
* історію переоцінок;
* історію амортизації;
* документи вибуття, якщо є.

== 27. Закриття періоду по ОЗ ==

=== 27.1. Послідовність закриття ===

# Перевірити всі документи надходження і капітальних інвестицій.
# Провести всі введення в експлуатацію.
# Провести переміщення ОЗ.
# Провести ремонти і модернізації.
# Провести консервацію / розконсервацію.
# Провести вибуття ОЗ.
# Перевірити параметри амортизації.
# Нарахувати амортизацію.
# Перевірити залишкову вартість.
# Сформувати проводки.
# Сформувати звіти по ОЗ.
# Заблокувати період.

=== 27.2. Протокол закриття ===
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Блок
! style="background:#eeeeee;" |Що показувати
|-
|Помилки
|ОЗ без строку, методу, рахунків, МВО, підрозділу
|-
|Попередження
|ОЗ без серійного номера, без місця експлуатації, з нульовою амортизацією
|-
|Амортизація
|Сума по групах, підрозділах, рахунках витрат
|-
|Введення
|ОЗ, введені в періоді
|-
|Вибуття
|ОЗ, що вибули в періоді
|-
|Модернізації
|Збільшення вартості
|-
|Залишки
|Первісна вартість, знос, залишкова вартість
|}

== 28. Приймальні критерії ==
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |№
! style="background:#eeeeee;" |Критерій
|-
|1
|Можна створити групу ОЗ з рахунками і параметрами за замовчуванням
|-
|2
|Можна створити картку ОЗ з інвентарним номером
|-
|3
|Можна накопичити витрати як капітальні інвестиції
|-
|4
|Можна ввести ОЗ в експлуатацію
|-
|5
|Система формує первісну вартість з капітальних інвестицій
|-
|6
|Система розраховує вартість, що амортизується
|-
|7
|Система нараховує амортизацію прямолінійним методом
|-
|8
|Система підтримує інші методи амортизації, якщо вони увімкнені
|-
|9
|Система не дозволяє амортизувати нижче ліквідаційної вартості
|-
|10
|Можна перемістити ОЗ між підрозділами і МВО
|-
|11
|Можна відобразити ремонт як витрати періоду
|-
|12
|Можна відобразити модернізацію зі збільшенням вартості
|-
|13
|Можна провести інвентаризацію ОЗ
|-
|14
|Можна списати або продати ОЗ
|-
|15
|Система формує проводки по введенню, амортизації, модернізації і вибуттю
|-
|16
|Інвентарна картка показує повну історію об'єкта
|-
|17
|Кожна сума розкривається до документа-джерела і формули розрахунку
|}

== 29. Коротко для програміста ==
{| class="wikitable" style="width:100%;"
! style="background:#eeeeee;" |Питання
! style="background:#eeeeee;" |Відповідь
|-
|Головний об'єкт
|Основний засіб з інвентарним номером
|-
|До введення в експлуатацію
|Облік на капітальних інвестиціях
|-
|Головний документ старту амортизації
|Введення в експлуатацію ОЗ
|-
|Головний документ амортизації
|Нарахування амортизації ОЗ
|-
|Формула прямолінійної амортизації
|(вартість - ліквідаційна вартість) / строк у місяцях
|-
|Що змінює місце експлуатації
|Переміщення ОЗ
|-
|Що збільшує вартість
|Модернізація / поліпшення ОЗ
|-
|Що не збільшує вартість
|Поточний ремонт
|-
|Що виводить ОЗ з обліку
|Списання, продаж, ліквідація
|-
|Основні регістри
|Вартість ОЗ, амортизація ОЗ, місцезнаходження ОЗ, рух ОЗ
|-
|Критичний контроль
|Не амортизувати без строку, методу, вартості, рахунків і стану “В експлуатації”
|}

== 30. Відкриті питання для замовника ==
<div style="border:2px solid #f57c00; background:#fff3e0; padding:14px; margin:16px 0;">
'''Питання для погодження.'''

* Чи потрібен тільки бухгалтерський облік ОЗ, чи також податковий, управлінський і МСФЗ?
* Які групи ОЗ використовуються?
* Який основний метод амортизації застосовується?
* З якого місяця починати амортизацію: з місяця введення чи з наступного місяця?
* Чи потрібна автоматична генерація інвентарних номерів?
* Чи потрібен штрихкод / QR-код на інвентарній картці?
* Чи потрібна інвентаризація через мобільний застосунок?
* Чи потрібно вести ремонти окремо від модернізацій?
* Чи потрібна переоцінка ОЗ?
* Чи потрібен компонентний облік для великих об'єктів?
* Чи потрібен виробничий метод амортизації для транспорту, техніки або обладнання?
* Чи потрібна інтеграція з закупівлями, складами, ремонтами, транспортом?
</div>

== 31. Див. також ==

* [[K2 ERP]]
* [[Облік основних засобів]]
* [[Капітальні інвестиції]]
* [[Введення в експлуатацію ОЗ]]
* [[Амортизація]]
* [[Інвентаризація ОЗ]]
* [[Модернізація ОЗ]]
* [[Списання ОЗ]]